银行收支财务制度

PAGE银行收支财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司银行收支财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资金安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门的银行收支财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，依法办理银行收支业务。2.准确性原则：确保银行收支数据的真实、准确、完整，如实反映公司财务状况。3.及时性原则：及时处理银行收支业务，提高资金周转效率，避免资金闲置或延误。4.安全性原则：加强银行账户管理和资金安全防范，防止资金被盗、挪用等风险。5.效益性原则：合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效益。二、银行账户管理（一）账户开设1.根据公司业务需要，由财务部门提出银行账户开设申请，经公司管理层审批后，按照银行规定办理开户手续。2.开户申请应明确账户类型、用途、预计资金流量等信息，并提供相关证明文件。3.严禁擅自开设银行账户，如有特殊情况需要临时开设账户，必须提前报经公司管理层批准，并在使用完毕后及时销户。（二）账户变更1.银行账户信息发生变更时，如账户名称、账号、开户行等，由财务部门及时办理变更手续，并通知相关部门和人员。2.变更手续应包括向银行提交变更申请、提供相关证明文件，并确保变更后的账户信息准确无误。（三）账户注销1.银行账户不再使用时，由财务部门提出销户申请，经公司管理层审批后，按照银行规定办理销户手续。2.销户前应确保账户内资金已清理完毕，无未结清的业务和款项。3.在销户过程中，应妥善保管相关销户资料，以备后续查询和审计。（四）账户使用管理1.公司银行账户仅限用于公司业务范围内的资金收付，严禁出租、出借、转让银行账户。2.各部门应按照规定的用途使用银行账户，不得擅自改变资金用途。如有特殊情况需要调整资金用途，必须报经公司管理层批准。3.严格控制银行账户的资金余额，避免出现资金闲置或过度透支的情况。对于闲置资金，应及时进行合理安排，提高资金使用效益。4.加强对银行账户的监控，定期核对账户余额和交易明细，发现异常情况及时查明原因并采取措施处理。三、银行收入管理（一）收入范围公司银行收入主要包括销售收入、服务收入、投资收益、利息收入、营业外收入等。（二）收入确认原则1.销售收入按照与客户签订的合同或协议约定的收款时间和方式确认收入。对于已发出商品或提供劳务并符合收入确认条件的，应及时确认收入。2.服务收入按照提供服务的进度和合同约定的收款时间确认收入。对于跨期服务项目，应按照完工百分比法合理确认收入。3.投资收益按照投资项目的实际收益情况确认收入。对于已实现的投资收益，应及时入账。4.利息收入按照银行存款利率和实际存期计算确认收入。对于定期存款到期自动转存的，应按照新的存期和利率计算利息收入。5.营业外收入按照实际发生的金额确认收入。（三）收入核算与记录1.财务部门应根据银行收入的来源和性质，设置相应的会计科目进行核算。对于每一笔银行收入，都应详细记录收入日期、金额、来源、性质等信息。2.收入凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、银行进账单等。财务部门应妥善保管收入凭证，作为记账和审计的依据。3.定期对银行收入进行核对和汇总，确保收入数据的准确性和完整性。与银行对账单进行逐笔核对，发现差异及时查明原因并进行调整。（四）收入催收与管理1.对于应收账款，销售部门应负责及时催收，确保款项按时足额收回。建立应收账款台账，跟踪客户付款情况，对逾期未付款项及时采取催款措施。2.财务部门应定期对应收账款进行分析和评估，提出合理的催收建议和措施。对于长期拖欠款项的客户，应及时报告公司管理层，并采取法律手段维护公司权益。3.加强对收入资金的管理，确保资金及时到账并安全存放。对于大额收入款项，应提前与银行沟通，做好资金入账和安全防范工作。四、银行支出管理（一）支出范围公司银行支出主要包括采购支出、费用支出、投资支出、还款支出、营业外支出等。（二）支出审批流程1.采购支出采购部门根据业务需要填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息。采购申请单经部门负责人审核后，报分管领导审批。财务部门根据审批后的采购申请单，核对采购合同或协议，确保采购内容符合公司规定和预算要求。采购款项支付时，由采购部门填写付款申请单，附上采购发票、验收单等相关凭证，经财务部门审核后，报公司管理层审批。2.费用支出费用发生部门填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等凭证。