食用菌财务制度

PAGE食用菌财务制度一、总则（一）目的为了加强本公司食用菌业务的财务管理，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司从事食用菌种植、加工、销售等相关业务的各个部门和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖公司食用菌业务的各项财务收支，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司食用菌业务财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.参与公司经济合同的审核，监督合同执行情况，防范财务风险。6.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。组织税务筹划，降低税务成本，防范税务风险。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务报表的编制和报送，及时向公司管理层提供财务信息。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，确保公司依法纳税。负责财务档案的整理和归档工作，保管好财务资料。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。负责开具发票和收据，做好票据管理工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据食用菌业务特点和财务核算要求，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款（用于采购原材料、设备等预付款项）、其他应收款、存货（包括原材料、在产品、产成品等）、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款（用于销售产品预收款项）、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本（包括直接材料、直接人工、制造费用等）、劳务成本等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.采购业务采购人员根据采购合同进行采购，取得发票等相关凭证后，交财务部门审核。财务人员审核无误后，编制记账凭证，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。2.生产业务生产部门领用原材料，仓库开具领料单，交财务部门记账。财务人员根据领料单编制记账凭证，借记“生产成本”科目，贷记“原材料”科目。计算生产工人工资，编制工资分配表，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。归集制造费用，月末分配计入生产成本，借记“生产成本”科目，贷记“制造费用”科目。产品完工入库，编制产品入库单，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。3.销售业务销售部门开具销售发票，交财务部门记账。财务人员根据销售发票编制记账凭证，借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目，同时结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。4.费用报销业务员工填写费用报销单，附上相关发票等凭证，经部门负责人审核后，交财务部门审核。财务人员审核无误后，编制记账凭证，借记相关费用科目，贷记“库存现金”或“其他应收款”等科目。（四）财务报表编制1.财务部门每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，由财务经理审核签字，报公司管理层审批。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股东增资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间和筹资成本，确保资金筹集的合理性和及时性。3.办理筹资业务时，严格按照相关法律法规和金融机构要求，签订借款合同等协议，明确双方权利义务。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，每月编制资金预算，合理安排资金支出。2.资金支出严格按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经部门负责人、财务经理和公司领导审批后，方可支付。3.加强资金使用的监督和控制，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，现金收付业务必须符合国家现金管理规定。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。（二）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。2.加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。3.定期对存货进行盘点，及时处理盘盈盘亏情况，确保存货账实相符。4.存货发出采用加权平均法计价。（三）无形资产及其他资产管理1.对公司拥有的无形资产，如商标、专利等，进行登记入账，并按照规定进行摊销。2.加强对长期待摊费用等其他资产的管理，合理摊销，确保资产价值的准确反映。六、成本费用管理（一）成本核算1.按照食用菌生产流程，准确归集和分配生产成本，计算产品成本。2.生产成本核算包括直接材料、直接人工和制造费用的核算。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，明确各项费用的开支标准和控制范围。2.加强费用报销管理，严格审核费用报销凭证，杜绝不合理费用支出。3.定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息的准确和完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得逾期申报和漏报税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照公司法和公司章程规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例。（二）利润分配程序1.首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（三）风险评估与应对1.识别和评估公司面临的财务风险，如市场风险、信用风险、税务风险等。2.针对不同的风险，制定相应的风险应对措施，降低风险损失。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员按照规定的分类方法和保管期限