农行场景建设财务制度

PAGE农行场景建设财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国农业银行（以下简称“农行”）场景建设相关财务活动，加强财务管理与监督，确保场景建设资金的合理使用与安全，提高资金使用效益，保障农行场景建设业务的稳健发展，实现财务目标与业务战略的协同。（二）适用范围本制度适用于农行各级机构开展的各类场景建设项目，包括但不限于金融科技赋能的智慧政务、智慧校园、智慧医疗、智慧交通等场景建设项目及其相关配套设施建设、系统开发、运营维护等活动所涉及的财务事项。（三）基本原则1.合规性原则严格遵守国家法律法规、金融监管要求以及农行内部各项规章制度，确保场景建设财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映场景建设项目的财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.效益性原则在保障场景建设质量和业务需求的前提下，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益，实现投入产出的最大化。4.预算管理原则实行全面预算管理，加强对场景建设项目预算的编制、执行、监控和调整，确保预算的严肃性和权威性，严格控制预算外支出。5.风险防控原则充分识别、评估和应对场景建设过程中的财务风险，建立健全风险预警机制和防控措施，保障财务安全。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善农行场景建设财务管理制度、流程和操作规范，并组织实施和监督执行。2.参与场景建设项目的前期规划、可行性研究和预算编制工作，提供财务专业意见和建议。3.负责场景建设项目资金的筹集、调配、核算和管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，提高资金使用效率。4.定期对场景建设项目进行财务分析和绩效评价，为管理层决策提供财务数据支持和决策建议，及时发现和解决项目中存在的财务问题。5.负责与外部监管机构、审计部门等沟通协调，配合做好财务审计、检查等工作，及时整改发现的问题。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。（二）业务部门职责1.负责提出场景建设项目需求，配合财务部门进行项目预算编制，提供项目相关业务数据和资料，确保预算的合理性和准确性。2.负责组织实施场景建设项目，严格按照项目预算和相关规定使用资金，确保项目进度和质量，对项目资金使用的合规性和效益性负责。3.定期向财务部门报送项目进展情况、资金使用情况等相关信息，配合财务部门进行项目财务核算和分析工作。4.负责项目验收工作，及时提供验收所需的财务资料和数据，确保项目验收工作顺利完成。（三）审批部门职责1.负责对场景建设项目的立项、预算、重大资金支出等事项进行审批，确保项目符合农行战略规划和业务发展需要，审批程序合规。2.对项目实施过程中的重大财务事项进行审核把关，监督项目资金使用情况，防范财务风险。3.根据项目实际情况和财务状况，对项目预算调整等事项进行审批，确保预算调整的必要性和合理性。三、预算管理（一）预算编制1.场景建设项目预算应根据项目规划、业务需求、市场行情等因素进行编制，遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，确保预算的科学性和准确性。2.业务部门应在每年规定时间内提出下一年度场景建设项目预算草案，详细说明项目名称、内容、实施进度、资金需求及来源等情况，并提交相关业务数据和资料支持。3.财务部门对业务部门提交的预算草案进行审核，结合农行整体财务状况和资金安排，提出审核意见，反馈给业务部门进行调整完善。4.经业务部门和财务部门共同审核后的预算草案，提交审批部门进行审批。审批通过后的预算作为项目实施和资金控制的依据。（二）预算执行1.场景建设项目预算一经批复，必须严格执行。业务部门应按照预算安排组织项目实施，确保项目进度与预算执行进度相匹配。2.财务部门应根据预算批复，及时足额筹集项目资金，并按照资金支付审批流程办理资金支付手续。对于无预算或超预算的支出，财务部门有权拒绝支付。3.业务部门应定期向财务部门报送预算执行情况，包括项目进展、资金使用情况、预算执行差异分析等。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在场景建设项目实施过程中，如因政策变化、市场环境变动、项目需求调整等原因导致原预算无法执行或需要增减预算的，业务部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对项目整体预算的影响等情况，并提供相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交审批部门审批。审批通过后的预算调整方案作为预算执行的依据。四、资金管理（一）资金筹集1.农行应根据场景建设项目的资金需求，合理确定资金筹集渠道和方式，确保资金及时足额到位。资金筹集渠道包括但不限于自有资金、银行贷款、金融市场融资等。2.对于通过银行贷款等方式筹集资金的项目，业务部门应协助财务部门做好贷款申请、审批等工作，确保贷款手续合规、资金成本合理。3.财务部门应加强对资金筹集过程的管理和监督，确保资金来源合法合规，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.场景建设项目资金应按照预算用途专款专用，严禁截留、挪用、挤占项目资金。2.资金支付应严格执行审批制度，业务部门根据项目实际进度和合同约定，填写资金支付申请单，经部门负责人、财务审核、审批部门审批后，由财务部门办理资金支付手续。