鞋服类生产企业财务制度

PAGE鞋服类生产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范鞋服类生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全完整，提高经济效益，促进企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各生产车间、各销售网点等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务机构的设置和财务人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。5.负责企业各项财务收支的审核和监督，确保财务活动符合法律法规和企业规定。6.定期编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果，并及时向管理层和相关部门报送。7.负责企业财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和审核财务预算、财务报表，为企业决策提供财务支持。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作规范有序。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。对重大财务事项进行决策和审批，防范财务风险。组织财务人员的培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责成本核算和控制，准确计算产品成本，分析成本变动原因，提出降低成本措施。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来账款。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理收付款项。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、费用报销等。三、财务核算基础（一）会计政策1.会计年度：采用公历年度，即自每年1月1日日起至12月31日止。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。3.记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的设置应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目分类登记，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐日逐笔登记。各种账簿应根据审核无误的记账凭证和原始凭证进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。（四）财务报告1.财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书应对企业生产经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项等进行说明。四、资金管理（一）资金筹集1.企业筹集资金的方式包括吸收投资、银行借款、发行债券等。企业应根据自身发展需要和资金状况，合理选择筹资方式，优化资本结构，降低资金成本。2.企业筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的来源合法、用途合理、效益显著。3.企业应建立健全筹资管理制度，对筹资活动进行全过程管理，包括筹资计划的编制、筹资方案的审批、筹资合同的签订、资金的筹集与使用、筹资成本的控制等。（二）资金使用1.企业资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。资金使用应严格执行审批制度，大额资金支出应经管理层集体决策。2.企业应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、有效。3.企业应合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率。根据生产经营需要，合理确定资金储备量，避免资金闲置或短缺。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，严格按照银行结算制度的规定办理资金收付业务。2.企业应建立健全资金结算内部控制制度，对资金结算的各个环节进行严格控制，防范资金结算风险。3.企业应定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保资金结算准确无误。五、成本费用管理（一）成本核算对象鞋服类生产企业的成本核算对象为各类鞋服产品。根据生产工艺特点和管理要求，可进一步划分成本核算对象，如不同款式、不同尺码、不同批次的鞋服产品等。（二）成本项目1.直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。3.制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性停工损失等。（三）成本核算方法采用品种法进行成本核算。品种法是以产品品种为成本核算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。在品种法下，成本核算对象为各种产品，成本计算期与会计核算报告期一致，一般按月计算产品成本。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任，将成本控制指标分解到各部门、各车间、各岗位。2.加强对直接材料成本的控制，严格控制原材料采购价格，合理确定原材料消耗定额，降低原材料损耗。3.加强对直接人工成本的控制，合理安排生产人员，提高劳动生产率，严格控制加班加点，降低人工成本。4.加强对制造费用的控制，严格控制各项费用支出，提高设备利用率，降低设备维修费用，节约办公费、水电费等。（五）费用管理1.费用分类：企业费用分为管理费用、销售费用和财务费用。2.费用报销：企业应建立健全费用报销制度，明确费用报销标准和审批程序。费用报销应取得合法有效的原始凭证，经相关人员审批后，方可报销。3.费用控制：企业应加强对费用的控制，严格控制各项费用支出，提高费用使用效益。定期对费用支出情况进行分析和考核，对超支费用进行预警和控制。六、销售与收款管理（一）销售政策1.企业应制定合理有效的销售政策，包括销售价格政策、销售折扣政策、销售返利政策等。销售政策应根据市场行情、产品成本、竞争状况等因素制定，确保企业销售目标的实现。2.企业应加强对销售政策的管理，严格执行销售政策，不得擅自变更销售政策。如有必要变更销售政策，应经管理层集体决策，并报相关部门备案。（二）销售合同管理1.企业应建立健全销售合同管理制度，对销售合同的签订、审批、执行、变更、终止等环节进行全过程管理。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等条款。销售合同应经法律部门审核后签订，确保合同合法有效。3.企业应加强对销售合同执行情况的跟踪和监督，及时了解合同履行情况，发现问题及时解决。对逾期未履行的合同，应及时采取措施，追究对方违约责任。（三）收款管理1.企业应加强收款管理，建立健全收款管理制度。明确收款责任，加强对销售人员收款工作的考核。2.企业应根据销售合同约定的付款方式，及时催收货款。对逾期未付款的客户，应采取有效措施，如发函催收,上门催收、法律诉讼等，确保货款及时收回。3.企业应定期对收款情况进行分析和总结，及时发现收款工作中存在的问题，采取有效措施加以解决。对长期拖欠货款的客户，应建立客户信用档案，加强信用管理。七、采购与付款管理（一）采购政策1.企业应制定合理有效的采购政策，包括采购计划、采购预算、采购方式、采购价格等。采购政策应根据企业生产经营需要、市场行情、供应商情况等因素制定，确保企业采购工作的顺利进行。2.企业应加强对采购政策的管理，严格执行采购政策，不得擅自变更采购政策。如有必要变更采购政策，应经管理层集体决策，并报相关部门备案。（二）供应商管理1.企业应建立健全供应商管理制度，对供应商的选择、评价、考核、淘汰等环节进行全过程管理。2.企业应选择合格的供应商，建立供应商档案，对供应商的基本情况、经营状况、产品质量、价格水平、售后服务等进行记录和评价。3.企业应定期对供应商进行考核，根据考核结果对供应商进行分类管理，对不合格供应商及时淘汰。（三）采购合同管理1.企业应建立健全采购合同管理制度，对采购合同的签订、审批、执行、变更、终止等环节进行全过程管理。2.采购合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等条款。采购合同应经法律部门审核后签订，确保合同合法有效。3.企业应加强对采购合同执行情况的跟踪和监督，及时了解合同履行情况，发现问题及时解决。对逾期未履行的合同，应及时采取措施，追究对方违约责任。（四）付款管理1.企业应加强付款管理，建立健全付款管理制度。明确付款责任，加强对采购人员付款工作的考核。2.企业应根据采购合同约定的付款方式，及时支付货款。对逾期未付款的企业，应采取有效措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保货款及时支付。3.企业应定期对付款情况进行分析和总结，及时发现付款工作中存在的问题，采取有效措施加以解决。对长期拖欠货款的企业，应建立企业信用档案，加强信用管理。八、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.企业应根据生产经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划，并报管理层审批。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。3.固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、售后服务等条款。（三）固定资产折旧1.企业应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中说明。2.固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧方法。折旧年限和折旧方法应符合国家有关规定和企业实际情况。（四）固定资产清查1.企业应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况、存放地点等。2.固定资产清查应编制清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行审批后进行账务处理。（五）固定资产处置1.企业应根据固定资产的使用状况和生产经营需要，对闲置、报废、毁损的固定资产及时进行处置。2.固定资产处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、评估作价、审批、处置等环节。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.企业应建立健全财务内部控制制度，对财务活动的各个环节进行全面控制，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、成本费用管理制度、销售与收款管理制度、采购与付款管理制度、固定资产管理制度等。（二）内部审计1.企业应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员