小规模企财务制度

PAGE小规模企财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小规模企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本小规模企业及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律法规，并结合本企业实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员配备1.任职资格：会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并遵守职业道德规范。2.岗位职责会计主管：全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务制度，编制财务报表，进行财务分析，参与企业重大决策等。会计：负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记、财务报表编制等。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和财务制度，始终坚持按法律法规和制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能：不断提高会计专业技能，以适应工作需要。7.参与管理：积极主动参与企业管理，为企业发展出谋划策。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度现金使用范围：企业应严格按照国家规定的现金使用范围使用现金，如支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。现金库存限额：企业应根据日常现金开支的需要，合理核定现金库存限额，一般以不超过企业35天的日常零星开支为限。现金收支管理：企业现金收入应于当日送存开户银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金支出的合理性和合法性。现金盘点：每日终了，出纳人员应进行现金盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理制度银行账户管理：企业应按照国家有关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经财务负责人批准，并及时向税务机关备案。银行存款收付管理：企业银行存款的收付应严格按照银行结算制度的规定办理，确保资金收付的安全和准确。银行存款收支业务应及时进行账务处理，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。银行预留印鉴管理：银行预留印鉴应由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（二）应收账款管理制度1.客户信用评估：企业应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行调查和评估，确定客户的信用等级和信用额度。2.应收账款的核算与管理：财务部门应及时对应收账款进行核算和管理，定期与销售部门核对账目，确保应收账款的准确性。销售部门应负责应收账款的催收工作，及时了解客户的经营状况和财务状况，采取有效措施催收账款，并将催收情况及时反馈给财务部门。3.坏账准备计提：企业应按照国家规定，合理计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应根据企业实际情况确定，并报经税务机关备案。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表中予以披露。（三）存货管理制度1.存货的分类与计价：企业应根据存货的性质和用途，对存货进行分类，并按照实际成本法或计划成本法进行计价。2.存货的采购与验收：存货采购应遵循经济批量原则，选择合适的供应商，签订采购合同。采购人员应及时将采购发票、入库单等相关凭证传递给财务部门。仓库管理人员应负责存货的验收工作，对验收合格的存货办理入库手续，并填写入库单。3.存货的保管与清查：仓库管理人员应妥善保管存货，确保存货的安全和完整。企业应定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应编制存货盘点报告表，发现账实不符的，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.存货发出的核算：存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行核算。仓库管理人员应根据销售部门或其他部门的领料单发货，并填写出库单。财务部门应根据出库单及时进行账务处理。（四）固定资产管理制度1.固定资产的定义与分类：企业应根据国家规定，结合自身实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产的购置与验收：固定资产购置应按照企业预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收手续。财务部门应根据购置发票、验收单等相关凭证进行账务处理，确定固定资产的入账价值。3.固定资产的折旧：企业应按照国家规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，并计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报经税务机关备案，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产的清查与处置：企业应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，并按照规定程序进行处理。固定资产处置应按照企业内部审批程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）成本费用管理制度1.成本费用的分类与核算：企业应按照成本费用的性质和用途，对成本费用进行分类，并按照规定的方法进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确计算。2.成本费用的控制：企业应建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，对成本费用进行监控和分析。各部门应严格按照成本费用预算控制支出，确保成本费用不超过预算指标。对于超预算的成本费用支出，应报经财务负责人批准，并说明原因。3.成本费用的报销：成本费用报销应严格按照企业内部审批程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。四、财务审批制度（一）审批原则1.合法性原则：审批事项必须符合国家法律法规和企业财务制度的规定。2.真实性原则：审批事项必须真实、准确，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：审批事项必须合理、必要，符合企业的经营目标和经济效益原则。4.完整性原则：审批事项的相关凭证和资料必须齐全、完整。（二）审批流程1.一般业务审批流程：业务部门提出申请，填写相关审批表格，附上必要的凭证和资料，提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，交财务部门审核。财务部门审核无误后，报总经理审批。总经理审批通过后，业务部门方可执行该业务。2.重大业务审批流程：对于重大业务，如重大投资、重大采购、重大销售等，业务部门应在提出申请前进行可行性研究和论证，并编制可行性研究报告。业务部门提出申请后，按照一般业务审批流程依次报部门负责人、分管领导、财务部门、总经理审核。总经理审核通过后，还需提交董事会或股东会审议批准。（三）审批权限1.总经理审批权限：总经理对企业的重大财务决策、重大投资、重大采购、重大销售等事项具有最终审批权。2.分管领导审批权限：分管领导对分管业务范围内的财务事项具有审批权，审批金额应在规定的限额以下。3.部门负责人审批权限：部门负责人对本部门的日常费用支出、业务合同等事项具有审批权，审批金额应在规定的限额以下。五、财务预算制度（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据企业的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.积极稳健原则：预算编制应充分考虑企业的实际情况和发展前景，积极稳妥地安排各项收支。3.权责对等原则：明确各部门在预算编制和执行过程中的职责和权限，确保预算的有效执行。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：在上期预算完成情况的基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定跨度的预算编制方法。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：企业财务部门根据企业战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并提交给财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核通过后进行汇总，编制企业年度预算草案。4.预算草案审议与批准：企业年度预算草案提交总经理办公会审议，审议通过后报董事会或股东会批准。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：企业将批准的年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并向相关部门反馈。各部门应按照预算指标组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整的影响等。六、财务报告与财务分析制度（一）财务报告制度1.财务报告的种类：企业财务报告包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。月度财务报告应于月度终了后15日内报出，季度财务报告应于季度终了后30日内报出，年度财务报告应于年度终了后4个月内报出。2.财务报告的内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。附注应包括企业的基本情况、财务报表的编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明、或有事项、资产负债表日后事项、关联方关系及其交易等内容。3.财务报告的编制与审核：财务部门应按照国家规定的财务报表格式和编制要求，及时编制财务报告。财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人复核、总经理审批后报出。（二）财务分析制度1.财务分析的目的：通过对企业财务状况和经营成果的分析，为企业管理层提供决策依据，帮助企业发现问题，改进管理，提高经济效益。2.财务分析的内容：财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析主要包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标；营运能力分析主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标；盈利能力分析主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标；发展能力分析主要包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标。3.财务分析的方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法。比较分析法通过与同行业其他企业或企业自身历史数据进行比较，分析企业的财务状况和经营成果；比率分析法通过计算各种财务比率，分析企业