农民经济合作社财务制度

PAGE农民经济合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范农民经济合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本行政区域内依法设立并取得法人资格的农民经济合作社。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务制度合作社的财务活动必须遵守国家法律法规，严格执行国家统一的财务制度，确保财务工作合法合规。2.独立核算、自负盈亏合作社作为独立的经济组织，应独立进行会计核算，自负盈亏，以自身的经营收入抵补各项支出，并按规定分配盈余。3.民主管理、公开透明合作社实行民主管理，财务活动应公开透明，接受成员监督。重大财务事项需经成员大会或成员代表大会讨论决定。4.保障成员权益合作社的财务工作应充分保障成员的合法权益，合理分配盈余，确保成员的利益得到有效维护。二、财务管理职责（一）理事会职责1.组织编制和执行财务预算、决算，提出年度财务报告和盈余分配方案。2.负责制定财务管理制度，明确财务审批流程和权限。3.监督财务工作的执行情况，对发现的问题及时采取措施加以解决。4.定期向成员大会或成员代表大会报告财务工作情况，接受成员监督。（二）监事会职责1.对合作社的财务活动进行监督，检查财务制度的执行情况。2.审查财务报告和盈余分配方案，提出意见和建议。3.对财务收支进行审计，发现问题及时督促整改。4.向成员大会或成员代表大会报告监事会工作情况。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。3.保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。4.定期向理事会报告财务收支情况，提供财务分析和建议。（四）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金和各种有价证券，确保账实相符。4.按照规定开具发票和收据，及时传递给会计入账。三、财务预算与决算（一）财务预算1.预算编制原则预算编制应遵循“统筹兼顾、量入为出、收支平衡”的原则，结合合作社的发展规划和经营目标，合理安排各项收支。2.预算编制内容财务预算主要包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。收入预算应根据市场需求和合作社的生产经营计划，预计各项收入来源；成本费用预算应包括生产成本、管理费用、销售费用等；利润预算应根据收入预算和成本费用预算，预计合作社的盈利情况。3.预算编制程序每年年底，理事会应组织相关人员编制下一年度的财务预算草案。预算草案应经成员大会或成员代表大会审议通过后执行。（二）财务决算1.决算编制原则决算编制应遵循“真实、准确、完整、及时”的原则，全面反映合作社年度财务收支情况和经营成果。2.决算编制内容财务决算主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表以及财务情况说明书。财务情况说明书应说明合作社年度财务收支情况、经营成果、资金变动情况、财务管理制度执行情况等。3.决算编制程序年度终了，会计应按照国家统一的会计制度编制财务决算报告。决算报告应经监事会审查后，报理事会审议通过，并向成员大会或成员代表大会报告。四、收入管理（一）经营收入1.农产品销售收入合作社销售农产品应按照市场价格进行结算，及时开具发票或收据，并登记入账。销售农产品的收入应按照实际收到的款项确认，不得虚增或隐瞒收入。2.加工收入合作社从事农产品加工业务取得的收入，应按照加工合同约定的价格和结算方式进行结算，及时确认收入。加工收入应包括加工产品的销售收入、加工费收入等。3.服务收入合作社为成员提供农业生产技术指导、病虫害防治、农产品销售等服务取得的收入，应按照服务合同约定的价格和结算方式进行结算，及时确认收入。服务收入应包括技术服务费收入、销售代理费收入等。（二）其他收入1.财政补助收入合作社收到的财政补助资金，应按照国家有关规定进行管理和使用。财政补助收入应在实际收到款项时确认，并按照规定用途专款专用。2.捐赠收入合作社接受的捐赠收入，应按照捐赠协议约定的用途进行使用。捐赠收入应在实际收到款项时确认，并按照规定进行账务处理。3.利息收入合作社银行存款等取得的利息收入，应按照实际收到的利息金额确认收入，并登记入账。五、成本费用管理（一）生产成本1.直接材料成本包括生产过程中消耗的种子、化肥、农药、饲料等原材料成本。直接材料成本应按照实际消耗数量和采购价格进行核算。2.直接人工成本包括从事生产经营活动的人员工资、奖金、津贴等。直接人工成本应按照实际发生金额进行核算。3.其他直接费用包括生产过程中发生的水电费、燃料费、设备折旧费等。其他直接费用应按照实际发生金额进行核算。（二）管理费用1.办公费包括办公用品、水电费、通讯费等。办公费应按照实际发生金额进行核算。2.差旅费包括合作社成员因业务需要发生的差旅费。差旅费应按照规定的标准进行报销。3.业务招待费合作社因业务需要发生的招待费用，应按照规定的标准进行控制和报销。业务招待费应在管理费用中单独核算。4.折旧费包括固定资产的折旧费。折旧费应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提。（三）销售费用1.运输费包括农产品销售过程中发生的运输费用。运输费应按照实际发生金额进行核算。2.包装费包括农产品包装费用。包装费应按照实际发生金额进行核算。3.广告费合作社为宣传推广农产品发生的广告费用。广告费应按照规定的标准进行控制和报销。六、盈余分配（一）盈余分配原则1.弥补亏损合作社当年亏损的，不得进行盈余分配，应先用以后年度的盈余弥补亏损。2.提取公积金合作社应按照规定提取公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或转为成员出资。3.分配盈余合作社在弥补亏损和提取公积金后，可按照成员与合作社的交易量（额）比例进行盈余分配。（二）盈余分配程序1.会计应根据当年财务决算情况，计算出合作社的盈余总额。2.理事会应提出盈余分配方案，包括弥补亏损、提取公积金、分配盈余等内容。3.盈余分配方案应经成员大会或成员代表大会审议通过后执行。（三）盈余分配比例1.按交易量（额）分配比例合作社可按照成员与合作社的交易量（额）比例，将盈余的[X]%分配给成员。2.按出资额分配比例合作社可按照成员的出资额比例，将盈余的[X]%分配给成员。七、资产与负债管理（一）资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产应按照国家统一的会计制度进行核算和管理，确保账实相符。2.固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提折旧，并定期进行清查盘点，确保资产安全。3.无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等。无形资产应按照规定进行摊销，并定期进行评估，确保资产价值真实。（二）负债1.流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。流动负债应按照国家统一的会计制度进行核算和管理，确保按时足额偿还。2.长期负债包括长期借款、长期应付款等。长期负债应按照借款合同约定的还款期限和还款方式进行偿还，并定期进行财务分析，确保债务风险可控。八、财务监督与审计（一）财务监督1.监事会应定期对合作社的财务活动进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。2.成员有权对合作社的财务情况进行查询和监督，理事会应及时答复成员的询问。（二）财务审计1.合作社应定期委托具有资质的会计师事务所对其财务报表进行审计，出具审计报告。2.审计报告应报送成员大会或成员代表大会，并在合作社内部进行公示。九、财务档案管理（一）档案内容财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算与决算报告、审计报告、合同协议等。（二）档案