年终结算财务制度

PAGE年终结算财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司年终结算工作，确保财务数据的准确性、完整性和及时性，为公司管理层提供可靠的财务信息，以便做出合理决策，同时满足相关法律法规及行业标准的要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司在年终结算期间的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：年终结算工作应严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规等相关规定。2.准确性原则：财务数据的记录、计算和汇总必须准确无误，真实反映公司年度财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有的财务收支、资产负债、权益变动等项目，确保无遗漏。4.及时性原则：按照规定的时间节点完成年终结算工作，不得拖延，以便及时提供财务报告。二、年终结算工作流程（一）财务数据收集与整理1.会计凭证核对在年终结算前，会计人员应对全年的会计凭证进行全面核对，检查凭证的编号是否连续、摘要是否清晰、金额计算是否准确、借贷方是否平衡等。对于发现的错误凭证，应及时按照规定的更正方法进行更正，并确保相关责任人签字确认。2.账簿核对核对总账与明细账、日记账之间的余额是否相符，确保账账相符。对各类资产、负债、权益类账簿进行详细检查，核实各项数据的准确性和完整性。3.原始凭证整理收集全年的各类原始凭证，包括发票、收据、报销单、合同协议等，进行分类整理。检查原始凭证的真实性、合法性和完整性，对于不符合要求的原始凭证，应及时与相关部门或人员沟通，进行补充或更换。（二）资产清查1.货币资金清查现金清查：由财务人员会同出纳人员在年终结算日进行现金盘点，并编制现金盘点表。盘点结果应与现金日记账余额核对相符，如有差异，应查明原因并进行相应处理。银行存款清查：核对银行对账单与银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，检查未达账项的真实性和合理性。2.存货清查组织相关人员对存货进行实地盘点，包括原材料、在产品、产成品等。记录存货的实际数量、规格、型号等信息，与存货明细账进行核对。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并调整存货账面价值。3.固定资产清查对公司的固定资产进行全面清查盘点，核实资产的数量、使用状况、存放地点等。检查固定资产卡片与实物是否一致，对于已报废、毁损的固定资产，应及时办理相关手续并进行账务处理。评估固定资产的价值，如有减值迹象，应按照会计准则计提减值准备。4.往来款项清查对应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来款项进行清查核对。与客户、供应商等进行函证，核实往来款项的真实性和准确性。对于账龄较长或存在疑问的往来款项，应进一步查明原因，采取相应的催收或清理措施。（三）收入与成本费用核算1.收入确认根据销售合同、发票开具情况等，按照会计准则的规定准确确认全年的销售收入。检查收入的入账时间、金额是否正确，对于跨年度的销售业务，应按照权责发生制原则进行合理调整。2.成本核算归集和分配全年的生产成本、制造费用等，确保成本核算的准确性。核对原材料、人工成本、制造费用等各项成本费用的计算依据和分配方法是否合理，与生产部门密切配合，获取准确的成本数据。3.费用报销审核在年终结算前，对全年的费用报销进行全面审核，检查报销凭证是否合规、审批手续是否齐全。严格控制费用支出，对于不符合公司规定的费用，应不予报销或要求相关人员进行调整。（四）财务报表编制1.资产负债表编制根据清查核实后的资产、负债、权益数据，按照规定的格式编制资产负债表。确保资产负债表中各项数据的准确性和勾稽关系的平衡，对报表数据进行反复核对，避免出现错报、漏报。2.利润表编制依据收入、成本费用核算结果，编制利润表，反映公司全年的经营成果。检查利润表中各项收入、成本、费用及利润指标的计算是否正确，与相关账簿数据保持一致。3.现金流量表编制分析全年的现金收支情况，按照现金流量表的编制要求，准确分类归集现金流入和流出项目。计算各项现金流量指标，确保现金流量表能够真实反映公司的现金流量状况。4.所有者权益变动表编制根据公司股东权益的增减变动情况，编制所有者权益变动表。详细记录股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的变动原因和金额，保证报表数据的完整性和准确性。（五）年终财务决算报告撰写1.财务状况分析对公司的资产、负债、权益结构进行分析，评估公司的财务实力和偿债能力。分析各项收入、成本费用的变动情况及其原因，评价公司的盈利能力和经营效率。2.经营成果总结总结全年的经营业绩，包括营业收入、利润、市场份额等指标的完成情况。分析公司在经营过程中取得的成绩和存在的问题，提出改进措施和建议。3.重大事项说明对公司年度内发生的重大财务事项，如重大投资、资产重组、债务重组等进行详细说明，包括事项的背景、过程、影响等。4.风险评估与应对识别公司面临的主要财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等，并评估其影响程度。提出相应的风险应对措施，为公司管理层提供决策参考。三、年终结算审批程序（一）财务部门初审1.财务人员完成年终结算工作后，首先由财务部门负责人对结算数据进行初审。2.检查财务报表、账簿、凭证等资料是否齐全、合规，数据计算是否准确，勾稽关系是否平衡。3.对财务状况分析、经营成果总结等内容进行审核，确保报告内容真实、客观、准确。（二）管理层审批1.初审通过后，将年终结算报告及相关资料提交公司管理层进行审批。2.管理层应重点关注公司的财务状况、经营成果、重大事项等方面，对报告内容进行全面审查。3.根据审批意见，财务部门对年终结算报告进行修改完善，确保最终报告符合公司管理层的要求。（三）董事会审批（适用于上市公司或大型企业）1.对于上市公司或大型企业，年终结算报告需经董事会审批。2.董事会成员应对报告进行审议，发表意见，对公司的财务决策、经营管理等方面进行监督和指导。3.财务部门按照董事会的审批意见，对年终结算报告进行最终定稿，并作为公司年度财务档案进行保存。四、年终结算相关财务档案管理（一）档案整理1.在年终结算工作结束后，财务人员应及时对相关财务档案进行整理。2.将会计凭证、账簿、报表、资产清查报告、年终财务决算报告等资料按照类别和时间顺序进行分类装订成册。3.编制档案目录，注明档案名称、日期、编号等信息，便于查找和管理。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管地点，确保档案存放安全、整洁、防潮、防火、防虫。2.按照档案管理规定，确定各类财务档案的保管期限，定期对档案进行检查和维护。3.对于超过保管期限的档案，应按照规定的程序进行销毁处理，确保档案信息的安全。（三）档案查阅1.严格控制财务档案的查阅权限，未经授权人员不得查阅财务档案。2.因工作需要查阅档案的，应填写查阅申请表，经相关负责人批准后，由档案管理人员陪同查阅，并做好查阅记录。3