餐饮财务制度

PAGE餐饮财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司餐饮业务的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强成本控制，提高资金使用效率，保障公司餐饮业务的健康、可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关业务部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。准确性原则：财务核算应准确反映餐饮业务的经济活动。完整性原则：涵盖餐饮业务的各项收入、成本、费用等财务事项。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为管理决策提供依据。效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责餐饮业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员职责会计职责负责餐饮业务的账务处理，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助制定财务预算，并对预算执行情况进行监控和分析。出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好财务核对工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司餐饮业务特点，制定合理的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据餐饮业务的核算需要，设置以下主要会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、原材料、库存商品、固定资产等。负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。3.账务处理流程收入确认：餐饮业务收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认。成本核算：按照权责发生制原则，核算餐饮业务的原材料成本、人工成本、水电费等各项成本费用。费用报销：员工因业务需要发生的费用，应填写费用报销单，经相关审批后报销。期末结账：每月末进行结账，编制科目余额表、试算平衡表等，核对账目，确保账账相符、账实相符。四、收入管理1.收入范围公司餐饮业务收入包括餐饮销售收入、外卖销售收入、宴会销售收入等。2.收款方式现金收款：顾客以现金支付餐饮费用时，出纳应及时收款，并开具收款收据。银行转账收款：顾客通过银行转账支付餐饮费用时，财务人员应及时核对到账情况，并做好记录。POS机收款：使用POS机进行收款时，应确保交易信息的准确记录，并及时上传至相关系统。3.收入确认与核算收入确认：按照上述收入确认原则，及时确认餐饮业务收入。收入核算：根据不同的收款方式，分别进行收入核算。对于现金收款，应在收款当日进行账务处理；对于银行转账收款，应在到账当日进行账务处理；对于POS机收款，应在交易成功后及时进行账务处理。五、成本管理1.成本范围餐饮业务成本主要包括原材料成本、人工成本、水电费、房租等。2.原材料成本管理采购管理：建立供应商评估与选择机制，确保原材料的质量和供应稳定性。与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。库存管理：设置原材料库存明细账，定期盘点库存，确保账实相符。制定合理的库存限额，避免原材料积压或缺货。成本核算：采用先进先出法、加权平均法等方法核算原材料成本。根据实际领用数量和成本单价，计算原材料成本。3.人工成本管理人员配置：根据餐饮业务的规模和需求，合理配置员工，制定员工岗位职责和工作流程。薪酬核算：按照国家有关规定和公司薪酬制度，核算员工工资、奖金、福利等薪酬费用。工时管理：建立员工工时记录制度，准确统计员工的工作时间，作为薪酬核算的依据。4.其他成本管理水电费管理：安装独立的水电计量装置，定期抄表，核算水电费支出。制定节能措施，降低水电费成本。房租管理：按照租赁合同约定，按时支付房租。合理分摊房租成本，计入相关成本费用科目。六、费用管理1.费用分类餐饮业务费用主要包括营业费用、管理费用、财务费用等。2.营业费用管理营销费用：包括广告宣传费、促销活动费等。制定营销费用预算，严格控制费用支出。对营销活动的效果进行评估，确保费用投入的效益。物料消耗：包括餐具、纸巾、清洁用品等物料的消耗。建立物料领用制度，定期盘点物料库存，控制物料消耗。运输费用：包括食材运输费、外卖配送费等。选择合适的运输方式，降低运输成本。3.管理费用管理办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费等。制定办公费用预算，严格控制费用支出。差旅费：员工因业务需要出差，应按照公司差旅费制度报销费用。明确差旅费的报销标准和审批流程。业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照公司规定的标准和审批程序进行报销。4.财务费用管理利息支出：合理安排资金，降低贷款规模，减少利息支出。手续费：控制银行手续费等财务费用支出，选择手续费较低的银行结算方式。七、资产管理1.固定资产管理固定资产购置：根据餐饮业务的需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行。固定资产折旧：采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。2.流动资产（库存现金、银行存款、应收账款、原材料、库存商品等）管理库存现金管理：严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额，确保现金安全。银行存款管理：定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况。应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款，降低坏账风险。原材料与库存商品管理：加强原材料和库存商品的出入库管理，定期盘点，确保账实相符。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按时申报缴纳各项税款。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低税务成本。3.税务风险管理加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。九、财务预算管理1.预算编制每年末，根据公司餐饮业务的发展规划和经营目标，编制下一年度的财务预算。在预算编制过程中，应充分考虑市场变化、成本变动等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控严格执行财务预算，将预算指标分解到各部门和各岗位。定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.预算调整如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。十、财务报告与分析1.财务报告编制每月末，编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。每季度末和年末，编制季度和年度财务报告，包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等。2.财务分析定期对财务报表进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，发现问题，提出改进建议。十一、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全餐饮