费用报销单经部门负责人审核后，报分管领导审批。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核费用的真实性、合理性、合规性以及凭证的完整性。对于不符合规定的费用报销，应予以退回并说明原因。审核通过后的费用报销单报公司管理层审批，审批通过后由财务部门办理付款手续。3.投资支出投资部门根据公司投资计划和项目可行性研究报告，填写投资申请单，注明投资项目名称、投资金额、投资方式、预期收益等信息。投资申请单经部门负责人审核后，报分管领导审批。财务部门对投资申请单进行审核，评估投资项目的风险和收益情况，确保投资决策符合公司利益和战略规划。投资申请单报公司管理层审批，审批通过后由财务部门办理投资款项支付手续。4.还款支出由相关业务部门根据借款合同或协议约定的还款时间和金额，填写还款申请单，经部门负责人审核后，报分管领导审批。财务部门对还款申请单进行审核，核对借款本金、利息等金额，确保还款金额准确无误。审核通过后的还款申请单报公司管理层审批，审批通过后由财务部门办理还款手续。5.营业外支出营业外支出发生时，由相关部门填写支出申请单，注明支出原因、金额等信息，并附上相关证明文件。支出申请单经部门负责人审核后，报分管领导审批。财务部门对营业外支出申请单进行审核，重点审核支出的必要性和合规性。对于重大营业外支出，应报公司管理层集体决策。审核通过后的营业外支出申请单报公司管理层审批，审批通过后由财务部门办理付款手续。（三）支出核算与记录1.财务部门应根据银行支出的性质和用途，设置相应的会计科目进行核算。对于每一笔银行支出，都应详细记录支出日期、金额、用途、支付对象等信息。2.支出凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、支票存根、付款审批单等。财务部门应妥善保管支出凭证，作为记账和审计的依据。3.定期对银行支出进行核对和汇总，确保支出数据的准确性和完整性。与银行对账单进行逐笔核对，发现差异及时查明原因并进行调整。（四）支出控制与监督1.严格执行预算管理制度，各项银行支出应在预算范围内进行。对于超预算支出，必须报经公司管理层批准，并说明原因和解决方案。2.加强对支出的审核和监督，财务部门应严格按照审批流程对支出进行审核，确保支出的真实性、合理性、合规性。对于不符合规定的支出，有权拒绝支付。3.定期对银行支出情况进行分析和评估，查找支出管理中存在的问题和漏洞，及时采取措施加以改进。建立支出预警机制对于异常支出情况及时发出预警信号，提醒相关部门和人员关注。4.接受内部审计和外部审计的监督检查，积极配合审计工作，提供真实、完整的财务资料和信息。对于审计提出的问题，应及时整改落实。五、资金结算管理（一）结算方式公司银行资金结算方式主要包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付、网上银行支付等。（二）结算流程1.支票结算付款人根据业务需要填写支票，注明收款人名称、金额、用途等信息，并加盖预留银行印鉴。收款人收到支票后，应及时到银行办理入账手续。财务部门应定期核对支票存根和银行对账单，确保支票支付的准确性和真实性。2.汇票结算付款人向银行申请开具汇票，填写汇票申请书，注明收款人名称、金额、用途等信息，并加盖预留银行印鉴。银行审核无误后，开具汇票并交付付款人。付款人将汇票交付收款人，收款人收到汇票后，应及时到银行办理入账手续。财务部门应跟踪汇票的使用情况，确保汇票资金安全。3.本票结算付款人向银行申请开具本票，填写本票申请书，注明收款人名称、金额、用途等信息，并加盖预留银行印鉴。银行审核无误后，开具本票并交付付款人。付款人将本票交付收款人，收款人收到本票后，应及时到银行办理入账手续。财务部门应核对本票存根和银行对账单，确保本票支付的准确性和真实性。4.汇兑结算付款人填写汇兑凭证，注明收款人名称、账号、开户行、金额、用途等信息，并加盖预留银行印鉴。银行审核无误后，办理款项汇出手续。收款人收到款项后，应及时确认收款信息。财务部门应跟踪汇兑业务的处理情况，确保资金及时到账。5.委托收款结算收款人向银行提交委托收款凭证，注明付款人名称、账号、开户行、金额、委托收款凭据名称及附寄单证张数等信息，并加盖预留银行印鉴。银行审核无误后，向付款人发出付款通知。付款人应在规定的付款期限内支付款项。财务部门应关注委托收款业务的进展情况，及时与银行沟通协调。6.托收承付结算收款人按照合同约定发货后，向银行提交托收承付凭证，注明付款人名称、账号、开户行、金额、托收承付凭据名称及附寄单证张数等信息，并加盖预留银行印鉴。银行审核无误后，向付款人发出承付通知。付款人应在规定期限内审核单证并决定是否承付。财务部门应跟踪托收承付业务的处理情况，确保款项按时收回。7.