3.对于涉及大额资金支出的场景建设项目，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的合规性和安全性。4.财务部门应加强对资金使用情况的监控和分析，定期对项目资金使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。（三）资金结算1.场景建设项目涉及的各类款项结算应严格按照合同约定和相关财务制度执行，确保结算准确、及时。2.财务部门应加强与合作方的沟通协调，及时办理款项收付手续，防范资金结算风险。对于应收账款，应建立台账进行跟踪管理，及时催收，确保资金回笼。3.涉及外汇收支的场景建设项目，应按照国家外汇管理规定办理相关手续，防范外汇风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.场景建设项目成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确记录和反映项目在实施过程中发生的各项成本费用支出。2.成本费用核算应区分直接成本和间接成本。直接成本是指与项目直接相关的成本，如硬件设备采购费用、软件开发费用等；间接成本是指为组织和管理项目而发生的共同费用，如项目管理人员薪酬、办公费用等。间接成本应按照合理的分配方法分摊到各个项目中。3.财务部门应定期对场景建设项目成本费用进行核算和分析，及时掌握项目成本费用变动情况，为成本控制和决策提供依据。（二）成本费用控制1.业务部门应在项目实施过程中加强成本费用控制，优化项目方案，合理选择供应商，降低采购成本和运营成本。2.财务部门应根据项目预算和成本费用控制目标，对项目成本费用支出进行监控和审核，严格控制预算外支出。对于超预算支出应及时查明原因，并督促业务部门采取措施加以控制。3.建立成本费用考核机制，将成本费用控制指标纳入对业务部门和项目团队的绩效考核体系，激励各部门和团队加强成本管理，提高成本效益。六、资产管理（一）固定资产管理1.场景建设项目涉及的固定资产购置应纳入农行固定资产管理范畴，按照固定资产管理制度进行核算和管理。2.业务部门应根据项目需求提出固定资产购置申请，经审批后由财务部门负责采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购资产的质量和性价比。3.固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片，建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产的折旧计提应按照国家相关规定和农行财务制度执行，准确计算折旧费用，合理分摊到各个项目成本中。5.对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合规、资产价值得到合理评估，处置收入及时足额入账。（二）无形资产及其他资产管理1.场景建设项目形成的无形资产，如软件著作权、专利技术等，应按照无形资产管理制度进行核算和管理。财务部门应及时确认无形资产价值，并按照规定进行摊销。2.对项目实施过程中涉及的其他资产，如低值易耗品、办公用品等，应建立相应的管理制度，加强采购、领用、保管等环节的管理，定期进行盘点清查，确保资产安全完整。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制场景建设项目财务报告，全面、准确地反映项目的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、项目成本费用明细表、资金使用情况表等。2.财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，数据真实、准确、完整，报表之间勾稽关系正确。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后报送相关部门和领导。3.业务部门应配合财务部门做好财务报告编制工作，及时提供相关业务数据和资料，确保财务报告能够真实反映项目实际情况。（二）财务分析1.财务部门应定期对场景建设项目进行财务分析，深入剖析项目财务状况和经营成果，为管理层决策提供支持。财务分析内容包括项目预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析、财务风险分析等。2.通过财务分析，发现项目存在的问题和潜在风险，提出针对性的建议和措施，为项目优化管理、提高效益提供参考依据。3.财务分析报告应注重数据与文字相结合，分析问题客观准确，提出建议具有可操作性。财务分析报告应报送相关部门和领导，为决策提供参考。八、财务监督与审计（一）财务监督1.农行应建立健全场景建设财务监督机制，加强对项目财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对项目资金使用、成本费用控制、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.业务部门应主动接受财务监督，积极配合财务部门做好相关工作，如实提供财务资料和信息，确保财务监督工作顺利开展。3.审计部门应定期对场景建设项目进行审计，重点审查项目财务收支的合规性、预算执行情况、成本费用核算的准确性、资产的真实性和完整性等。审计结果应及时反馈给相关部门，并督促整改落实。（二）内部审计1.内部审计机构应按照年度审计计划，对场景建设项目开展专项审计或定期审计。审计内容包括项目立项审批、预算执行、资金使用、成本核算、资产管理等方面。2.审计人员应严格按照审计程序和方法进行审计工作，收