校外联财务制度

PAGE校外联财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范校外联活动中的财务管理，确保资金使用的合法性、合理性和透明度，保障学校与外部合作的顺利开展，维护学校及相关各方的利益。（二）适用范围本制度适用于学校所有涉及校外联络与合作的活动及项目，包括但不限于与企业、社会组织、政府部门等开展的各类合作洽谈、联合活动举办、项目资助等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及学校的相关财务规定，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映校外联活动的财务收支情况。3.合理性原则：资金使用应符合活动目标和实际需求，合理安排各项开支，避免浪费和不合理支出。4.公开透明原则：财务状况应定期公开，接受学校内部监督和相关利益方的查询，确保财务信息透明。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善校外联财务管理制度及相关流程，并监督执行。2.审核校外联活动的预算、决算，对资金使用情况进行日常监控和定期检查。3.负责校外联活动的会计核算工作，准确记录各项收入和支出，编制财务报表。4.协助相关部门进行项目成本核算和效益分析，为决策提供财务依据。5.配合学校审计部门开展校外联活动的审计工作，提供所需财务资料。（二）外联部门职责1.负责编制校外联活动的预算草案，明确活动所需各项费用，并提交财务部门审核。2.按照批准的预算组织实施校外联活动，严格控制费用支出，确保不超预算。3.负责与合作方沟通协调经费事宜，及时获取活动经费收入，并办理相关入账手续。4.定期向财务部门报送校外联活动的财务执行情况，配合财务部门进行财务分析。（三）审批人员职责1.对校外联活动的预算、决算进行审批，确保资金使用符合学校政策和活动目标。2.对重大校外联项目的资金使用进行决策，监督项目执行过程中的财务情况。3.根据财务部门提供的财务分析报告，对校外联活动的财务状况进行评估，并提出改进意见。三、预算管理（一）预算编制1.外联部门应在开展校外联活动前，根据活动计划和目标，编制详细的预算草案。预算内容应包括活动所需的各项费用，如场地租赁、设备购置、人员薪酬、交通差旅费、宣传费等，并明确各项费用的预算金额和支出时间。2.预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑活动的实际需求和效益，避免盲目高估或低估预算。同时，应参考以往类似活动的费用支出情况，提高预算的准确性。3.预算草案编制完成后，应提交财务部门进行审核。财务部门应重点审核预算的合理性、合规性以及与学校财务政策的一致性，对不符合要求的部分提出修改意见，反馈给外联部门进行调整。（二）预算审批1.经财务部门审核通过的预算草案，应提交学校相关审批人员进行审批。审批人员应根据学校的发展战略、财务状况以及活动的重要性等因素，对预算进行全面评估，并做出审批决定。2.预算一经批准，必须严格执行。如因特殊情况需要调整预算，外联部门应提前提出书面申请，说明调整原因、调整内容以及对活动的影响，并按照规定的审批程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算执行与监控1.外联部门应按照批准的预算组织实施校外联活动，严格控制费用支出。在支出过程中应遵循“先预算、后支出”的原则，确保每一笔支出都在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对校外联活动的预算执行情况进行检查和分析。如发现预算执行偏差较大，应及时与外联部门沟通，查找原因，并采取有效措施进行纠正。3.对于预算执行过程中出现的超预算支出情况，外联部门应及时向审批人员报告，并说明原因和处理措施。审批人员应根据实际情况进行审批，如确需超预算支出，则应按照规定的程序追加预算。四、收入管理（一）收入来源校外联活动的收入主要包括以下几类：1.合作方支付的活动经费：根据与合作方签订的协议，由合作方支付给学校用于校外联活动开展的费用。2.项目资助收入：获得政府部门、社会组织或企业等的项目资助资金。3.捐赠收入：接受社会各界的捐赠款项，用于支持校外联相关活动或项目。4.其他收入：如活动场地出租收入、设备使用费收入等与校外联活动相关的其他收入。（二）收入确认与核算1.对于合作方支付的活动经费，应在收到款项并确认相关活动已按照协议要求完成后，按照实际收到的金额确认收入。收入核算应准确记录收入来源、金额、时间等信息，并及时入账。2.项目资助收入应按照资助协议的规定，在满足资助条件并获得资助资金时确认收入。同时，应按照资助项目的要求，对资助资金进行专项核算，确保资金专款专用。3.捐赠收入应在收到捐赠款项并取得相关捐赠证明后确认收入。捐赠收入应按照捐赠者的意愿进行管理和使用，如需专项核算的，应单独设立账户进行核算。4.其他收入应按照实际发生情况及时确认收入，并进行相应的核算。（三）收入票据管理1.校外联活动取得的各项收入，应按照国家税收法律法规的规定开具合法有效的票据。2.财务部门应建立健全票据管理制度，加强对票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理。票据开具应规范、准确，确保票据内容与实际收入情况相符。3.对于使用财政票据的收入项目，应严格按照财政部门的规定进行管理，确保票据的使用合规、安全。五、支出管理（一）支出审批1.校外联活动的各项支出应严格按照审批程序进行审批。一般支出由外联部门负责人审核后，报财务部门负责人审批；重大支出或超预算支出应提交学校相关审批人员进行审批。2.支出审批应重点审核支出的合理性、合规性以及与预算的一致性。审批人员应认真审查支出凭证，确保凭证真实、合法、有效，支出内容符合活动实际需求和学校财务规定。3.对于涉及政府采购、招投标等事项的支出，应按照国家相关法律法规和学校的规定执行相应的采购程序和审批手续。（二）支出范围与标准1.