网上银行支付付款人通过网上银行系统录入支付信息，包括收款人名称、账号、开户行、金额、用途等，并进行身份验证。网上银行系统审核支付信息无误后，提交银行进行处理。银行根据支付指令办理款项支付手续，并反馈支付结果。财务部门应定期核对网上银行支付记录和银行对账单，确保支付信息准确无误。（三）结算安全管理1.加强对结算凭证的管理，严格按照规定填写和使用结算凭证，确保凭证内容真实、准确、完整。2.妥善保管结算印章和密钥，严禁将结算印章和密钥转借他人使用。3.定期更换结算密码，提高结算安全性。4.加强对网上银行支付的安全管理，设置合理的用户权限和操作流程，防止网上银行支付风险。5.在结算过程中，如发现异常情况或存在风险隐患，应及时采取措施进行处理，并向公司管理层报告。六、财务核对与盘点（一）银行对账单核对1.财务部门每月应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。核对内容包括账户余额、收支明细、利息计算等。2.对于银行对账单与银行存款日记账不一致的情况，应及时查明原因并进行调整。调整事项应包括未达账项、记账错误、银行差错等。3.编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调节，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。银行存款余额调节表应经财务负责人审核签字后存档。（二）现金盘点1.定期进行现金盘点，确保现金账实相符。现金盘点应至少每月进行一次，由财务部门会同审计部门或其他相关部门共同进行。2.现金盘点前，应将现金收付业务全部登记入账，并结出账面余额。3.盘点时，应实地清点现金数量，并与现金日记账余额进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。4.编制现金盘点表，记录现金盘点情况，包括盘点日期、账面余额、实际盘点金额、差异金额及原因等。现金盘点表应经盘点人员签字确认后存档。（三）银行账户余额核对1.定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。银行账户余额核对应至少每季度进行一次，由财务部门负责人组织实施。2.核对时，应通过电话、网上银行等方式与银行确认账户余额，并与银行存款日记账余额进行核对。3.如发现账户余额异常，应及时查明原因并采取措施处理。对于可能存在的资金风险，应及时向公司管理层报告。（四）财务盘点报告1.每次财务核对与盘点工作结束后，应编制财务盘点报告。财务盘点报告应包括盘点情况、发现的问题、处理结果及改进建议等内容。2.财务盘点报告应经财务负责人审核签字后，报公司管理层审阅。对于发现的重大问题，应及时组织专题会议进行研究和决策。3.财务部门应根据财务盘点报告中提出的改进建议，及时完善财务管理制度和流程，加强财务管理工作。七、财务档案管理（一）档案范围银行收支财务档案包括银行对账单、银行存款日记账、现金日记账、收支凭证、合同协议、审批文件、财务盘点报告等与银行收支财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对银行收支财务档案进行整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。2.按照档案类别和时间顺序，对档案资料进行分类编号，并建立档案目录索引。3.档案资料应装订成册，并在封面上注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息。4.将整理好的档案资料存放在专用的档案柜中，实行分类存放，便于查找和管理。（三）档案保管期限银行收支财务档案的保管期限应按照国家法律法规和公司相关规定执行。一般情况下，银行对账单、银行存款日记账、现金日记账等重要财务资料的保管期限为[X]年，收支凭证、合同协议、审批文件等档案资料的保管期限为[X]年。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅银行收支财务档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等信息，并经部门负责人和财务负责人审批。2.档案管理人员应按照审批后的查阅申请表提供档案资料，并做好查阅登记工作。查阅人员不得在档案资料上涂改、标记、抽取、撤换等。3.因特殊情况需要借阅银行收支财务档案时，借阅人员应填写档案借阅申请表，注明借阅原因、借阅期限、归还时间等信息，并经公司管理层审批。4.档案管理人员应与借阅人员签订档案借阅协议，明确双方的权利和义务。借阅人员应妥善保管档案资料，不得转借他人，不得擅自复制、摘录档案内容。借阅期满后，应及时归还档案资料。（五）档案销毁1.对于超过保管期限且确无保存价值