协税护税财务制度

PAGE协税护税财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，同时积极响应国家税收政策，加强与税务机关的协作，共同维护税收秩序，保障国家税收收入，特制定本协税护税财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和税务管理工作。（三）基本原则1.依法纳税原则严格遵守国家税收法律法规，依法履行纳税义务，确保公司税款足额、及时缴纳。2.规范核算原则按照国家统一的会计制度和税收法规要求，规范财务核算，准确记录经济业务，为纳税申报提供真实、完整、准确的财务资料。3.协作配合原则加强与税务机关的沟通与协作，主动接受税务机关的监督检查，及时反馈公司财务及税务相关信息，积极配合税务机关开展工作。4.风险防控原则建立健全税务风险防控机制，加强对税务风险的识别、评估和应对，确保公司税务合规，降低税务风险。二、财务核算与税务管理（一）财务核算要求1.会计凭证各项经济业务应取得合法有效的原始凭证，原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证必须具备填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等内容。2.会计账簿按照国家统一的会计制度规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账必须采用订本式账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，记账时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报表按照规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经公司财务负责人审核签字，并加盖公司公章后报送税务机关及其他相关部门。（二）税务管理流程1.税务登记公司设立、变更、注销时，应按照国家税收法律法规的规定及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更或者注销税务登记。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。2.纳税申报按照税收法律法规规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。公司应指定专人负责纳税申报工作，确保申报数据准确、完整、及时。纳税申报数据应与财务核算数据一致，如有差异应及时查明原因并进行调整。3.税款缴纳根据纳税申报结果，按照规定的期限足额缴纳税款。税款缴纳方式可采用银行转账、网上申报缴纳或者其他经税务机关认可的方式。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照税收法律法规规定的程序办理延期缴纳税款申请，经税务机关批准后方可延期缴纳。延期缴纳税款期限最长不得超过3个月，同时应按照规定支付税款滞纳金。4.发票管理发票是公司财务收支的法定凭证和会计核算的原始依据，也是税务机关进行税收征管的重要依据。公司应按照国家税收法律法规的规定领购、开具、取得、保管发票。领购发票时，应向主管税务机关提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。开具发票时，应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。取得发票时，应取得合法有效的发票，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。不符合规定的发票是指发票本身不符合国家税收法律法规规定的格式、内容要求，或者发票来源不合法、开具不规范等情况出具的发票。妥善保管发票，不得丢失。发票丢失的，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。三、税务风险管理（一）风险识别与评估1.建立税务风险识别机制，定期对公司财务活动和税务管理工作进行全面梳理，识别可能存在的税务风险点。风险识别应涵盖公司经营活动的各个环节，包括但不限于销售与收款、采购与付款、成本费用核算、资产处置、利润分配等。2.对识别出的税务风险点进行评估，分析其发生的可能性和影响程度。评估可采用定性与定量相结合的方法，综合考虑风险发生的频率、损失大小、合规成本、声誉影响等因素。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于低风险事项，可采取风险监控和定期复核的方式，确保风险处于可控状态；对于中等风险事项，应及时调整财务核算和税务管理流程，加强内部控制，降低风险发生的可能性；对于高风险事项，应组织专业人员进行专项研究，制定详细的应对方案，并及时向公司管理层和税务机关报告。2.加强税务风险管理的培训与宣传，提高公司全体员工的税务风险意识，使其了解税务风险对公司的影响以及在日常工作中应如何防范税务风险。（三）风险监控与预警1.建立税务风险监控指标体系，定期对公司税务风险状况进行监测和分析。监控指标可包括税负率、纳税申报准确率、发票开具合规率、税务处罚记录等。2.设定风险预警阈值，当监控指标超出预警阈值时，及时发出预警信号，提醒相关部门和人员关注税务风险，并采取相应的应对措施。四、与税务机关的协作（一）沟通协调机制1.建立与税务机关的定期沟通机制，指定专人负责与税务机关的日常联系。定期向税务机关报送公司财务报表、纳税申报表等资料，及时了解税收政策变化和税务管理要求。2.主动与税务机关沟通公司重大经营决策、财务事项等，征求税务机关的意见和建议，确保公司经营活动符合税收法律法规规定。3.对于税务机关提出的税务检查、纳税评估等工作要求，应积极配合，及时提供相关资料和信息，如实反映公司财务及税务情况。（二）信息共享与交流1.积极参与税务机关组织的税收政策培训、业务交流等活动，及时掌握最新税收政策动态和税务管理要求，并将相关信息传达给公司内部各部门。2.与税务机关建立信息共享平台，实现公司财务数据、纳税申报数据等与税务机关的实时共享，提高税务管理效率和透明度。（三）协助税务机关工作1.在税务机关开展税务检查、纳税评估等工作时，应安排专人协助，提供必要的办公场所和设备，配合税务机关查阅公司财务资料、询问相关人员等工作。2.对于税务机关要求公司协助调查的其他涉税事项，应按照税务机关的要求积极配合，如实提供相关证据和资料，不得隐瞒或拒绝。五、内部监督与考核（一）内部监督机制1.建立健全内部监督机制，定期对公司财务核算和税务管理工作进行内部审计和监督检查。内部审计部门应独立开展工作，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.加强对财务人员和税务管理人员的职业道德教育和业务培训，提高其专业素质和责任意识，确保财务核算和税务管理工作的规范、准确。（二）考核评价制度1.制定财务核算和税务管理工作考核评价制度，明确考核指标、考核方法和考核周期。考核指标应涵盖财务核算准确性、纳税申报及时性和准确性、税务风险防控效果、与税务机关协作情况等方面。2.将考核结果与员工绩效