总公司与分公司财务制度

PAGE总公司与分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范总公司与分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于总公司及其所属各分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.统一性原则：总公司对分公司的财务实行统一领导、分级管理，确保财务政策、制度和核算方法的一致性。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。4.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务管理体制（一）总公司财务管理职责1.制定和完善公司财务管理制度、政策和流程，并监督执行。2.负责编制公司年度财务预算、决算，审核分公司财务预算，并监督执行情况。3.组织实施公司财务核算工作，统一财务报表编制，定期进行财务分析和报告。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产保值增值。7.负责对分公司财务工作进行指导、监督和检查，定期对分公司财务负责人进行考核。8.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。（二）分公司财务管理职责1.贯彻执行总公司财务管理制度、政策和流程，结合分公司实际情况制定具体实施细则，并报总公司备案。2.负责编制分公司年度财务预算，报总公司审核后组织实施，并定期向总公司报告预算执行情况。3.组织分公司财务核算工作，按照总公司统一要求编制财务报表，及时报送总公司。4.负责分公司资金管理，严格执行总公司资金管理制度，合理使用资金，确保资金安全。5.负责分公司税务申报和缴纳工作，配合总公司做好税务筹划。6.负责分公司资产管理，定期进行资产清查和盘点，及时上报资产变动情况。7.定期向总公司汇报分公司财务状况和经营成果，提供财务分析报告，为总公司决策提供支持。8.配合总公司开展内部审计、外部审计等工作，及时整改审计发现的问题。三．财务人员管理（一）人员配备1.总公司设立独立的财务管理部门，配备足够数量的专业财务人员，负责公司整体财务工作。2.分公司根据业务规模和管理需要，配备相应的财务人员，财务负责人由总公司任免，其他财务人员由分公司在总公司规定的范围内招聘，并报总公司备案。（二）岗位职责1.财务经理负责组织领导公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施；建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序；组织编制公司年度财务预算、决算，审核财务报表和报告，为公司决策提供财务支持；负责公司资金管理，合理安排资金，防范资金风险；负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划；负责公司资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全；负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质；协调与外部审计、税务等相关部门的关系，维护公司利益。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理；审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表；负责财务档案管理，整理、归档财务凭证、账簿、报表等资料；协助财务经理进行财务分析和预算编制工作；负责与分公司财务人员沟通协调，指导分公司财务核算工作；完成领导交办的其他财务工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务；登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据；协助会计核对账目，编制银行存款余额调节表；负责公司资金日报表的编制和报送；完成领导交办的其他工作。（三）人员培训与考核1.总公司定期组织财务人员参加各类培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，提高财务人员业务水平。2.分公司应积极配合总公司组织的培训工作，确保财务人员按时参加培训。3.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业操守等进行定期考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。四、财务预算管理（一）预算编制1.总公司每年年底组织各分公司编制下一年度财务预算，预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则。2.分公司根据总公司下达的预算编制要求，结合本单位实际情况，提出初步预算草案，报总公司审核。3.总公司对分公司上报的预算草案进行审核、汇总，结合公司战略目标和经营计划，调整确定公司年度财务预算方案，报公司管理层审批。4.经审批后的年度财务预算方案由总公司下达各分公司执行。（二）预算执行与监控1.分公司应严格按照总公司下达的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.总公司建立财务预算执行监控机制定期对分公司预算执行情况进行检查、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.分公司应定期向总公司报告预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进措施等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，分公司应及时向总公司提出预算调整申请。2.总公司对分公司提出的预算调整申请进行审核，根据公司实际情况决定是否批准调整。3.经批准的预算调整方案由总公司下达各分公司执行。五、资金管理（一）资金计划1.分公司应根据年度财务预算和经营计划，编制月度资金使用计划，报总公司审核。