工程款财务制度

PAGE工程款财务制度一、总则（一）目的为加强公司工程款财务管理，规范工程款收支行为，确保公司资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的各类工程项目的工程款财务管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保工程款收支合法合规。2.准确性原则：准确记录和核算工程款收支情况，保证财务数据真实、准确、完整。3.及时性原则：及时办理工程款的收付业务，提高资金使用效率。4.安全性原则：加强工程款资金安全管理，防范资金风险。二、工程款预算管理（一）预算编制1.工程项目部应根据工程合同、施工图纸及施工进度计划等资料，编制详细的工程款预算。2.预算内容应包括工程直接费用、间接费用、利润、税金等各项费用，并明确各项费用的计算依据和标准。3.工程款预算应经工程项目部负责人审核、公司财务部门复核后，报公司管理层审批。（二）预算执行1.工程项目部应严格按照经批准的工程款预算组织施工，控制各项费用支出。2.如因工程变更等原因导致预算发生变化，工程项目部应及时编制预算调整方案，经相关部门审核、公司管理层审批后执行。（三）预算监督1.公司财务部门应定期对工程款预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行过程中的问题。2.对于预算执行偏差较大的工程项目，公司财务部门应会同工程项目部进行分析，查找原因，提出改进措施。三、工程款收入管理（一）合同签订1.公司承接工程项目后，应与建设单位签订工程合同，明确工程款的支付方式、支付时间、支付比例等条款。2.工程合同中应约定建设单位逾期支付工程款的违约责任，以保障公司的合法权益。（二）收款管理1.工程项目部应指定专人负责工程款的收款工作，及时跟踪建设单位的付款情况。2.收到建设单位支付的工程款后，收款人员应及时将收款信息传递给公司财务部门，并办理相关收款手续。3.公司财务部门应按照合同约定的收款方式和时间，及时核对收款金额，确保工程款足额、及时到账。（三）应收账款管理1.公司财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、付款期限、收款情况等信息。2.定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应及时与建设单位沟通协调，采取有效措施催收账款。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司相关规定进行坏账处理，并报公司管理层审批。四、工程款支出管理（一）支出审批1.工程款支出应严格按照公司审批流程进行，由工程项目部提出申请，经相关部门审核、公司管理层审批后，方可支付。2.申请工程款支出时，应提供相关的合同、发票、验收报告等证明文件，确保支出的真实性、合理性和合法性。（二）支付方式1.工程款支付应优先采用银行转账方式，确保资金支付安全。2.如因特殊情况需要采用现金支付方式的，应严格按照公司现金管理规定执行，并经公司管理层批准。（三）成本费用控制1.工程项目部应加强对工程款成本费用的控制，严格按照预算控制各项费用支出。2.对于工程直接费用，应按照合同约定和实际施工情况进行核算，确保费用支出合理。3.对于工程间接费用，应严格控制费用标准，杜绝不合理的开支。（四）发票管理1.公司财务部门应加强对工程款发票的管理，确保发票的真实性、合法性和有效性。2.收到建设单位支付的工程款后，应及时开具发票，并按照规定进行纳税申报。3.对于工程项目部发生的成本费用支出，应及时取得合法有效的发票，作为财务核算的依据。五、工程款核算管理（一）核算原则1.工程款核算应按照权责发生制原则进行，准确记录和反映工程项目的收入、成本、费用等情况。2.采用合适的会计核算方法，确保财务数据的准确性和可比性。（二）科目设置1.公司财务部门应根据工程款核算的需要，设置相应的会计科目，如“工程结算收入”、“工程结算成本”、“工程施工”等。2.按照工程项目进行明细核算，以便准确反映各工程项目的财务状况。（三）账务处理1.按照工程进度和合同约定，及时确认工程款收入，并进行相应的账务处理。2.根据实际发生的成本费用，及时进行账务核算，确保成本费用的准确归集和分配。3.定期对工程项目的财务状况进行分析，编制财务报表，为公司管理层提供决策依据。六、工程款风险管理（一）风险识别1.公司应建立工程款风险识别机制，对可能影响工程款收支的各种因素进行分析和识别，如建设单位信用风险、工程变更风险、资金回笼风险等。2.定期对工程款风险进行评估，确定风险等级，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对1.针对不同的工程款风险，制定相应的风险应对措施，如加强建设单位信用管理、规范工程变更流程、优化收款政策等。2.建立风险预警机制，及时发现风险信号，采取有效措施防范和化解风险。（三）风险监控1.公司应加强对工程款风险的监控，定期对风险应对措施的执行情况进行检查和评估。2.根据风险监控结果，及时调整风险应对策略，确保风险得到有效控制。七、工程款审计监督（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对工程款财务管理情况进行审计，检查工程款收支的合法性、合规性和真实性。2.审计内容包括工程款预算执行情况、收入管理、支出管理、核算管理、风险管理等方面。3.对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司应按照国家相关规定，定期聘请外部审计机构对公司工程款财务状况进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.根据外部审计意见，及时进行整改，规范工程款财务管理。八、工程款档案管理（一）档案内容收集1.工程项目部和公司财务部门应负责收集与工程款相关的各类档案资料，包括工程合同、预算文件、收款凭证、付款凭证、发票、验收报告等。2.确保档案资料的完整性和准确性，按照时间顺序和类别进行整理。（二）档案整理归档1.对收集到的档案资料进行分类整理，编制档案目录，便于查找和使用。2.将整理好的档案资料进行归档保存，采用纸质档案和电子档案相结合的方式，确保档案的安全和长期保存。（三）档案查阅使用1.建立档案查阅制度，明确档案查阅的流程和权限。2.因工作需要查阅工程款档案的，应填写查阅申请表，经相关部门负责人批准后，方可查阅。3.查阅