毛衫加工厂财务制度

PAGE毛衫加工厂财务制度一、总则（一）目的为加强本毛衫加工厂财务管理，规范财务行为，确保工厂财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障工厂的稳健发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于毛衫加工厂及其所属各部门、车间。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映工厂财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本工厂有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本工厂财务工作和会计人员的业务指导、培训和考核，参与会计人员的任用和调配。5.负责对本工厂各项财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督检查。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为工厂决策提供依据。组织资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务团队的整体素质。2.会计负责日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和工厂财务制度的规定，进行账务处理。编制财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。负责成本核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据工厂下一年度的经营目标和工作计划，编制本部门的费用预算和业务预算。2.财务部门负责汇总各部门预算，结合工厂实际情况，编制工厂年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经厂长办公会审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行1.各部门必须严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向厂长办公会汇报预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同价格、付款方式、结算期限等条款。2.财务部门对销售合同进行审核后，提出意见和建议，销售部门根据审核意见修改合同草本，确保合同条款符合工厂利益和财务规定。（二）销售收入确认1.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.采用预收账款方式销售商品的，应在发出商品时确认收入；采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入；采用分期收款方式销售商品的，应按合同约定的收款日期确认收入。（三）应收账款管理1.销售部门应建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，并协助销售部门进行催收。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，核销后应进行备查登记。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.毛衫加工厂的成本核算对象为各类毛衫产品。2.成本核算应按照产品品种、批次等进行明细核算，以便准确计算产品成本。（二）成本项目1.直接材料成本：指生产毛衫所耗用的各类原材料的成本，包括羊毛、化纤、纱线等。2.直接人工成本：指直接从事毛衫生产的工人的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为生产毛衫而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、设备维护费等。（三）成本核算方法1.采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集和分配成本费用。2.直接材料成本根据领料单等原始凭证进行归集；直接人工成本根据考勤记录和工资结算单等进行分配；制造费用按照一定的分配标准在不同产品之间进行分配。（四）费用报销管理1.费用报销应严格按照规定的审批程序进行，报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务部门审核。3.财务部门应按照财务制度和审批权限对费用报销进行审核，审核通过后报厂长审批。4.费用报销必须使用合法有效的票据，严禁白条入账。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。（二）存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品等，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据生产计划和库存情况，合理安排存货采购，确保生产的正常进行。3.仓库部门应加强存货的保管，定期进行盘点，确保存货账实相符。4.财务部门应定期对存货进行核算，计提存货跌价准备，确保存货价值的真实性。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，并定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时进行纳税申报。2.及时缴纳税款，不得拖欠税款，如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险点。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务管理策略，确保工厂税务合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和工厂财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对工厂的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析和评价。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为工厂决策提供依据。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，促进工厂财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督检查。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和