财务制度执行制度

PAGE财务制度执行制度一、总则（一）目的本制度旨在确保公司财务制度得到有效执行，规范财务行为，防范财务风险，保障公司资产安全，提高财务管理水平，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠，为公司决策提供准确依据。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，确保制度无遗漏、无死角。4.及时性原则：财务事项及时处理，财务信息及时传递，保证财务工作高效运转。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，实现不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。二、财务制度执行职责分工（一）财务部门职责1.制度制定与修订：负责制定、完善公司财务制度，并根据国家法律法规和公司实际情况及时修订。2.培训与指导：组织开展财务制度培训，向各部门及员工提供财务制度咨询和指导服务。3.日常监督：对公司财务制度执行情况进行日常监督检查，及时发现和纠正违规行为。4.财务核算与报告：按照财务制度进行准确的财务核算，编制真实、完整的财务报表，定期向公司管理层汇报财务状况。5.风险防控：识别、评估和监控公司财务风险，提出风险防控建议，确保公司财务安全。（二）各部门职责1.执行与配合：各部门应严格执行公司财务制度，积极配合财务部门工作，确保本部门财务活动合规有序。2.预算编制与执行：负责编制本部门年度预算，并严格按照预算执行，控制费用支出。3.费用报销管理：指定专人负责本部门费用报销工作，确保报销凭证真实、合法、合规，按照规定流程进行报销。4.资产管理：做好本部门资产的日常管理工作，确保资产安全完整，定期进行资产清查盘点，并及时向财务部门报送资产变动情况。5.财务信息反馈：及时向财务部门反馈本部门财务相关信息，协助财务部门做好财务分析和决策支持工作。（三）公司管理层职责1.制度审批与支持：审批公司财务制度，为财务制度执行提供必要的资源和支持。2.监督与考核：监督公司财务制度执行情况，将财务制度执行情况纳入部门和员工绩效考核体系，对执行不力的部门和个人进行问责。3.重大财务决策：对公司重大财务决策负责，确保决策符合财务制度和公司整体利益。三、财务制度执行流程（一）预算管理流程1.预算编制每年末，各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制下一年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等各项内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。各部门将编制好的预算草案报送至财务部门，财务部门进行汇总审核。2.预算审核与调整财务部门对各部门预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性、完整性以及与公司战略目标的一致性。如发现预算草案存在问题，财务部门及时与相关部门沟通，提出修改意见，各部门进行调整后重新报送。经审核通过的预算草案提交公司管理层审批。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对公司财务状况的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后提交公司管理层审批。3.预算执行与监控公司各部门严格按照审批后的预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析。每月末，各部门向财务部门报送预算执行情况报表，财务部门汇总后与预算进行对比分析，找出差异原因。对于预算执行偏差较大的项目，财务部门及时与相关部门沟通，督促其采取措施进行改进，确保预算目标的实现。（二）费用报销流程1.费用申请员工因工作需要发生费用支出时，应提前填写费用申请表，详细说明费用发生的事由、金额、预计支付时间等内容。费用申请表经部门负责人审批后提交至财务部门。2.费用报销员工在费用发生后，应及时收集相关报销凭证，包括发票、收据、审批单等，并按照公司规定的格式粘贴整齐。将整理好的报销凭证及费用申请表一并提交至财务部门。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，重点审核发票是否符合规定、审批手续是否齐全、费用支出是否合理等。如发现报销凭证存在问题，财务部门通知报销人补充或更正；审核通过后，按照公司规定的审批流程进行审批。3.费用支付经各级审批通过的费用报销申请，财务部门按照规定的支付方式进行支付。对于现金支付的费用报销，财务部门按照审批金额支付现金给出纳，由出纳发放给报销人。对于银行转账支付的费用报销，财务部门按照审批金额将款项转账至报销人指定的银行账户。（三）资金管理流程1.