餐饮企业分公司财务制度

PAGE餐饮企业分公司财务制度一、总则（一）目的为加强餐饮企业分公司财务管理，规范财务行为，确保分公司财务工作有序进行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及总公司财务管理制度，结合分公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于餐饮企业分公司及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖分公司财务管理的各个方面，不得遗漏重要事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备1.财务负责人：负责全面领导分公司财务工作，制定财务战略和规划，监督财务制度的执行，协调与总公司及外部相关部门的关系。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，确保财务数据的准确、完整。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和总公司财务制度，制定分公司财务管理制度和实施细则，并组织实施。负责编制分公司年度财务预算和财务计划，定期进行财务分析，为分公司经营决策提供依据。组织领导财务部门日常工作，合理安排人员分工，确保财务工作高效运转。审核重要财务事项，监督财务收支，防范财务风险。加强与总公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报分公司财务状况。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和分公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供支持。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责会计档案的保管，按照规定进行档案的整理、装订、归档和销毁。协助财务负责人完成其他财务工作任务。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期编制资金收支报表，及时反馈资金动态。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.分公司应按照国家统一会计制度的规定，结合分公司实际情况，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并经总公司批准。（二）会计科目设置1.分公司应根据国家统一会计制度和总公司财务制度的要求，设置会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。3.账簿登记：按照记账凭证的内容，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.结账：定期进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。5.财务报表编制：根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表报送1.分公司应按照总公司规定的时间和格式，定期报送财务报表。2.财务报表应经财务负责人审核签字，并加盖分公司公章。3.如有需要，应同时提供财务报表附注和财务情况说明书，对财务报表中的重要项目进行详细说明。四、资金管理（一）现金管理1.分公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。2.核定库存现金限额，每日现金库存不得超过限额。3.现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。4.严禁白条抵库和坐支现金。（二）银行存款管理1.分公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并报总公司备案。2.银行账户的使用应严格遵守相关规定，不得出租、出借银行账户。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）资金审批与支付1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支付。3.重大资金支出应实行集体决策制度，并报总公司批准。五、收入管理（一）收入确认原则1.餐饮收入应在提供餐饮服务并取得相关收款权利时确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。（二）收入核算1.分公司应按照不同的经营项目和收入来源，分别设置明细科目进行收入核算。2.及时准确地记录各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。（三）收入票据管理1.分公司应使用合法有效的票据收取款项。2.加强票据的领购、保管、使用和核销管理，确保票据安全。3.定期对票据使用情况进行检查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的性质和用途，合理归集和分配成本费用。（二）成本核算1.餐饮成本主要包括食材成本、调料成本、酒水成本等。2.建立成本核算制度，对成本进行明细核算，准确计算各项成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（三）费用管理1.费用分为营业费用、管理费用和财务费用。2.严格控制费用支出，制定费用预算，明确费用开支标准和审批程序。3.对费用支出进行分类核算，分析费用变动原因，提高费用使用效益。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照现金管理和银行存款管理的规定进行管理。2.应收账款：加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：包括食材、调料、酒水、餐具等存货。建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，降低存货损耗。（二）固定资产1.分公司应按照固定资产标准，对符合条件的资产进行确认和计量。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏和毁损情况。（三）无形资产1.对分公司拥有的无形资产，如商标、专利等，进行登记和核算。2.按照规定的摊销方法摊销无形资产，确保无形资产摊销合理。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.分公司的利润分配应遵循国家法律法规和总公司的规定。2.兼顾分公司发展和投资者利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定1.分公司应根据当年经营情况和财务状况，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经总公司批准后实施。九、财务预算管理（一）预算编制1.分公司应按照总公司的要求，结合分公司实际情况，编制年度财务预算。2.财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑各部门的意见和建议。（二）预算执行与监控1.将财务预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保预算的科学性和合理性。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，规范财务行为。4.防范财务风险，确保分公司财务稳定。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。2.明确各岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度。3.加强对财务关键岗位人员的监督和管理，定期进行轮岗。（三）内部审计1.分公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应独立客观，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十一、财务分析与财务报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，为分公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。（二）财务报告1.按照规定编制财务报告，包