企业集团财务制度

PAGE企业集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范企业集团的财务行为，加强财务管理和监督，确保集团资产安全、完整，提高资金使用效益，保障集团持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于企业集团总部及所属各成员企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为集团决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低财务风险，实现集团价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务管理工作。2.各成员企业根据自身规模和管理需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和集团财务制度。参与本单位重大经济决策，制定财务战略和规划，为领导决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，控制成本费用，保证财务目标的实现。负责财务机构的人员管理和团队建设，提高财务人员素质和业务能力。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务信息安全。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对各项经济业务进行审核，确保财务支出合法、合规、合理。负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务档案的完整和安全。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等基础财务工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格执行现金管理制度。协助会计人员做好财务核算和其他相关工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.集团实行年度预算管理制度，各成员企业应在每年规定时间内编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各成员企业根据集团战略目标和经营计划，结合自身实际情况，提出预算草案，报集团总部审核、汇总。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。4.在预算编制过程中，应充分考虑市场变化、政策调整等因素，进行科学合理的预测和分析，提高预算的可靠性。（二）预算执行与控制1.各成员企业应严格执行经集团总部批准的财务预算，将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取有效措施加以解决。3.加强对预算执行过程中重大事项的控制，如预算调整、追加等，必须按照规定的程序进行审批，确保预算的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，经所在企业财务负责人审核后，报集团总部审批。3.集团总部应根据实际情况进行综合评估，对符合规定的预算调整申请予以批准，并下达调整后的预算指标。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各成员企业预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等，确保考核指标的科学性和合理性。3.考核结果应与各成员企业的绩效挂钩，对预算执行情况良好的企业给予奖励，对未完成预算目标的企业进行相应的处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，应根据不同的融资方式，选择合适的融资渠道和金融机构。3.在资金筹集过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融监管规定，确保融资活动合法、合规、安全。4.加强对融资成本的控制，优化融资结构，降低融资成本，提高资金使用效益。（二）资金投放1.集团总部应加强对资金投放的统一管理和决策，确保资金投向符合集团战略目标和产业布局。2.资金投放应进行充分的可行性研究和风险评估，选择收益高、风险低的投资项目。3.建立投资项目跟踪管理制度，定期对投资项目的进展情况、收益情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。4.加强对投资项目的风险管理，制定风险应对预案，防范投资风险。（三）资金运营1.集团总部应建立资金集中管理制度，对各成员企业的资金进行集中管理和调配，提高资金使用效率。2.加强对资金收支的管理，严格执行资金审批制度，确保资金收支合法、合规、安全。3.优化资金结算流程，提高资金结算效率，减少资金在途时间。4.加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，确保银行账户的安全。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.制定资金风险应对预案，针对不同的风险类型，采取相应的风险控制措施，如调整资金结构、开展套期保值业务等。3.加强对资金风险管理的培训和教育，提高财务人员的风险意识和应对能力。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，确保现金收付安全、准确。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强对应收账款的日常监控，及时催收逾期账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的质量，采取相应的措施加以管理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。加强对存货的盘点清查，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置按照集团发展战略和经营需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行充分的可行性研究和论证，选择性价比高的设备和资产。严格执行固定资产采购审批制度，确保采购过程合法、合规、透明。2.固定资产折旧根据国家有关规定和集团实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产处置建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的条件、程序和审批权限。对闲置、报废等固定资产进行及时处置，确保固定资产的合理利用和资产安全。固定资产处置收入应及时足额上缴集团总部，不得截留或挪用。（三）无形资产1.无形资产取得按照国家有关规定和集团实际情况，合理确认无形资产的取得成本。加强对无形资产的评估和管理，确保无形资产的价值真实、准确。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。按照规定计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。3.无形资产处置建立无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的条件、程序和审批权限。对不再使用或已失去价值的无形资产进行及时处置，确保无形资产的合理利用和资产安全。无形资产处置收入应及时足额上缴集团总部，不得截留或挪用。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.各成员企业应按照国家统一的会计制度和集团财务制度，正确进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。3.加强对成本费用核算的基础工作管理，建立健全成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。2.加强对成本费用的预算控制，将成本费用预算指标分解到具体部门和项目，严格控制成本费用支出。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。4.在成本费用控制过程中，应充分运用现代管理方法和技术手段，如成本核算软件、预算管理系统等，提高成本费用管理水平。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各成员企业成本费用控制情况进行考核评价。3.成本费用考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等，确保考核指标的科学性和合理性。4.考核结果应与各成员企业的绩效挂钩，对成本费用控制情况良好的企业给予奖励，对成本费用超支的企业进行相应的处罚。七、收入利润管理（一）收入管理1.各成员企业应按照国家有关法律法规和集团财务制度，正确确认和计量收入。2.加强对收入的日常管理，建立健全收入管理制度，明确收入的确认条件、计量方法和收款程序。3.及时催收应收账款，确保收入及时足额入账，提高资金回笼率。4.加强对收入的分析和预测，掌握收入变化趋势，为集团决策提供依据。（二）利润管理1.各成员企业应按照国家有关法律法规和集团财务制度，正确计算和结转利润。2.加强对利润的分析和考核，建立健全利润考核制度，明确利润考核指标和考核方法。3.利润考核指标应包括利润总额、净利润、利润率等，确保考核指标的科学性和合理性。4.考核结果应与各成员企业的绩效挂钩，对利润完成情况良好的企业给予奖励，对未完成利润目标的企业进行相应的处罚。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各成员企业应按照国家统一的会计制度和集团财务制度，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等基本报表以及附注等相关资料，确保财务报告真实、准确、完整。3.财务报告应经企业负责人、财务负责人签字并盖章后，及时报送集团总部。4.集团总部应定期对各成员企业的财务报告进行审核、汇总，编制集团合并财务报告。（二）财务分析1.集团总部应定期对财务报告进行分析，为集团决策提供财务支持。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，