资金收入管理公司销售部门负责销售款项的催收工作，确保销售资金及时足额回笼。销售款项回笼后，由出纳及时开具收款收据，并将收款信息传递至财务部门进行账务处理。财务部门对资金收入进行核对和确认，确保资金来源合法、金额准确。2.资金支出管理资金支出应严格按照公司预算和审批流程进行，由相关部门填写资金支付申请表，经部门负责人、财务部门审核、公司管理层审批后，方可办理支付手续。财务部门根据审批后的资金支付申请表，开具付款凭证，安排资金支付。对于大额资金支出，应实行集体决策制度，由公司管理层组织相关部门进行专题研究和决策。3.资金预算与计划财务部门根据公司经营计划和资金状况，编制年度资金预算和月度资金使用计划。资金预算和计划应包括资金收入、资金支出、资金结余等内容，并对资金收支的时间、金额进行合理安排。资金预算和计划经公司管理层审批后执行，财务部门定期对资金预算和计划的执行情况进行监控和分析，及时调整资金安排，确保资金合理使用。（四）资产管理流程1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，填写资产购置申请表，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置原因、预计金额等内容。资产购置申请表经部门负责人、财务部门审核、公司管理层审批后，由采购部门负责采购。采购部门按照规定的采购流程进行采购，确保资产购置的质量和价格合理。资产购置完成后，采购部门及时将资产交付使用部门，并通知财务部门进行账务处理。2.资产验收使用部门收到购置的资产后，应及时组织验收，核对资产的数量、规格型号、质量等是否与购置合同一致。验收合格后，使用部门填写资产验收单，并签字确认。资产验收单提交至财务部门，作为资产入账的依据。3.资产日常管理使用部门负责资产的日常管理工作，指定专人保管资产，建立资产台账，记录资产的购置时间、使用情况、维修保养等信息。财务部门定期对资产进行清查盘点，核实资产的实际状况，确保资产账实相符。如发现资产存在盘盈、盘亏、毁损等情况，使用部门应及时查明原因，提出处理意见，报经公司管理层审批后进行账务处理。4.资产处置资产因使用期满、技术淘汰、损坏等原因需要处置时，使用部门应提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置原因、处置方式、预计处置收入等内容。资产处置申请表经部门负责人、财务部门审核、公司管理层审批后，由相关部门按照规定的处置方式进行处置。资产处置完成后，相关部门及时将处置结果通知财务部门进行账务处理。四、财务制度执行监督与检查（一）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务制度执行情况进行审计监督。2.内部审计部门制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。3.在审计过程中，内部审计人员通过查阅财务凭证、账簿、报表等资料，实地查看资产状况，与相关人员进行访谈等方式，对财务制度执行情况进行全面检查。4.内部审计部门出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门日常监督1.财务部门负责对公司财务制度执行情况进行日常监督检查，建立健全监督检查机制。2.财务人员在日常工作中，严格按照财务制度对各项财务业务进行审核把关，及时发现和纠正违规行为。3.定期对财务制度执行情况进行总结分析，针对存在的问题提出改进措施和建议，不断完善财务制度执行流程。（三）定期检查与不定期抽查相结合1.公司定期组织对财务制度执行情况进行全面检查，检查内容包括预算管理、费用报销、资金管理、资产管理等各个方面。2.根据工作需要，不定期对某些重点部门或关键财务业务进行抽查，及时发现和解决存在的问题。3.检查结束后，形成检查报告，对检查结果进行通报，并将检查结果纳入部门和员工绩效考核体系。五、财务制度执行考核与奖惩（一）考核指标设定1.预算执行情况：考核各部门预算编制的准确性、预算执行的进度和效果，以及预算调整的合理性。2.费用报销合规性：考核员工费用报销凭证的真实性、合法性、完整性，以及报销流程的执行情况。3.资金管理规范性：考核资金收入的及时性、资金支出的合规性，以及资金预算和计划的执行情况。4.资产管理有效性：考核资产购置的合理性、资产验收的准确性、资产日常管理的规范性，以及资产处置的合规性。（二）考核方式与周期1.考核方式采用定性与定量相结合的方法，通过查阅相关资料、实地检查、数据分析等方式获取考核信息。2.考核周期为年度考核，每年末对各部门及员工上一年度财务制度执行情况进行考核评价。（三）奖励措施1.对于财务制度执行优秀的部门和个人，给予表彰和奖励，包括颁发荣誉证书、奖金、晋升机会等。2.在公司内部宣传优秀事迹，树立榜样，激励全体员工积极执行财务制度。（四）惩罚措施1.对于违反财务制度的部门和个人，视情节轻重给予相