行政单位基层财务制度

PAGE行政单位基层财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范行政单位基层财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于[行政单位名称]基层各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖行政单位基层财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，避免出现差错和漏洞，为财务决策提供可靠依据。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和分析，确保财务信息的时效性，以便及时发现问题并采取措施加以解决。6.效益性原则注重资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以最小的投入获取最大的产出。（四）财务职责分工1.财务部门职责负责制定和完善本单位基层财务管理制度，并组织实施。负责编制年度财务预算和决算，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析。负责财务核算工作，准确记录各项经济业务，及时编制财务报表。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全，合理安排资金，提高资金使用效益。负责财务内部控制制度的建立和执行，防范财务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助其他部门做好相关财务工作，提供财务咨询和支持。2.其他部门职责各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料。在预算执行过程中，严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。负责本部门经济业务的核算和管理，及时向财务部门报送相关财务信息。加强对本部门资产的管理，确保资产安全完整。接受财务部门的监督和检查，积极配合财务部门做好财务管理工作。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和相关政策要求。完整性原则：涵盖行政单位基层所有收入和支出项目。准确性原则：根据实际情况合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。合理性原则：各项支出安排应合理、必要，符合行政单位的职能和发展需要。平衡性原则：预算收入与支出应保持平衡，避免出现赤字预算。2.预算编制方法收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势预测，合理确定各项收入来源。支出预算编制：按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出根据人员编制、定额标准等因素确定；项目支出根据工作任务和实际需要，按照项目类别和轻重缓急进行排序，合理安排资金。3.预算编制程序各部门根据本部门工作任务和发展规划，提出下一年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位总体发展目标，提出年度预算草案。年度预算草案经单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门审批。上级主管部门批复预算后，单位应及时将预算指标分解下达至各部门执行。（二）预算执行1.严格执行预算各部门应严格按照下达的预算指标执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.加强预算控制财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行进度缓慢或偏离预算的部门，及时督促其采取措施加以改进。3.规范资金支付严格按照国库集中支付制度和相关财务规定办理资金支付业务。资金支付应符合预算安排和合同约定，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增加支出的，可以申请预算调整。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整方案。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门审批。上级主管部门批复同意后，单位应及时调整预算，并将调整后的预算指标下达至各部门执行。（四）决算管理1.决算编制年度终了后，财务部门应按照规定及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算审核单位应组织对决算报表进行内部审核，确保决算数据的准确性和合规性。审核通过后，将决算报表报上级主管部门审批。3.决算分析财务部门应根据决算数据，对单位年度预算执行情况进行分析和评价，总结经验教训，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围行政单位基层收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.上级补助收入根据上级单位拨入的款项和相关文件确认收入。3.事业收入按照实际收到的事业收入款项确认收入。4.经营收入按照经营活动实现的收入确认收入。5.附属单位上缴收入根据附属单位上缴的款项确认收入。6.其他收入按照实际收到的其他收入款项确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家收费政策各项收费应符合国家法律法规和相关政策规定，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收入票据管理使用财政部门统一监制的票据，严格按照票据管理规定开具、使用和保管票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.加强收入核算财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据的真实可靠。4.定期清理往来款项及时清理各项往来款项，对长期挂账的应收款项进行分析和处理，防止国有资产流失。四、支出管理（一）支出分类行政单位基层支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批1.审批原则合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。合理性原则：支出应合理、必要，与行政单位的职能和工作任务相适应。真实性原则：支出应真实发生，不得虚报、冒领。完整性原则：支出审批手续应齐全，相关资料应完整。2.审批程序一般支出审批：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。重大支出审批：超过一定金额的重大支出，需经单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门审批。（三）支出标准1.人员经费支出标准工资福利支出：按照国家规定的工资制度和标准执行。对个人和家庭的补助支出：按照国家有关政策和规定的标准执行。2.公用经费支出标准办公费、印刷费：根据实际工作需要和市场价格合理确定。差旅费、会议费、培训费：按照国家和地方有关规定的标准执行。其他公用经费支出：参照同类行政单位的标准，结合本单位实际情况合理确定。（四）支出控制1.严格执行支出预算各部门应严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。2.加强支出审核财务部门应加强对支出凭证的审核，确保支出的真实性、合法性和合规性。对不符合规定的支出，不予报销。3.规范支出报销流程明确支出报销的审批环节、所需凭证和报销时限等，确保支出报销流程规范、有序。五、资产管理（一）资产分类行政单位基层资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置计划各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，报财务部门审核。2.购置审批资产购置计划经单位领导班子集体研究审议后，按照规定的审批程序办理购置手续。3.购置方式资产购置应按照政府采购制度的规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对资产进行准确的核算和登记，确保资产账实相符。2.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏等问题。（四）资产处置1.处置范围包括资产的报废、报损、出售、转让、置换等。2.处置程序由资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式和处置资产的基本情况。财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。资产处置申请经单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门审批。上级主管部门批复同意后，按照规定的程序进行资产处置，并及时进行账务处理。六、负债管理（一）负债分类行政单位基层负债主要包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模合理确定负债水平，避免过度负债，防范财务风险。2.规范负债核算财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，及时、准确地核算各项负债，确保负债数据的真实可靠。（三）债务偿还1.按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。2.加强对债务偿还的管理，确保债务偿还资金的来源和安全。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位基层财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应自觉接受财务部门的监督和检查，积极配合财务部门做好财务管理工作。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标提高财务管理工作效率和质量，实现财务信息的实时共享和动态监控，为财务管理决策提供及时、准确的信息支持。（二）财务信息化系统建设1.选择适合本单位的财务信息化管理软件，确保软件功能满足财务管理工作的