新社保基金财务制度

PAGE新社保基金财务制度一、总则（一）制定目的新社保基金财务制度的制定旨在规范社保基金财务管理，保障社保基金的安全与完整，提高基金使用效益，确保社会保险制度的稳健运行，维护广大参保人员的切身利益。（二）适用范围本制度适用于各级社会保险经办机构负责管理的企业职工基本养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金、职工基本医疗保险基金、城乡居民基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金等各项社保基金。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保社保基金财务活动合法合规。2.安全性原则将基金安全放在首位，建立健全内部控制和风险防范机制，防止基金被挤占、挪用、截留等。3.专款专用原则各项社保基金应专款专用，不得相互挤占或挪作他用，确保基金用于规定的社会保险项目支出。4.收支平衡原则合理编制基金预算，做到收支平衡，避免出现基金缺口过大或结余过多的情况，提高基金使用效率。5.规范透明原则财务管理制度应规范、透明，各项财务信息应真实、准确、完整，便于社会监督和管理决策。二、基金预算管理（一）预算编制1.编制依据社保基金预算编制应根据国家社会保险政策、事业发展计划、基金收支状况以及财政经济形势等因素进行。参考上年度基金预算执行情况，结合本年度基金收支预测，综合考虑政策调整、参保人数变化、待遇标准调整等因素，科学合理地编制预算。2.编制内容基金预算包括收入预算和支出预算。收入预算应涵盖社会保险费收入、财政补贴收入、利息收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入等项目；支出预算应包括社会保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出等项目。各项收入和支出应按具体项目详细列示。3.编制流程社保经办机构应按照规定的时间和要求，组织开展基金预算编制工作。首先，由各业务部门提供相关基础数据和业务计划，如参保登记情况、缴费基数申报数据、待遇核定信息等；然后，财务部门根据业务部门提供的数据，结合政策规定和收支预测模型，编制基金预算草案；最后，基金预算草案应经社保经办机构负责人审核后，报同级财政部门和人力资源社会保障部门审核汇总，经政府批准后执行。（二）预算执行1.收入执行社保经办机构应加强与税务部门、财政部门等相关部门的协作，确保社会保险费及时足额征缴入库。对于财政补贴收入、利息收入等其他收入，应按照规定及时入账，不得截留、挪用。定期对收入执行情况进行分析，及时发现和解决收入执行过程中存在的问题。2.支出执行严格按照基金预算安排和规定的支出范围、标准执行基金支出。加强对社会保险待遇审核发放工作的管理，确保待遇发放准确、及时、安全。建立健全支出审批制度，明确各环节的审批权限和程序，防止不合理支出。对于大额支出或特殊支出项目，应进行专项审核和监控。（三）预算调整在预算执行过程中，如遇国家社会保险政策调整、重大突发事件等特殊情况，导致原预算编制基础发生重大变化，需要调整预算的，社保经办机构应及时提出预算调整方案。预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额以及对基金收支平衡的影响等内容。预算调整方案经同级财政部门和人力资源社会保障部门审核汇总，报政府批准后执行。（四）预算监督1.内部监督社保经办机构应建立健全内部监督机制，加强对基金预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。定期对预算执行情况进行内部审计，及时发现和纠正预算执行过程中的违规行为。2.外部监督接受财政部门、审计部门、人力资源社会保障部门等相关部门的监督检查。积极配合外部监督检查工作，如实提供有关资料和情况，对监督检查中发现的问题及时整改落实。同时，主动接受社会公众的监督，定期向社会公开基金预算执行情况，提高基金管理的透明度。三、基金筹集管理（一）社会保险费征缴1.征缴范围和对象明确各类社会保险的征缴范围和对象，包括企业及其职工、机关事业单位及其工作人员、城乡居民等。按照国家规定的缴费基数和费率，依法督促缴费单位和个人按时足额缴纳社会保险费。对于未按规定缴费的单位和个人，依法进行催缴和处罚。2.征缴方式根据实际情况，可采用税务部门全责征收、社保经办机构征收等不同征缴方式。加强与税务部门的信息共享和协作配合，确保征缴数据准确无误。建立健全缴费记录管理制度，为参保人员提供清晰、准确的缴费信息查询服务。（二）财政补贴管理1.补贴政策明确财政补贴的政策依据、补贴标准和补贴方式。财政补贴应按照规定及时足额拨付到社保基金账户，确保基金正常运行。对于财政补贴资金的使用情况，应进行专项核算和监督，确保专款专用。2.补贴申请与审核社保经办机构应按照规定的程序和要求，及时向财政部门申请财政补贴资金。申请材料应真实、准确、完整，包括基金收支情况、政策执行情况、补贴需求等相关信息。财政部门应按照规定对补贴申请进行审核，审核通过后及时拨付补贴资金。四、基金支出管理（一）社会保险待遇支出1.待遇项目与标准明确各项社会保险待遇的项目、支付条件和支付标准。严格按照政策规定审核发放社会保险待遇，确保待遇发放准确、及时、公平。