某些补课机构财务制度

PAGE某些补课机构财务制度一、总则（一）目的为加强本补课机构财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障机构的正常运营和发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本补课机构及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.保密性原则：对涉及机构财务机密的信息予以严格保密。二、财务机构与人员（一）财务部门设置本补课机构设立独立的财务部门，负责机构的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，定期进行财务分析和报告。负责财务制度的制定、修订和监督执行，确保财务工作符合法律法规和机构要求。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务支持和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护机构良好的财务环境。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队的业务素质和工作效率。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、费用报销等。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.本补课机构采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法，确保财务信息的一致性和可比性。2.如因国家法律法规、会计准则或会计制度发生变化，需要变更会计政策或会计估计时，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本机构实际业务情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并在财务系统中进行相应设置。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计人员应按照规定及时登记账簿，做到字迹清晰、数字准确、摘要完整。3.定期进行账账核对、账实核对，发现问题及时查明原因并进行处理。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表质量。3.定期对财务报表进行分析，为机构管理层提供决策支持，揭示财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题并提出改进建议。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支、收支平衡原则。根据机构的收入预测，合理安排支出，确保预算收支平衡。2.全面性原则。涵盖机构所有财务收支项目，包括教学成本、管理费用、营销费用等。3.合理性原则。预算指标应符合机构实际经营情况和发展规划，具有可操作性。4.严肃性原则。预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.采用零基预算与滚动预算相结合的方法。在编制年度预算时，以零为基础，对各项收支进行重新评估和预测；同时，根据实际情况对预算进行滚动调整，确保预算的准确性和适应性。2.教学部门根据教学计划和学生人数预测教学收入和教学成本；管理部门根据人员配置和工作任务预测管理费用；营销部门根据市场推广计划预测营销费用等。各部门将预算草案报送财务部门进行汇总和审核。（三）预算审批与执行1.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、平衡，编制机构年度财务预算草案，报机构管理层审批。2.经批准的财务预算下达各部门执行。各部门应严格按照预算控制各项支出，不得超预算支出。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经批准后方可调整。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并向管理层汇报。对于预算执行偏差较大的项目，应督促相关部门采取措施进行纠正。五、收入管理（一）收费标准制定1.根据市场行情、教学成本、机构发展战略等因素，制定合理的收费标准。收费标准应明确、透明，并向学生和家长公示。2.收费标准如有调整，应提前通知学生和家长，并做好相关解释工作。（二）收费方式与渠道1.提供多种收费方式，如现金、银行转账、网上支付等，方便学生和家长缴费。2.建立规范的收费渠道，确保收费资金及时、足额入账。对于通过银行转账等方式缴纳的学费，应及时核对到账情况，并做好记录。（三）收入确认与核算1.按照权责发生制原则确认收入。在提供教学服务并满足收入确认条件时，确认收入实现。2.会计人员应及时对收入进行核算，确保收入数据准确无误。对于不同类型的收入，应分别进行明细核算，便于统计和分析。（四）退费管理1.制定明确的退费政策，明确退费条件、退费流程和退费标准。退费政策应在报名时向学生和家长告知，并签订相关协议。2.对于符合退费条件的学生，按照规定流程办理退费手续。财务部门应严格审核退费申请，确保退费金额准确无误，并及时办理退费支付。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.教学成本：包括教师薪酬、教材教具采购、教学场地租赁等与教学直接相关的费用。2.管理费用：包括管理人员薪酬、办公设备购置、水电费、差旅费等机构运营管理过程中发生的费用。3.营销费用：包括广告宣传、市场推广、招生活动等费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行审批流程。2.加强对教学成本的管理，优化教师队伍结构，合理安排教学资源，降低教材教具采购成本。3.严格控制管理费用支出，精简办公流程，节约办公资源，加强差旅费、业务招待费等费用的审批管理。4.对营销费用进行合理规划和控制，提高营销活动的效果和投入产出比。（三）成本费用核算1.按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行准确核算。成本核算应遵循相关性、可靠性、分期核算等原则。2.会计人员应及时记录和归集成本费用，定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和趋势，为成本控制提供依据。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对资金收支的监控，防范资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和流程。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，降低坏账风险。加强与学生和家长的沟通，及时了解其缴费能力和意愿，确保应收账款的及时回收。3.存货对教材教具、办公用品等存货进行分类管理，建立存货台账，记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。(二)固定资产1.固定资产购置：根据机构发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批流程进行，确保资产购置的必要性和合规性。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，并计入相应的成本费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产处置：对于闲置、报废或不再使用的固定资产，应按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确无误。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应做到数据准确、资料完整、报送及时。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低机构税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和机构实际情况，避免税务风险。2.加强对税务风险的识别、评估和控制，及时了解税收政策法规的变化，调整税务管理策略，防范税务违法行为的发生。（三）发票管理1.建立健全发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管和使用。2.按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。3.妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照规定期限保存发票资料。九、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对机构财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告。3.对审计发现的问题，提出整改建议，并跟踪整改落实情况，确保机构财务管理规范、健康运行。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对机构年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时调整和完善财务管理工作，提高财务信息质