小型分公司财务制度范本

PAGE小型分公司财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范小型分公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保分公司财务工作的有序开展，保护公司资产的安全与完整，提高经济效益，依据国家相关法律法规及总公司财务管理制度制定本制度。2.适用范围本制度适用于[分公司名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和总公司财务管理制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.人员配备财务负责人：由总公司任命，负责全面领导分公司的财务工作，制定财务战略和规划，监督财务制度的执行，协调与总公司及其他部门的关系。会计人员：负责日常会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.岗位职责财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和总公司财务制度，组织制定分公司财务管理制度并监督实施。负责分公司财务预算、决算的编制和执行，定期对财务预算执行情况进行分析和评价。组织财务核算工作，确保财务数据的准确性和及时性，为分公司决策提供可靠的财务信息支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全，提高资金使用效率。加强成本费用控制，制定成本费用管理制度，定期进行成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议。负责税务管理工作，依法纳税，合理避税，维护分公司的税务利益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与总公司及其他部门的关系，配合总公司完成各项财务工作任务。会计人员岗位职责按照国家会计制度和总公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和决算，参与财务预算执行情况的分析和评价。负责各类费用的审核和报销工作，严格执行费用报销制度，确保费用支出的合理性和合规性。定期核对账目，进行财产清查，发现问题及时处理并报告财务负责人。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理计算应纳税额，确保税务申报的准确性和及时性。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定开具支票、汇票等票据，严格控制票据的使用和管理。负责工资、奖金等款项的发放工作，确保发放及时、准确。定期与会计人员核对账目，编制现金流量表等相关报表。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计根据国家统一的会计制度和总公司的规定，确定分公司的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。如因特殊情况需要变更会计政策或会计估计，应按照规定程序报总公司批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和总公司的要求，结合分公司的实际情况，设置会计科目。会计科目的使用应符合会计制度的规定，不得随意增减或合并会计科目。3.账务处理程序分公司应按照会计核算的基本要求，建立健全账务处理程序，确保会计信息的准确、及时和完整。账务处理程序应包括原始凭证的审核、记账凭证的编制、账簿的登记、财务报表的编制等环节。会计人员应严格按照账务处理程序进行操作，不得擅自简化或变更账务处理流程。4.财务报表编制分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报财务数据。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖分公司公章后报送总公司。四、资金管理1.资金预算管理分公司应根据年度经营计划和财务预算，编制资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等内容，并明确各项预算的编制依据、编制方法和编制时间。资金预算经财务负责人审核后报总公司批准，批准后的资金预算应严格执行，不得随意调整。2.资金筹集管理分公司应根据资金需求情况，合理选择资金筹集方式，确保资金及时足额到位。资金筹集方式包括银行借款（如有）、总公司拨款、内部集资等。如需向银行借款，应按照银行的要求办理相关手续，签订借款合同，按时足额偿还借款本息。总公司拨款应按照总公司的规定办理相关手续，专款专用，不得挪作他用。内部集资应符合国家法律法规和总公司的规定，制定合理的集资方案，明确集资范围、集资方式、集资期限、集资利率等内容，并报总公司备案。3.资金使用管理分公司应按照资金预算和相关规定使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。资金使用应严格执行审批制度，所有资金支出必须经过财务负责人或总公司授权人员的审批。费用报销应按照费用报销制度的规定进行，报销凭证应真实、合法、有效，报销手续应齐全。采购支出应按照采购管理制度的规定进行，签订采购合同，严格控制采购成本，确保采购物资的质量和供应及时性。投资支出应按照投资管理制度的规定进行，进行可行性研究和风险评估，确保投资项目的收益性和安全性。4.资金内部控制分公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的管理和监督，防范资金风险。资金内部控制制度应包括岗位分工与授权批准、资金预算控制、资金收支控制、资金安全控制等内容。财务部门应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改，确保资金内部控制制度的有效执行。五、资产管理1.流动资产货币资金分公司应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金库存限额应根据分公司的实际情况合理确定，并报开户银行备案。银行存款应定期进行清查核对，确保银行存款账实相符。严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。应收账款分公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款，并通知销售部门进行催收。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理，如通过法律途径追讨等。存货分公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货的供应及时性和合理性。验收部门应按照采购合同的要求对采购的存货进行验收，确保存货的质量符合要求。保管部门应妥善保管存货，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。发出存货应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。2.固定资产固定资产购置分公司应根据生产经营需要和财务预算，合理安排固定资产购置。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经财务负责人或总公司授权人员批准后方可购置。购置固定资产应签订购置合同，明确购置价格、付款方式、交货时间等条款。固定资产折旧分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报总公司批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和检查，确保折旧计提的准确性。固定资产清查分公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应编制固定资产清查报告，查明固定资产的数量、价值、使用状况等情况，发现问题及时处理并报告财务负责人。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。3.无形资产无形资产取得分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的规定，确认和计量无形资产。无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照规定的资本化条件进行资本化处理；接受投资取得的无形资产应按照评估价值入账。无形资产摊销分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报总公司批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算和检查，确保摊销计提的准确性。无形资产处置分公司应按照规定的程序对无形资产进行处置，如转让、出售、报废等。无形资产处置应签订处置合同，明确处置价格、付款方式、处置时间等条款。无形资产处置收入应按照规定进行核算和管理，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则分公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性、完整性等原则，不得虚列、多列、少列或不列成本费用。2.成本费用项目生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用：包括销售部门的人员工资、差旅费（如有）、业务招待费、广告费、促销费等。管理费用：包括管理部门的人员工资、办公费、差旅费（如有）、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。财务费用：包括利息支出（如有）、手续费、汇兑损益等。3.成本费用控制措施分公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督。制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门、各岗位，确保成本费用控制目标的实现。加强成本费用核算和分析，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行整改。严格执行费用报销制度，加强对费用报销的审核和控制，确保费用支出的合理性和合规性。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。七、收入管理1.收入确认原则分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的真实性和准确性。2.收入核算方法分公司应根据不同的业务类型，采用相应的收入核算方法。销售商品收入应按照销售合同约定的收款日期和金额确认收入；提供劳务收入应按照完工进度确认收入；让渡资产使用权收入应按照合同约定的收费时间和方法确认收入。3.收入管理措施分公司应加强对收入的管理和监督，确保收入的及时足额收取。使用统一的收款票据，规范收款行为，严禁白条收款和坐支现金。建立健全收入台账，定期对收入进行核对和分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施进行处理。加强与客户的沟通和协调，及时解决客户提出的问题，提高客户满意度，促进收入的增长。八、税务管理1.税务登记与申报分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。纳税申报应真实、准确、完整地填写纳税申报表，按时足额缴纳税款。2.税款缴纳分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全性和准确性。3.税务风险管理分公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚和损失。关注国家税收政策变化，及时调整税务管理策略，确保分公司的税务合规。九、财务报告与分析1.财务报告分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及财务报表附注。财务报告应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报财务数据。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖分公司公章后报送总公司。2.财务分析分公司应定期进行财务分析，为分公司决策提供财务信息支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。财务分析报告应提出改进措施和建议，为分公司管理层决策提供参考依据。十、财务监督与检查1.内部监督分公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期