客户与公司欠款财务制度

PAGE客户与公司欠款财务制度总则1.目的本制度旨在规范公司与客户之间的欠款管理，确保公司资金的正常流转，降低财务风险，维护公司的合法权益，保障公司业务的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司与所有客户之间发生的业务往来所涉及的欠款事项，包括但不限于产品销售、服务提供等各类交易。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关行业标准，确保欠款管理活动合法合规。风险控制原则：对客户欠款进行全面风险评估，采取有效措施降低欠款风险，保障公司资金安全。权责明确原则：明确公司内部各部门在欠款管理中的职责和权限，确保欠款管理工作有序进行。信息透明原则：保持公司与客户之间欠款信息的及时、准确沟通，确保双方对欠款情况清晰了解。客户信用评估与授信管理1.信用评估流程客户信息收集：业务部门负责收集客户的基本信息，包括营业执照、法定代表人身份证明、联系方式、经营状况、财务状况等。同时，收集客户的信用记录，如银行信用评级、税务缴纳情况、涉诉情况等。信用评估分析：财务部门会同业务部门对收集到的客户信息进行分析，评估客户的信用状况。评估指标包括客户的经营规模、经营稳定性、财务实力、信用记录等。通过综合分析，确定客户的信用等级。信用等级划分：根据信用评估结果，将客户信用等级划分为优秀、良好、一般、较差四个等级。优秀客户信用状况良好，具有较强的还款能力和意愿；良好客户信用状况较好，还款能力和意愿较稳定；一般客户存在一定信用风险，还款能力和意愿有待进一步观察；较差客户信用风险较高，还款能力和意愿存在较大不确定性。2.授信额度确定根据客户信用等级，结合公司业务政策和风险承受能力，为客户确定授信额度。授信额度是指公司在一定期限内允许客户欠款的最高限额。对于优秀客户，可给予较高的授信额度；对于良好客户，授信额度适中；对于一般客户，应严格控制授信额度；对于较差客户，原则上不予授信，特殊情况需经公司高层审批。授信额度应根据客户经营状况、信用状况等因素的变化适时调整。业务部门应及时向财务部门反馈客户相关信息变化情况，财务部门据此对授信额度进行动态管理。3.授信审批程序客户首次申请授信时，业务部门应填写《客户授信申请表》，详细说明客户基本情况、申请授信额度及期限等内容，并提交相关证明材料。财务部门对《客户授信申请表》及相关材料进行初审，评估客户信用状况和还款能力，提出初审意见。初审通过后，报公司分管领导审批。分管领导根据公司整体业务情况和风险控制要求，对授信申请进行最终审批。审批通过后，财务部门将审批结果通知业务部门，并在系统中记录客户授信额度及相关信息。欠款合同管理1.合同签订要求公司与客户签订业务合同前，业务部门应确保合同条款明确、具体，特别是关于付款方式、付款期限、逾期付款责任等欠款相关条款。付款方式应明确约定是一次性付款、分期付款还是赊销等方式。付款期限应具体到日期，避免模糊不清。逾期付款责任应明确规定客户逾期付款应承担的违约金、利息等费用，以及公司有权采取的措施，如停止供货、追究法律责任等。合同文本应符合法律法规要求，使用规范的格式和术语。合同签订前，业务部门应将合同文本提交给法务部门进行审核，确保合同的合法性和有效性。2.合同执行跟踪业务部门负责合同的执行跟踪，及时了解客户的付款情况。在合同约定的付款期限前，业务部门应提前与客户沟通，提醒客户按时付款。财务部门负责监控客户的欠款情况，定期与业务部门核对欠款数据，确保双方信息一致。如发现客户逾期付款，财务部门应及时通知业务部门，并共同采取措施督促客户还款。对于分期付款的合同，业务部门应按照合同约定的分期时间和金额，及时跟踪客户的付款进度，确保客户按时足额支付每期款项。3.合同变更与解除如因客户原因或其他不可抗力因素需要变更合同付款条款，业务部门应及时与客户协商，并签订补充协议。补充协议应明确变更后的付款方式、付款期限等内容，并经法务部门审核后生效。如客户出现严重违约行为，公司有权解除合同。合同解除前，业务部门应按照合同约定和法律法规要求，与客户进行结算，收回已交付产品或服务的款项，并追究客户的违约责任。