对于养老金、医疗保险金、工伤保险待遇、失业保险待遇等各类待遇，应建立健全审核审批制度，防止虚报冒领等违规行为。2.待遇发放方式根据不同的待遇项目和实际情况，选择合适的待遇发放方式，如社会化发放、银行代发、现金支付等。对于养老金等长期待遇，应通过银行等金融机构实行社会化发放，确保待遇发放安全、便捷。加强对待遇发放账户的管理，定期核对账户信息，防止出现账户异常等问题。（二）其他支出管理1.转移支出规范社保关系转移接续过程中的基金转移支出管理。按照国家规定的转移办法和标准，及时办理基金转移手续，确保参保人员社保关系顺利转移，基金准确划转。加强对转移支出的审核和监控，防止转移过程中出现基金流失等问题。2.补助下级支出和上解上级支出明确补助下级支出和上解上级支出的政策依据、标准和程序。补助下级支出应根据下级地区的实际情况和基金收支状况，合理确定补助金额和方式，确保下级地区社保基金正常运行。上解上级支出应按照规定及时足额上解，不得拖欠或截留。五、基金资产管理（一）银行账户管理1.账户设置原则社保基金银行账户的设置应遵循安全、规范、便捷的原则。严格按照国家规定开设基金收入户、支出户和财政专户，不得多头开户。明确各账户的用途和管理要求，确保账户资金安全。2.账户管理要求加强对银行账户的日常管理，定期核对账户余额和收支情况。建立健全账户管理制度，明确账户开立、变更、撤销等审批程序。严禁将基金账户出租、出借或转让给其他单位或个人使用。加强对账户印鉴、密码等安全要素的管理，防止账户资金被盗用。（二）基金存储管理1.存储方式与期限根据基金性质和管理要求，合理确定基金存储方式和期限。对于活期存款、定期存款等存储方式，应按照规定进行操作。定期存款应选择资信状况良好、经营稳健的银行，并严格按照规定办理存款手续。加强对定期存款到期情况的监控，及时办理转存或支取手续，确保基金收益最大化。2.存储收益管理规范基金存储收益的核算和管理。基金存储收益应按照规定纳入基金收入，不得挪作他用。定期对基金存储收益情况进行分析和评估，合理调整存储结构，提高基金存储收益水平。（三）基金投资管理1.投资原则与范围社保基金投资应遵循安全、稳健、保值增值的原则。在国家规定的投资范围内进行投资，如银行存款、国债、企业债、股票等。严格控制投资风险，建立健全投资风险评估和控制机制。加强对投资项目的可行性研究和论证，确保投资决策科学合理。2.投资决策与监督建立健全投资决策制度，明确投资决策程序和权限。投资决策应充分考虑基金的安全性、收益性和流动性等因素。加强对投资过程的监督管理，定期对投资项目进行绩效评估和风险监测。及时调整投资策略，确保投资目标的实现。六、基金核算与财务报告（一）基金核算1.核算原则与方法社保基金核算应遵循权责发生制原则，采用借贷记账法进行核算。按照国家统一的会计制度和财务制度规定，设置会计科目和账户，对基金收支、资产、负债等进行准确核算。加强对基金核算凭证、账簿等会计资料的管理，确保会计信息真实、准确、完整。2.明细核算与综合核算建立健全基金明细核算制度，对各项社保基金按照险种、项目、参保对象等进行明细核算。同时，进行基金综合核算，反映基金整体收支状况和财务状况。定期编制基金财务报表，包括资产负债表、收支表、基金收益表等，为基金管理决策提供依据。（二）财务报告1.报告内容与格式社保经办机构应定期编制财务报告，财务报告应包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等内容。会计报表应按照规定的格式和编制要求编制，确保数据准确、内容完整。会计报表附注应详细说明会计报表编制基础、遵循的会计政策、重要会计估计的说明、会计报表重要项目的明细资料等。财务情况说明书应分析基金收支情况、财务状况、存在的问题及改进措施等。2.报告编制与报送财务报告应按照规定的时间和程序编制。社保经办机构负责人应审核财务报告，确保报告内容真实、准确、完整。审核通过后的财务报告应及时报送同级财政部门、人力资源社会保障部门等相关部门，并向社会公开。加强对财务报告的分析和利用，为基金管理决策提供参考依据。七、内部控制与监督检查（一）内部控制1.内部控制制度建设建立健全社保基金财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程。制定内部控制手册，对基金预算管理、基金筹集、基金支出、基金资产管理、基金核算与财务报告等各个环节的内部控制要点进行详细规定。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。2.风险评估与防控定期对社保基金财务活动进行风险评估，识别可能存在的风险点，如基金安全风险、财务操作风险、政策风险等。针对不同的风险点，制定相应的风险防控措施，如加强基金安全管理、规范财务操作流程、关注政策变化等。建立风险预警机制，及时发现和预警潜在的风险，采取有效措施防范风险的发生。（二）监督检查1.内部监督检查社保经办机构应定期开展内部监督检查工作，对基金财务管理制度执行情况、财务收支情况、基金资产管理情况等进行全面检查。内部监督检查可采用定期审计、专项检查、日常巡查等方式进行。对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改落实。2.外部监督检查积极接受财政部门、审计部门、人力资源社会保障部门等相关部门的监督检