药房实物管理财务制度

PAGE药房实物管理财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范药房实物管理的财务行为，确保药房资产的安全、完整，提高资产使用效益，保障药品供应的及时性和准确性，加强财务管理与监督，防范财务风险，促进药房各项工作的健康、有序发展。（二）适用范围本制度适用于本药房的所有实物资产及相关财务活动，包括药品、医疗器械、办公用品、固定资产等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规、财务制度以及行业标准，确保药房实物管理财务工作合法合规。2.准确性原则如实记录和反映药房实物资产的增减变动及财务状况，保证财务数据的真实、准确、完整。3.安全性原则建立健全实物资产安全管理制度，采取有效措施防范资产损失，确保资产安全。4.效益性原则合理配置药房实物资产，提高资产使用效率，降低运营成本，实现经济效益与社会效益的统一。二、药房实物资产分类及计价（一）药品1.分类按照药品的用途、剂型、药理作用等进行分类，如西药、中成药、中药饮片等。2.计价药品采购成本包括药品的进价、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于药品采购成本的费用。药品入库时，按照实际采购成本计价；发出药品时，可根据实际情况采用先进先出法、加权平均法等方法确定发出药品的成本。（二）医疗器械1.分类根据医疗器械的功能、用途、管理类别等进行分类，如诊断设备、治疗设备、监护设备等。2.计价医疗器械采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。医疗器械入库时，按照实际采购成本计价；对于需要安装调试的医疗器械，在达到预定可使用状态前发生的安装调试费等计入其成本。（三）办公用品1.分类按照办公用品的用途和性质进行分类，如文具、办公设备耗材、清洁用品等。2.计价办公用品采购成本包括购买价款、运输费等。办公用品入库时，按照实际采购成本计价；发出办公用品时，可采用一次转销法等方法计入当期费用。（四）固定资产1.分类根据固定资产的性质和使用情况，分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.计价固定资产应当按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。三、药房实物采购管理（一）采购计划1.药房应根据药品销售情况、库存状况、临床需求等因素，定期编制药品采购计划。采购计划应明确采购药品的品种、规格、数量、预计采购时间等内容。2.医疗器械、办公用品等实物资产的采购计划应根据实际使用需求和库存情况制定，确保采购的合理性和必要性。（二）采购流程1.采购申请使用部门根据采购计划填写采购申请表，详细说明采购物品的名称、规格、数量、用途等信息，并提交至药房负责人审核。2.审核批准药房负责人对采购申请表进行审核，审核内容包括采购需求的合理性、库存情况、预算安排等。审核通过后，报上级主管领导批准。3.采购实施采购部门根据批准的采购申请表，选择合适的供应商进行采购。采购过程中应遵循公平、公正、公开的原则，确保采购物品的质量和价格合理。4.验收入库采购物品到货后，由药房验收人员按照采购合同或订单的要求进行验收。验收内容包括品种、规格、数量、质量、包装等方面。验收合格后，办理入库手续，并填写入库单。（三）采购付款1.采购付款应严格按照合同约定的付款方式和时间进行。财务部门应审核采购发票、入库单、采购合同等相关凭证，确保付款的准确性和合规性。2.对于货到付款的采购业务，在验收合格后，财务部门根据审核无误的相关凭证及时办理付款手续；对于赊购业务，应按照合同约定的付款期限及时付款，并做好应付账款的管理。四、药房实物库存管理（一）库存管理制度1.建立健全药房实物库存管理制度，明确库存管理的职责分工、库存盘点、库存安全等方面的要求。2.库存管理人员应定期对库存实物进行清查盘点，确保账实相符。盘点结果应如实记录，并编制盘点报告。（二）库存盘点1.盘点周期药房应定期进行全面盘点，一般每月或每季度进行一次；对于贵重药品、医疗器械等重点实物资产，应增加盘点次数。2.盘点方法采用实地盘点法，对库存实物逐一进行清点、核对。盘点过程中应注意检查实物的质量、有效期等情况。3.盘点结果处理对于盘盈、盘亏的实物资产，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。盘盈的实物资产，应及时调整库存账目；盘亏的实物资产，应查明责任，属于正常损耗的，经批准后计入当期损益；属于责任人赔偿的，应及时收回赔偿款；属于其他原因造成的损失，应按照相关规定进行处理。（三）库存安全1.药房应加强库存实物的安全管理，采取必要的安全防范措施，如防火、防盗、防潮、防虫、防鼠等，确保库存实物的安全。2.库存管理人员应定期检查库存实物的存储状况，发现问题及时处理。对于易变质、有效期较短的药品，应按照规定的存储条件进行保管，并定期进行检查和清理。五、药房实物发出管理（一）发出原则药房实物发出应遵循先进先出、近期先出、按批号发货的原则，确保发出药品的质量和有效期符合规定要求。（二）发出流程1.调配处方药剂人员根据医生开具的处方，准确调配药品。调配过程中应认真核对药品的名称、规格、数量、用法用量等信息，确保调配准确无误。2.复核调配完成后，由复核人员对调配好的药品进行复核。复核内容包括药品的名称、规格、数量、用法用量、剂型、有效期等方面。复核无误后，在处方上签字确认。3.发药复核合格后，将调配好的药品发放给患者，并向患者交代药品的用法用量及注意事项。（三）发出记录药房应建立实物发出记录，详细记录发出药品的名称物种、规格、数量、批号、有效期、领用部门或患者姓名等信息。发出记录应妥善保存，以便查询和追溯。六、药房实物报废管理（一）报废条件1.药品、医疗器械等实物资产超过有效期、变质、损坏且无法修复使用的；2.办公用品等实物资产已达到使用年限且无使用价值的；3.因其他原因确已不能使用或无使用价值的实物资产。（二）报废审批1.使用部门提出报废申请，填写报废申请表，详细说明报废实物资产的名称、规格、数量、购置时间、报废原因等信息，并提交至药房负责人审核。2.药房负责人对报废申请表进行审核，审核通过后，报上级主管领导批准。3.财务部门根据批准的报废申请表，对报废实物资产进行账务处理，冲减相应的资产账面价值。（三）报废处理1.对于批准报废的实物资产，药房应按照规定的程序进行处理。对于有残值的实物资产，应进行变卖或回收处理，取得的残值收入应及时入账。2.报废处理过程中应做好记录，包括报废实物资产的名称、规格、数量、处理方式、处理时间、残值收入等信息。七、药房实物核算与财务报表（一）实物核算1.药房应按照财务制度的规定，对实物资产进行明细核算。设置总账和明细账，分别记录实物资产的增减变动及结存情况。2.财务部门应定期与库存管理部门核对账目，确保账账相符。对于实物资产的核算，应采用借贷记账法，按照会计准则的要求进行账务处理。（二）财务报表1.药房应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映药房的财务状况和经营成果。2.在财务报表中，应单独列示药房实物资产的相关信息，如药品、医疗器械、办公用品、固定资产等的期初余额、本期增加额、本期减少额、期末余额等。同时，应在报表附注中对实物资产的管理情况、计价方法遵循的会计政策等进行详细说明。八、药房实物管理财务监督与审计（一）内部监督1.药房应建立健全内部监督制度，加强对实物管理财务工作的日常监督。财务部门应定期对实物资产的采购、库存、发出、报废等环节进行检查，确保各项财务制度的执行到位。2.内部审计部门应定期对药房实物管理财务工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、资产的安全性等方面的问题。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.药房应按照国家有关规定，定期接受外部审计机构的审计。外部审计机构应对药房的财务状况、经营成果、内