财务制度包含出纳制度

PAGE财务制度包含出纳制度一、总则（一）目的本财务制度包含出纳制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司资金安全、准确、高效运作，保障公司各项经济活动的顺利开展，维护公司及全体股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动，包括但不限于资金收付、票据管理、账户管理等涉及出纳工作的相关事宜。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等国家法律法规以及相关行业标准制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，确保财务信息的真实、准确、完整。2.制定和完善公司财务制度、流程和规范，指导和监督各部门的财务工作。3.负责公司资金的筹集、调配、使用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，防范财务风险。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，维护公司税务权益。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。（二）出纳岗位职责1.严格遵守国家法律法规和公司财务制度，办理现金收付和银行结算业务。2.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。3.按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证有权拒绝受理。5.协助会计人员做好账务处理工作，及时传递收付款凭证，确保财务核算的及时性和准确性。6.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并查明原因。7.负责公司资金收支的统计和分析工作，为公司资金管理提供数据支持。8.完成领导交办的其他临时性工作任务。（三）人员任职要求1.财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.出纳人员应具备较强的责任心和职业道德，诚实守信，廉洁奉公。3.具有良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够熟练使用财务软件和办公软件。4.具备一定的财务分析能力和风险防范意识，能够及时发现和解决财务工作中出现的问题。三、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额由财务部根据实际情况提出申请，报经总经理批准后执行。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。3.支付现金时，必须严格按照审批程序进行，由经办人签字，部门负责人审核，财务负责人审批后，出纳方可支付。4.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报告财务负责人，并按照规定进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等各类银行账户，并严格按照账户用途使用。2.银行账户的开立、变更和撤销，须经财务负责人审核，报总经理批准后办理相关手续。3.出纳人员应妥善保管银行账户密码和支付密钥，不得泄露给他人。严禁出租、出借银行账户。4.每月末，出纳人员应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。5.严格控制银行存款的支付风险，对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。（三）资金审批流程1.经办人填写资金支付申请单，详细说明资金用途、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对资金支付申请进行审核，确认资金用途的合理性和必要性，并签字确认。3.财务负责人对资金支付申请进行财务审核，审核内容包括资金预算、资金来源、支付方式、票据合规性等，审核无误后签字审批。4.总经理根据公司资金状况和业务需求，对资金支付申请进行最终审批。超过一定金额的重大资金支出，还需提交董事会审议通过。5.出纳人员根据审批后的资金支付申请单，办理资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。四、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据包括支票、汇票、本票、发票、收据等。出纳人员应负责各类票据的购买、保管、使用和核销工作。2.购买票据时，应向票据管理部门提交申请，经批准后按照规定办理购买手续，并及时登记票据台账。3.票据应妥善保管在保险柜中，实行专人专管。出纳人员应定期对票据进行盘点，确保票据的安全完整。4.使用票据时，应严格按照规定填写，确保内容真实、准确、完整。票据开具后，应及时交付给收款人，并要求收款人签字确认。5.作废的票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意销毁。票据核销时，应按照规定办理相关手续，并及时登记票据台账。（二）印章管理1.公司印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用和废止等应严格按照规定程序进行。2.印章由专人负责保管，设立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、用途、使用人等信息。3.使用印章时，应填写印章使用申请表，经相关负责人审批后，方可使用印章。严禁在空白纸张或票据上加盖印章。4.印章保管人员应定期对印章进行检查，确保印章的安全完整。如发现印章丢失或损坏，应及时报告，并按照规定进行处理。5.印章废止时，应及时上缴公司办公室，并办理相关注销手续。五、财务报销管理（一）报销原则1.真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，能够证明经济业务的实际发生。2.合理性原则：报销费用应符合公司的财务制度和相关规定，具有合理性和必要性。3.完整性原则：报销凭证应具备完整的要素，包括发票、收据、清单、审批单等，缺一不可。4.及时性原则：报销人员应在规定的时间内办理报销手续，不得拖延。（二）报销流程1.经办人取得相关原始凭证后，按照公司财务制度的要求进行整理、粘贴，并填写费用报销单。2.部门负责人对报销费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务人员对报销凭证的合法性、完整性进行审核，审核无误后签字审批。4.总经理根据公司资金状况和审批权限，对报销费用进行最终审批。5.出纳人员根据审批后的费用报销单，办理报销付款手续，并将报销凭证作为记账依据进行账务处理。（三）报销标准1.差旅费报销标准：按照公司制定的差旅费管理办法执行，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。2.业务招待费报销标准：严格控制业务招待费支出，按照公司规定的标准执行，并注明招待事由、招待对象等信息。3.办公用品及设备购置报销标准：办公用品应按照公司采购流程进行采购，报销时应提供发票和清单。设备购置应按照公司固定资产管理规定进行审批和核算。4.其他费用报销标准：根据公司实际情况和相关规定，制定具体的报销标准，并在财务制度中明确。六、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应定期对公司财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时提出改进建议，并跟踪整改情况。3.对重大经济事项和财务收支进行专项审计，确保公司经济活动的合规性和效益性。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司财务工作进行自查，包括账务处理、资金管理、票据及印章管理、财务报销等方面，及时发现和纠正存在的问题。2.公司领导和相关部门应不定期对财务工作进行检查，对发现的问题提出整改要求，并监督整改落实情况。3.接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，如实提供相关资料和信息。对审计提出的问题，应认真整改，并及时反馈整改情况。（三）违规处理1.对于违反财务制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、辞退等。2.对违反法律法规的行为，将依法