幼儿园财务制度审批流程

PAGE幼儿园财务制度审批流程一、总则1.目的本财务制度审批流程旨在规范幼儿园财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.适用范围本流程适用于幼儿园内所有涉及财务收支、资金使用、资产购置与处置等相关经济业务的审批。3.依据本流程依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》以及国家有关财经法规和政策制定，同时结合本幼儿园的实际情况，确保财务管理工作有章可循、规范操作。二、财务审批原则1.合法性原则所有财务审批事项必须符合国家法律法规和相关财经制度的规定，严禁违法违规操作。2.合理性原则审批过程应充分考虑经济业务的合理性和必要性，确保资金使用符合幼儿园的发展规划和实际需求，避免浪费和不合理支出。3.真实性原则各项财务收支必须真实、准确、完整地反映经济业务的实际情况，不得虚报、瞒报或篡改财务数据。4.审批权限明确原则明确各级管理人员和相关部门在财务审批中的职责和权限，避免越权审批或审批环节混乱。5.分级审批原则根据经济业务的金额大小和重要程度，实行分级审批制度，确保审批流程的严谨性和有效性。三、财务审批流程框架1.预算审批流程每年末，财务部门根据幼儿园的发展规划、教学计划和实际需求，编制下一年度财务预算草案。预算草案经园长办公会审议通过后，提交教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后的预算方案报上级主管部门备案，并作为年度财务收支的依据。在预算执行过程中，如需调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响，经财务部门审核后，报园长办公会审批。2.收入审批流程幼儿园的各项收入，包括学费、保育费、伙食费、赞助费等，均由财务部门统一收取和管理。收费人员在收取费用时，应开具合法有效的票据，并及时将款项上缴财务部门。财务部门对收入款项进行核对和确认后，按照规定进行账务处理。对于赞助费等特殊收入，需经园长审批后方可入账。3.支出审批流程日常费用支出经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字批准。财务部门对报销单据的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核。审核无误后，报园长审批。园长审批通过后，财务部门予以报销付款。大额支出对于金额较大的支出项目，如设备购置、基本建设等，并在提交费用报销单之前，需先填写大额支出申请表。申请表应详细说明项目内容、预算金额、资金来源、预期效益等情况。经相关部门论证后，提交园长办公会审议。园长办公会审议通过后，按照日常费用支出审批流程进行后续审批和报销。专项经费支出专项经费的使用应严格按照专款专用的原则，根据项目预算和相关规定执行。项目负责人填写专项经费报销单，附上项目执行情况报告、发票等相关凭证，经项目归口管理部门审核后报财务部门。财务部门审核通过后，报园长审批。园长审批同意后，方可支付专项经费。4.资产购置与处置审批流程资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明资产名称类别、规格型号、数量、预算金额等信息。申请表经部门负责人审核后，提交给资产管理部门。资产管理部门对资产购置的必要性、合理性以及是否符合资产配置标准进行审核。审核通过后，报财务部门审核资金预算。财务部门根据幼儿园财务状况和资金安排，审核购置资金的可行性。上述审核通过后，报园长审批。园长审批同意后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。资产处置资产处置包括资产报废、出售、捐赠等。资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明资产处置原因、处置方式、预计处置收入等情况。申请表经部门负责人审核后，提交给资产管理部门。资产管理部门对资产处置的真实性、合规性进行审核，并提出处置意见。财务部门对资产处置涉及的财务事项进行审核，如资产账面价值、处置收入等。审核通过后，报园长审批。重大资产处置事项需经上级主管部门批准。资产处置完成后，财务部门按照规定进行账务处理。5.借款审批流程因工作需要借款的人员，填写借款申请表，注明借款事由、借款金额、还款日期等信息。申请表经部门负责人审核后，提交给财务部门。财务部门对借款的必要性、还款能力进行审核。审核通过后，报园长审批。园长审批同意后，财务部门方可办理借款手续。借款人应按照借款申请表注明的还款日期及时归还借款。如需延期还款，必须提前向财务部门申请，并经园长批准。四、财务审批相关部门职责1.园长园长是幼儿园财务审批的最终决策者，对幼儿园的财务工作负总责。负责审批重大财务事项，如预算调整、大额支出、资产处置等；监督财务制度的执行情况，确保财务工作合法合规。2.财务部门负责制定和完善幼儿园财务制度及审批流程；审核各项财务收支的合法性、合规性和准确性；编制财务预算，监控预算执行情况；负责财务核算和财务报表编制，为财务管理提供数据支持；对财务审批流程的执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出改进建议。3.部门负责人对本部门的经济业务真实性、合理性负责；审核本部门的费用报销、借款申请等，确保经济业务符合部门工作需要和幼儿园规定；配合财务部门做好本部门的财务管理工作，提供相关财务信息。4.资产管理部门负责制定和执行幼儿园资产管理制度；审核资产购置申请，确保资产配置合理；对资产处置进行审核，确保资产处置合规；定期进行资产清查，保证资产安全完整。五、财务审批的监督与检查1.内部审计监督幼儿园设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务审批流程的执行情况进行审计监督。检查财务审批是否符合规定程序，审批手续是否齐全，经济业务是否真实合法等。对审计中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务自查财务部门定期对财务审批工作进行自查，检查财务审批流程的执行是否顺畅，有无存在审批环节漏洞或违规操作等情况。对自查中发现的问题及时进行纠正和完善，不断优化财务审批流程。3.教职工监督鼓励全体教职工对财务审批工作进行监督，如发现违规审批行为或不合理的财务支出，可向园长或相关部门反映。幼儿园应建立健全举报机制，保护举报人权益，对举报事项及时进行调查处理。六、财务审批流程的信息化管理随着信息技术的发展，为提高财务审批效率和管理水平，幼儿园应逐步推进财务审批流程的信息化管理。1.建立财务审批系统利用信息化手段开发或引入适合幼儿园的财务审批系统，实现财务审批流程的在线流转。经办人可通过系统填写报销单、申请单等，上传相关附件，提交审批申请。审批人可在系统中实时查看审批事项，进行在线审批，并反馈审批意见。2.系统功能设置财务审批系统应具备以下功能：流程定制功能：可根据幼儿园实际情况定制不同类型经济业务的审批流程，确保审批流程符合管理要求。权限管理功能：设置各级审批人员的审批权限，确保只有具有相应权限的人员才能进行审批操作。数据存储与查询功能：自动存储审批过程中的所有数据，方便查询和统计分析，为财务管理提供数据支持。提醒功能：对即将到期的审批事项、需要还款的借款等进行提醒，避免延误审批或逾期借款。3.信息化管理的优势提高审批效率：减少人工传递审批单据的时间，实现审批流程的快速流转，提高工作效率。规范审批行为：系统按照预设的流程进行审批，避免人为因素导致的审批不规范或遗