达内财务制度

PAGE达内财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范达内公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于达内公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息完整、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司管理层提供准确的财务信息和决策支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，确保公司财务活动规范有序。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.参与公司重大经济决策，进行财务可行性分析和风险评估。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整、安全和保密。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作合规运行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务关系。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、及时、完整。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理避税。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更，应当按照国家有关规定进行审批和披露。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目，并按照规定的核算内容和方法进行使用。2.会计科目的使用应当保持一致性和连贯性，不得随意变更。如有特殊情况需要变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据真实、准确、完整的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表质量。（四）财务报告分析1.公司定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务报告分析应当包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务报告分析应当采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析和解读。3.财务报告分析结果应当形成书面报告，提交公司管理层，并抄送相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，并报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门上报的资金预算，结合公司整体经营目标和资金状况，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。经批准后的资金预算作为公司资金管理的依据。3.各部门应当严格按照资金预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应当提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司在进行资金筹集时，应当遵循国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法、合规。3.公司应当对资金筹集的成本、风险等进行评估，选择最优资金筹集方案，降低资金筹集成本和风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应当遵循安全性、效益性、合理性原则，确保资金使用合法、合规、有效。2.公司资金使用分为预算内资金使用和预算外资金使用。预算内资金使用应当按照资金预算安排进行，预算外资金使用应当经公司管理层审批。3.公司资金支付应当严格按照审批程序进行，由经办人员填写付款申请单，经部门负责人审核、财务经理复核、公司管理层审批后，方可办理付款手续。4.公司应当加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、有效。（四）资金结算管理1.公司资金结算应当按照国家有关法律法规和金融政策，选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.公司应当加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开设、使用和撤销银行账户。3.公司应当定期对银行账户进行清查，核对银行存款余额，确保银行账户资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应当按照国家有关规定，严格控制现金使用范围和限额，确保现金收支安全。公司应当定期对银行存款进行清查，核对银行存款余额，确保银行存款资金安全。2.应收账款公司应当加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。公司应当定期对应收账款进行清查，核对应收账款余额，及时催收应收账款，降低应收账款坏账风险。公司应当对应收账款账龄进行分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货公司应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货管理职责和流程。公司应当定期对存货进行清查，核对存货数量和价值，确保存货账实相符。公司应当对存货进行分类管理，根据存货的性质、用途、价值等因素，制定不同的存货管理策略，降低存货成本和风险。（二）固定资产1.公司应当加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责和流程。2.公司应当对固定资产进行分类核算和管理，按照固定资产的性质、用途、价值等因素，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。3.公司应当定期对固定资产进行清查，核对固定资产数量和价值，确保固定资产账实相符。4.公司应当对固定资产计提折旧，按照国家有关规定和公司财务制度确定折旧方法和折旧年限，确保固定资产折旧计提准确、合理。5.公司应当加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常运行，延长固定资产使用寿命。6.公司应当对固定资产的处置进行严格管理，按照国家有关规定和公司财务制度进行审批和核算，确保固定资产处置合法、合规、合理。（三）无形资产1.公司应当加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责和流程。2.公司应当对无形资产进行分类核算和管理，按照无形资产的性质、用途、价值等因素，将无形资产分为专利权、商标权、著作权、土地使用权等类别。3.公司应当定期对无形资产进行清查，核对无形资产数量和价值，确保无形资产账实相符。4.公司应当对无形资产进行摊销，按照国家有关规定和公司财务制度确定摊销方法和摊销年限，确保无形资产摊销计提准确、合理。5.公司应当加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产被盗用、侵权等情况发生。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应当加强对成本的核算和管理，建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.公司应当按照国家有关规定和公司财务制度，对成本进行分类核算和管理，如生产成本、销售成本、管理成本等。3.公司应当定期对成本进行清查，核对成本数据，确保成本核算准确、完整。（二）费用控制1.公司应当加强对费用的控制和管理，建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.公司应当对费用进行分类核算和管理，如办公费、差旅费、业务招待费、广告费等。3.公司应当严格控制费用开支，杜绝不合理的费用支出，降低公司运营成本。4.公司应当加强对费用报销的审核和管理，确保费用报销合法、合规、合理。（三）成本费用分析1.公司应当定期对成本费用进行分析，为公司管理层提供决策支持。成本费用分析应当包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等内容。2.公司应当采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对成本费用数据进行深入分析和解读。3.公司应当根据成本费用分析结果，制定相应的成本费用控制措施，降低公司成本费用水平。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.公司利润分配应当注重可持续性，保持合理的利润分配比例，确保公司持续健康发展。（二）利润分配顺序1.公司应当按照国家有关规定和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转增公司资本。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程的规定或者股东大会的决议提取。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应当根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制公司年度利润分配方案草案，提交公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后的利润分配方案草案，应当提交公司股东大会审议批准。经股东大会批准后的利润分配方案作为公司利润分配的依据。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.公司应当按照国家税收法律法规和税务机关的要求，按时进行纳税申报，如实缴纳税款，不得偷税、漏税。（二）税务筹划1.公司应当加强税务筹划管理，合理降低税务成本。税务筹划应当在合法、合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。2.公司应当根据国家税收政策变化和公司经营情况，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划效果。（三）税务风险管理1.公司应当加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，明确税务风险管理职责和流程。2.公司应当定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题，降低税务风险。3.公司应当加强与税务机关的沟通和协调，及时了解国家税收政策变化和税务机关的要求，确保公司税务工作合法、合规。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应当建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、内容和方法，确保财务内部控制有效运行。2.财务内部控制制度应当涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等方面。（二）内部控制执行与监督1.公司应当加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度有效执行。2.公司应当定期对财务内部控制制度进行评价和修订，根据公司经营情况和外部环境变化，及时调整内部控制制度，确保内部控制制度适应公司发展需要。（三）内部审计1.公司应当设立内部审计机构，配备专业内部审计人员，负责对公司财务内部控制制度执行情况进行审计监督。2.内部审计机构应当定期对公司财务活动进行审计，检查财务内部控制制度执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。十、财务档案管理（一）档案范围1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.财务档案应当按照国家有关规定和公司财务制度进行分类、整理和归档。（二）档案保管1.公司应当设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全、完整。2.财务档案应当按照规定的保管期限进行保管，不得擅自