如何完善企业财务制度

PAGE如何完善企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司资金使用效率，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司预算编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持。5.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。7.负责公司财务审计和内部监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和报表编制，审核财务报表。负责资金管理，制定资金使用计划，合理安排资金。参与公司预算编制和控制，提供财务分析和决策支持。负责财务制度的制定和执行，监督财务工作流程。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。负责税务申报和缴纳，合理计算税款，依法纳税。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行账务处理，提供资金收支信息。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计核算应当遵循谨慎性原则，合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益。3.会计核算应当遵循一致性原则，前后各期会计政策和会计估计应当保持一致，不得随意变更。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和会计准则设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应当按照规定的格式和内容编制，报表数据应当与账簿记录一致。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和单位。（四）会计档案管理1.公司建立会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。2.会计档案应当按照规定的期限进行保管，期满后按照规定的程序进行销毁。3.查阅会计档案应当经财务经理批准，并办理登记手续，不得擅自复制、涂改、销毁会计档案。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行和控制。2.资金预算应当根据公司经营计划和财务状况进行编制，合理预计资金收支情况。3.资金预算经公司管理层审批后，应当严格执行，确保资金按计划使用。（二）资金收支管理1.公司资金收入应当及时入账，不得坐支现金。2.资金支出应当严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。3.重大资金支出应当实行集体决策，确保资金使用安全。（三）银行账户管理1.公司按照规定开设银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。2.银行账户应当由专人管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。（四）现金管理1.公司应当严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。2.现金收付应当及时登记，做到日清月结，确保现金账实相符。3.库存现金应当按照规定的限额进行保管，超过限额的现金应当及时存入银行。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。2.固定资产购置应当按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需要。3.固定资产应当定期进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产折旧应当按照规定的方法和年限进行计提，确保折旧计提准确、合理。（二）流动资产（存货）管理1.公司建立存货管理制度，对存货进行采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应当按照规定的审批程序进行，确保采购成本合理、质量合格。3.存货应当定期进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况。4.存货发出应当按照规定的方法进行计价，确保发出成本准确、合理。（三）无形资产及其他资产管理1.公司建立无形资产及其他资产管理制度，对无形资产、长期待摊费用等进行管理。2.无形资产应当按照规定的方法进行摊销，确保摊销合理、准确。3.长期待摊费用应当按照规定的期限进行摊销，不得随意延长或缩短摊销期限。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应当遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列或不列成本费用。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强成本费用预算编制、执行和分析。2.成本费用预算应当根据公司经营计划和成本费用历史数据进行编制，合理预计成本费用支出情况。3.成本费用支出应当严格按照预算执行，不得超预算支出。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的问题和不足，采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销1.公司建立成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销程序。2.成本费用报销应当提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。3.严禁虚报、冒领成本费用，对违反规定的行为应当严肃处理。七、利润分配制度（一）利润分配原则：公司利润分配应当遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工的利益，促进公司可持续发展。3.积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾公司积累和股东回报。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。3.利润分配方案应当明确利润分配的具体金额、分配方式和分配时间等内容。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计应当独立、客观、公正，审计结果应当及时向公司管理层报告。3.对审计中发现的问题，应当及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.公司按照规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计应当对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。3.公司应当积极配合外部审计工作，提供必要的资料和