合同解除后，业务部门应及时将相关情况通知财务部门，财务部门据此调整客户欠款记录。欠款催收管理1.催收流程逾期提醒：客户逾期付款后，财务部门应在逾期后的[X]个工作日内，向业务部门发出《客户欠款逾期提醒函》，告知客户逾期付款情况及应承担的责任。业务部门收到提醒函后，应立即与客户联系，了解逾期原因，并督促客户尽快还款。首次催收：如客户在逾期后的[X]个工作日内仍未还款，业务部门应进行首次催收。催收方式可包括电话催收、邮件催收、上门催收等。首次催收应明确告知客户逾期付款的后果，并要求客户在指定的期限内还款。二次催收：若首次催收后客户仍未还款，业务部门应在首次催收后的[X]个工作日内进行二次催收。二次催收可采取更为严厉的措施，如增加催收频率、发送更正式的催收函等。同时，业务部门应与财务部门密切配合，分析客户还款困难的原因，共同制定解决方案。多次催收：对于经过多次催收仍拒不还款的客户，公司应成立专门的催收小组，采取综合催收措施。催收小组由业务部门、财务部门、法务部门等相关人员组成，根据客户具体情况制定详细的催收计划。催收措施可包括法律诉讼、申请财产保全、委托第三方催收机构等。2.催收记录与报告业务部门在每次催收过程中，应详细记录催收时间、催收方式、客户反馈情况等信息，并形成《客户欠款催收记录》。催收记录应及时提交给财务部门备案。财务部门应定期对客户欠款催收情况进行统计分析，形成《客户欠款催收报告》。报告内容包括逾期客户名单、欠款金额、催收进度、催收效果评估等。催收报告应提交给公司管理层，为公司决策提供参考依据。3.内部沟通与协作业务部门、财务部门、法务部门等在欠款催收过程中应保持密切沟通与协作。业务部门负责与客户直接沟通，了解客户还款意愿和能力；财务部门提供欠款数据支持，并协助制定催收策略；法务部门为催收工作提供法律指导，确保催收行为合法合规。各部门应建立定期沟通机制，及时分享客户信息和催收进展情况。对于重大欠款催收事项，应召开专题会议进行研究讨论，共同制定解决方案。欠款风险管理与监控1.风险识别与评估财务部门应定期对客户欠款情况进行风险识别与评估，分析潜在的风险因素。风险因素包括客户经营状况恶化、财务状况不佳、市场环境变化、行业竞争加剧等。通过建立风险评估指标体系，对客户欠款风险进行量化评估。评估指标可包括逾期天数、逾期次数、欠款金额占授信额度比例、客户信用等级变化等。根据风险评估结果，将客户欠款风险分为高、中、低三个等级。2.风险预警机制针对不同等级的客户欠款风险，建立相应的风险预警机制。当客户欠款风险达到预警标准时，财务部门应及时发出风险预警信号。对于高风险客户，应立即采取措施加强催收力度，暂停授信额度的使用，密切关注客户动态；对于中等风险客户，应加强监控，适当调整授信额度，督促业务部门加快催收进度；对于低风险客户，可保持关注，按照正常流程进行管理。3.风险应对措施根据客户欠款风险等级和具体情况，制定相应的风险应对措施。对于高风险客户，可采取法律诉讼、申请财产保全、停止供货等措施；对于中等风险客户，可加强与客户沟通协商，要求客户提供担保或增加还款计划；对于低风险客户，可继续保持业务合作，同时加强欠款跟踪管理。公司应定期对风险应对措施的实施效果进行评估，根据评估结果及时调整风险应对策略，确保风险得到有效控制。财务核算与账务处理1.欠款核算原则公司按照权责发生制原则对客户欠款进行核算，准确记录应收账款的发生、收回及坏账情况。应收账款应按照实际发生的交易金额入账，包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。2.账务处理流程业务部门在销售商品或提供劳务后，应及时将相关发票及送货单等单据提交给财务部门。财务部门根据业务部门提供的单据，确认应收账款的金额，并进行账务处理。财务部门应定期对应收账款进行核对，确保账账相符、账实相符。如发现应收账款存在差异，应及时查明原因并进行调整。对于客户还款，财务部门应及时进行账务处理，冲减应收账款。同时，应在系统中记录还款日期、还款金额等信息，以便跟踪管理。3.坏账准备计提与核销财务部门应根据公司应收账款的实际情况，按照谨慎性原则计提坏账准备。坏账准备的计提方法可采用应收账款余额百分比法、账龄分析法等。对于确实无法收回的应收账款，