2.总公司根据分公司上报的资金使用计划，结合公司资金状况，统筹安排资金，确保公司资金合理使用。（二）资金筹集1.总公司统一负责公司资金筹集工作，根据公司发展需要，合理选择融资渠道和方式，确保公司资金需求。2.分公司不得擅自对外筹集资金，如需融资，应提前向总公司提出申请，经总公司批准后，由总公司统一办理。（三）资金支付1.分公司资金支付应严格按照总公司规定的审批流程进行，确保资金支付的合法性、合规性和安全性。2.所有资金支付必须取得合法有效的原始凭证，经财务审核、相关领导审批后，方可办理支付手续。3.严禁未经授权的资金支付行为，对于违反规定的资金支付，将追究相关人员的责任。（四）资金结算1.总公司统一管理公司资金结算工作，规范资金结算流程，提高资金结算效率。2.分公司应按照总公司规定的结算方式和时间进行资金结算，确保资金及时到账。3.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，确保银行账户安全。（五）资金监控1.总公司建立资金监控系统，实时监控公司资金流向和余额，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期对分公司资金使用情况进行检查和审计，确保资金使用合规、合理、有效。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理条例和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置分公司购置固定资产应提前向总公司提出申请，经总公司批准后，按照公司规定的采购流程进行采购。固定资产购置应遵循经济、适用、合理的原则，确保资产质量和使用效益。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度和公司财务制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查总公司每年组织一次固定资产清查工作，分公司应积极配合。固定资产清查应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得分公司取得无形资产应按照公司规定的流程进行审批和核算。无形资产取得成本应按照实际发生额入账，并在规定的期限内进行摊销。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度和公司财务制度规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计提准确无误。（四）资产处置1.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照公司规定的审批流程进行。2.资产处置收入应及时足额上缴总公司，严禁截留、挪用。3.对于重大资产处置事项，应按照规定进行评估和审计，并报公司管理层审批。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.分公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，正确进行成本费用核算，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象进行归集和分配。（二）成本费用控制1.总公司制定成本费用控制目标和措施，分公司应严格执行，努力降低成本费用水平。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用支出不超过预算。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）费用报销1.分公司应制定费用报销管理制度，明确费用报销标准、审批流程和报销期限。2.所有费用报销必须取得合法有效的原始凭证，经财务审核、相关领导审批后，方可办理报销手续。3.严禁虚报、冒领费用，对于违反规定的费用报销，将追究相关人员的责任。八、收入管理（一）收入确认1.分公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，正确确认收入，确保收入数据真实、准确、完整。2.收入确认应遵循权责发生制原则，按照合同约定和实际履行情况进行确认。（二）收入核算1.分公司应建立健全收入核算制度，规范收入核算流程，确保收入核算准确无误。2.定期对收入进行核对和分析，及时发现和解决收入核算中存在的问题。（三）收入管理1.加强合同管理，确保合同的签订、履行和结算符合公司规定。2.及时催收应收账款，确保收入及时足额到账。3.对于重大收入事项，应按照规定进行审批和报告。九、税务管理（一）税务申报1.分公司应按照国家税收法律法规的规定，按时足额申报缴纳各项税款。2.税务申报应准确无误，确保申报数据与财务核算数据一致。（二）税务筹划1.总公司统一组织税务筹划工作，合理降低公司税负。2.分公司应积极配合总公司开展税务筹划工作，提供相关资料和信息。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度框架，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。十、财务报告与分析（一）财务报告1.分公司应按照总公司统一要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，报表附注应详细说明重要财务事项。3.分公司财务报表编制完成后，应及时报送总公司审核。（二）财务分析1.总公司定期组织财务分析工作，对公司财务状况和经营成果进行全面分析和评价。2.分公司应按照总公司要求，定期撰写财务分析报告，为总公司决策提供支持。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，深入挖掘财务数据背后的经济含义，发现问题并提出建议。十一、内部控制与审计（一）内部控制1.总公司建立健全内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，规范各项业务流程，防范经营风险和财务风险。2.分公司应按照总公司内部控制制度的要求，结合本单位实际情况，制定具体的内部控制措施，并组织实