人员费用：包括参与校外联活动的教师、学生及工作人员的薪酬、补贴、劳务费用等。人员费用应按照学校的相关规定和标准执行，并根据实际工作情况进行合理核算。2.场地租赁费用：根据活动需要租赁场地的，应按照市场价格签订租赁合同，并按照合同约定支付租金。场地租赁费用应在预算范围内支出，并提供相关租赁发票作为报销凭证。3.设备购置费用：因校外联活动需要购置设备的，应按照学校的固定资产管理规定进行采购和审批。设备购置费用应纳入预算管理，确保设备购置的必要性和合理性。4.交通差旅费：参与校外联活动人员的交通差旅费应按照学校的差旅费管理办法执行。差旅费报销应提供真实、有效的交通票据、住宿发票等凭证，并按照规定的标准进行报销。5.宣传费用：用于校外联活动宣传的费用，应在预算范围内合理安排。宣传费用的支出应符合学校的宣传政策和相关规定，确保宣传效果和资金使用效益。6.其他费用：与校外联活动相关的其他费用，如会议费、培训费、咨询费等，应按照学校的相关规定和实际需求进行支出，并提供相应的发票和证明材料。（三）支出核算与报销1.财务部门应按照国家统一的会计制度和学校的财务规定，对校外联活动的支出进行准确核算。支出核算应根据实际发生的经济业务，及时记录各项支出的时间、金额、用途等信息，并进行明细分类核算。2.校外联活动支出的报销应严格按照学校的报销制度执行。报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，包括发票、收据、审批单等，并按照规定的格式填写报销单。报销凭证应注明支出的详细内容、金额、日期等信息，确保与实际支出情况相符。3.财务部门在审核报销凭证时，应重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及与支出审批的一致性。对于不符合要求的报销凭证，应不予报销，并要求报销人员补充或更正相关凭证。六、资产管理（一）固定资产管理1.校外联活动中购置的达到学校固定资产标准的设备、仪器等，应按照学校固定资产管理规定进行登记、入账和管理。固定资产管理部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.固定资产的购置应按照学校的采购程序进行，确保采购过程的合规性和透明度。固定资产的验收应严格按照合同要求进行，确保资产质量和数量符合规定。3.固定资产的使用部门应负责固定资产的日常维护和保养，确保资产的正常使用。固定资产的处置应按照学校的规定进行审批，处置收入应及时上缴学校财务。（二）流动资产与存货管理1.校外联活动中涉及的流动资产，如现金、银行存款、应收账款等，应按照学校的财务管理制度进行管理。财务部门应定期对流动资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对于校外联活动中购置的用于活动消耗的存货，如办公用品、宣传资料等，应建立存货管理制度。存货的采购应按照学校的采购程序进行，存货的验收、入库、领用等环节应严格登记，确保存货的安全和合理使用。3.财务部门应定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏等情况。存货的报废、处置应按照学校的规定进行审批，处置收入应及时入账。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制校外联活动的财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告等。财务报告应真实、准确、完整地反映校外联活动的财务收支情况、资产负债状况以及预算执行情况等。2.月度财务报表应包括资产负债表、收入支出表等，及时反映校外联活动的财务状况和经营成果。季度财务分析报告应在月度财务报表的基础上，对校外联活动的财务指标进行分析，如收入增长情况、支出结构变化、预算执行偏差等，并提出相应的改进建议。3.年度财务决算报告应全面总结校外联活动的财务收支情况，对全年的预算执行情况进行详细分析和评价。年度财务决算报告应包括决算报表、财务情况说明书、预算执行情况分析等内容，并附相关财务数据的附表和说明。（二）财务分析1.财务部门应定期对校外联活动的财务状况进行分析，为学校决策提供参考依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对校外联活动的收入、支出、资产、负债等方面进行全面分析。2.财务分析的内容应包括预算执行情况分析、成本效益分析、资金使用效率分析等。通过财务分析，应及时发现校外联活动中存在的问题和风险，如预算执行偏差较大、成本过高、资金使用效率低下等，并提出相应的改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交给学校相关领导和部门，为学校制定校外联活动政策、规划和决策提供重要参考。同时，财务分析报告应作为学校内部监督和管理的重要依据，促进校外联活动财务管理水平的不断提高。八、财务监督与审计（一）财务监督1.学校应建立健全校外联财务监督机制，加强对校外联活动财务收支情况的日常监督。财务部门应定期对校外联活动的财务凭证、账簿、报表等进行检查，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.学校审计部门应定期对校外联活动进行审计，重点审计活动的预算执行情况、资金使用效益、财务收支合规性等方面。审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.学校纪检监察部门应加强对校外联活动中财务行为的监督检查，严肃查处违规违纪行为。对于发现的违规违纪问题，应依法依规追究相关人员的责任。（二）内部审计1.学校应定期组织对校外联活动进行内部审计，审计内容包括活动的财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面。内部审计应按照国家审计准则和学校的内部审计制度进行，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉校外联活