小微企业试用财务制度

PAGE小微企业试用财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，确保财务工作符合国家相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本小微企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小微企业应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门或配备专职财务人员。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务核算和财务报告编制，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理、税务筹划、财务风险防控等工作。参与企业重大决策，提供财务专业意见和建议。组织财务人员培训和考核，提高团队业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行税务申报和缴纳，确保税务合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式，进行财务核算。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数等信息，并由装订人员和会计主管人员签字或盖章。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目详细记录经济业务。2.日记账包括现金日记账和银行存款日记账，应逐日逐笔登记，做到账实相符。3.会计账簿应定期打印，妥善保管，不得随意销毁。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业财务状况和经营成果。2.财务报表应经会计主管人员和财务负责人审核签字，并加盖企业公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行借款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。3.对筹集资金的使用进行严格监督，确保专款专用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经企业管理层集体决策。2.按照预算安排使用资金，严格控制费用支出，确保资金使用合理、合规。3.加强资金风险管理，关注资金安全，防范资金链断裂等风险。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照审批程序办理，确保支付合规。3.定期进行现金盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表,及时发现和处理未达账项。3.严格控制银行存款支付风险，对大额款项支付进行重点监控。五、资产管理（一）流动资产核算与管理1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理规定进行核算和管理。2.应收及预付款项建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理坏账风险。预付款项应按照合同约定支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保款项用于合同约定用途。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。采用先进先出法、加权平均法等方法对存货进行计价核算，确保存货成本核算准确。定期进行存货盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产核算与管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.对固定资产进行初始计量，按照成本入账。固定资产成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.采用平均年限法等方法计提固定资产折旧，折旧年限和残值率应符合国家相关规定和企业实际情况。4.加强固定资产日常管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、折旧情况等信息。5.定期对固定资产进行清查盘点，做到账卡相符、账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。（三）无形资产核算与管理1.明确无形资产的确认标准和范围，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.对无形资产进行初始计量，按照成本入账。无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.采用直线法等方法对无形资产进行摊销，摊销年限应符合国家相关规定和企业实际情况。4.加强无形资产日常管理，建立无形资产台账，记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销情况等信息。5.定期对无形资产进行评估，如发现无形资产减值迹象，应及时进行减值测试，并计提减值准备。六、成本费用管理（一）成本核算1.根据企业生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.对生产经营过程中发生的各项成本进行归集和分配，计算产品或服务成本。成本核算应做到准确、及时、完整。（二）费用管理1.制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.对各项费用进行分类核算，严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。3.加强费用预算管理，定期对费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正费用超支问题。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家相关会计准则和企业实际情况，明确收入确认原则和方法。2.销售商品收入应在同时满足企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。3.提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）利润核算与分配1.按照国家相关会计准则和企业财务制度，进行利润核算，计算营业利润、利润总额和净利润。2.企业实现的净利润，应按照国家规定和企业章程进行分配。一般顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。2.按时进行纳税申报，报送各种税务报表和资料，确保纳税申报准确、及时。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税额和纳税期限，足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.对税收优惠政策进行充分研究和利用，合理降低企业税负。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.关注税收政策变化，及时调整企业税务策略，确保企业税务合规。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚和税务纠纷。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况，为企业管理层、投资者、债权人等提供决策依据。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，为企业决策提供支持。十、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对企业财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对企业财务状况进行检查和审计，及时发现和纠正财务违规行为。3.接受外部审计机构的审计监督，配合审计工作，提供真实、完整的财务资料。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等。2.明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，确保各项财务活动相互制约、相互监督。3.定期对内部控制制度的执行情况进行评估和改进，确保内部控制制度有效运行。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定对财务档案进行及时整理和分类，确保档案资料完整、有序。2.定期将整理好的财务档案移