母婴门店财务制度及流程

PAGE母婴门店财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范母婴门店的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为门店的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[母婴门店公司名称]旗下所有母婴门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业标准，依法进行财务活动。准确性原则：财务数据记录准确、完整，报表编制真实可靠。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时报送财务报表。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置母婴门店应设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责财务部门的全面管理工作。会计人员：负责账务处理、财务报表编制等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作。3.人员职责财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。负责财务预算、决算的编制和执行，监控财务指标完成情况。协调与其他部门的关系，为门店经营决策提供财务支持。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队整体素质。会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行账务处理，登记账簿。定期编制财务报表，如实反映门店财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。出纳人员职责严格执行现金管理制度，办理现金收付业务。负责银行存款的收付和结算，定期核对银行账目。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。按照规定编制现金流量表，及时反映现金收支情况。三、会计核算1.会计政策与会计估计母婴门店应按照国家统一会计制度的规定，结合门店实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据母婴门店的业务特点和财务核算要求，设置相应的会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面。明细科目的设置应满足财务管理和会计核算的需要，便于对各项经济业务进行分类核算和管理。3.账务处理流程业务发生时，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、记账方向等信息。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，账账相符、账实相符。定期进行结账，结算各账户的本期发生额和期末余额。结账前，应检查本期发生的经济业务是否全部登记入账，核对账目，确保账账相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定格式和要求编制，数据准确、内容完整。四、资金管理1.现金管理门店应严格执行现金管理制度，库存现金限额应根据门店实际情况合理确定，并报开户银行批准。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。2.银行存款管理门店应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序进行审批。出纳人员应定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户的资金收付，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.资金审批流程日常费用支出：由相关部门负责人提出申请，填写费用报销单，注明费用用途、金额等信息。经部门经理审核后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，出纳人员方可支付款项。重大资金支出：如投资、融资、大额采购等，应经过门店管理层集体决策，并按照规定程序进行审批。审批流程包括业务部门提出方案、财务部门进行可行性分析、管理层审议通过等环节。资金支付应严格按照审批后的金额和用途进行，不得擅自更改。如因特殊情况需要调整支付金额或用途，应重新履行审批手续。五、资产管理1.存货管理母婴门店的存货包括商品、原材料、低值易耗品等。存货管理应遵循先进先出、合理计价、定期盘点等原则。建立存货采购管理制度，规范采购流程，确保采购成本合理、质量可靠。采购人员应根据市场需求和库存情况，编制采购计划，经审批后组织采购。仓库管理人员应负责存货的验收、入库、保管和发出等工作。存货入库时，应进行严格的验收，确保数量、质量相符。存货保管应做到分类存放、安全保管，定期进行盘点，保证账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算准确无误。销售商品时，应及时结转销售成本，保证利润计算的准确性。2.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、运输工具等。建立固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等管理制度。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理验收手续，登记入账。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本或费用。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态和使用情况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产与其他资产管理无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算。其他资产包括长期待摊费用、待摊费用等。其他资产管理应按照相关会计准则和制度的规定进行，确保资产核算准确、合理。六、收入与成本费用管理1.收入管理母婴门店的收入主要包括商品销售收入、服务收入等。收入确认应按照相关会计准则的规定进行，确保收入的真实性和准确性。建立销售管理制度，规范销售流程，加强销售合同管理。销售人员应及时与客户签订销售合同，明确销售商品的品种、数量、价格、交货时间等条款。加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。门店应定期对收入情况进行分析，评估销售业绩，为经营决策提供依据。2.成本费用管理成本费用是指母婴门店在经营过程中发生的各项支出，包括商品采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等。建立成本费用核算制度和控制制度，明确成本费用的核算方法和控制标准。成本费用核算应准确、及时，为成本分析和控制提供数据支持。加强对成本费用的预算管理，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各岗位。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。费用报销应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制母婴门店应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保报表数据的准确性。审核无误后的财务报表应加盖公章，并按照规定报送相关部门和人员。2.财务分析定期对财务报表进行分析，为门店管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。通过财务分析，评估门店的偿债能力、盈利能力、营运能力等，发现存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进措施和建议。财务分析报告应及时报送门店管理层，为管理层制定经营策略、做出决策提供依据。八、财务预算管理1.预算编制母婴门店应根据门店的经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据自身业务情况提出预算草案，财务部门进行汇总和审核，报管理层审批后下达执行。在预算编制过程中，应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算指标执行，确保预算的有效实施。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。建立预算调整制度，如因市场环境、经营条件等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。预算调整应确保调整后的预算仍然符合门店的经营目标和发展规划。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等。通过预算考核，促进各部门加强预算管理，提高经营效益。九、税务管理1.税务登记与申报母婴门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。税务申报应准确、完整，如实填报各项纳税申报表，按时缴纳税款。如遇特殊情况需要延期申报或缴纳税款的，应按照规定程序办理相关手续。2.税收筹划在合法合规的前提下，可进行适当的税收筹划，降低税务成本。税收筹划应充分考虑国家税收政策和法律法规的变化，确保筹划方案的可行性和有效性。财务人员应加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策动态，为门店提供合理的税收筹划建议。十、财务档案管理1.档案分类与整理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等各类资料。财务档案应按照类别进行分类整理，便于查阅和保管。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。会计账簿应定期打印，装订成册，并加盖公章。2.档案保管与借阅设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保财务档