生产加工食品财务制度

PAGE生产加工食品财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范公司生产加工食品业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。适用范围本制度适用于公司内部所有涉及生产加工食品业务的部门和环节，包括原材料采购、生产加工、成品销售、库存管理等相关业务流程中的财务活动。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关税收法律法规以及食品生产加工行业的相关财务规范和标准制定。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责公司财务核算工作，准确记录和反映公司生产加工食品业务的财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作的规范化和标准化。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，保障公司生产经营活动的资金需求。4.进行财务预算的编制、执行和监控，为公司决策提供财务数据支持和分析建议，协助公司制定合理的经营策略。5.负责公司成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议，提高公司盈利能力。6.加强财务风险管理工作，对公司面临的各类财务风险进行识别、评估和应对，确保公司财务安全。7.负责公司税务申报与缴纳工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。8.定期编制财务报表，向公司管理层、股东及相关部门提供准确、完整的财务信息，为公司决策提供依据。9.配合外部审计机构、税务机关等相关部门的检查和审计工作，提供所需的财务资料和信息。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见和建议，为公司决策提供财务支持。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保公司财务工作符合法律法规和公司内部管理要求。组织财务核算工作，审核财务报表和财务报告，保证财务数据的准确性和及时性。负责资金管理工作，合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金安全和有效使用。加强成本管理与控制，组织成本核算和分析，提出成本控制措施和建议，降低公司运营成本。负责财务风险管理工作，识别、评估和应对公司面临的各类财务风险，制定风险防范措施。组织税务筹划工作，合理降低公司税务负担，确保公司依法纳税。负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通与协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训与考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，准确记录和反映公司生产加工食品业务的各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账工作，确保账证相符、账账相符、账实相符。负责财务报表的编制工作，按照规定的格式和要求，及时、准确地编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并进行财务报表分析，为公司决策提供财务数据支持。负责公司成本核算工作，准确归集和分配各项成本费用，计算产品成本，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责公司固定资产的核算与管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。负责公司税务申报与缴纳工作，按照税法规定及时、准确地申报缴纳各项税款，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表、月报表等，及时向财务经理汇报资金收支情况。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据的安全和正确使用。协助会计做好其他财务相关工作，如核对账目、整理凭证等。财务核算会计政策与会计估计1.公司按照《企业会计准则》的规定，结合生产加工食品业务的特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。会计科目设置1.根据生产加工食品业务的核算需要，设置以下主要会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：生产成本、制造费用等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。2.各会计科目应按照规定的核算内容进行明细核算，确保财务数据的准确性和完整性。财务核算流程1.原材料采购核算采购部门根据生产计划和库存情况，编制采购订单，经审批后向供应商下达采购指令。在收到供应商的货物及发票后，采购部门应及时将相关凭证传递给财务部门。财务部门审核采购发票、入库单等凭证无误后，按照采购成本的核算方法，将采购成本计入原材料科目。采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.生产加工核算生产部门根据生产计划组织生产，领用原材料时，仓库部门开具领料单，经审批后交财务部门。财务部门根据领料单，将领用的原材料成本从原材料科目转入生产成本科目。生产过程中发生的各项直接人工费用和制造费用，由生产部门归集并编制费用分配表，经审批后交财务部门。财务部门根据费用分配表，将直接人工费用和制造费用分别计入生产成本和制造费用科目。制造费用应按照合理的分配方法分配到各产品成本中。产品完工入库时，生产部门编制产成品入库单，经审批后交财务部门。财务部门根据产成品入库单，将完工产品的生产成本从生产成本科目转入库存商品科目。3.销售核算销售部门根据销售合同或订单组织销售发货，开具销售发票，并将相关凭证传递给财务部门。财务部门审核销售发票、出库单等凭证无误后，确认销售收入。销售收入按照合同约定的价格确认，如有折扣、折让等情况，应按照相关规定进行处理。同时，财务部门按照配比原则，结转销售成本。销售成本按照加权平均法等方法计算确定，将库存商品成本从库存商品科目转入主营业务成本科目。4.库存核算仓库部门应定期对库存原材料、库存商品等进行盘点，编制盘点表，并将盘点结果及时反馈给财务部门。财务部门根据盘点表，对库存进行核对和清查。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定的审批程序进行处理，将其计入待处理财产损溢科目，待批准后再转入相关科目。资金管理资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和生产任务，编制本部门的资金预算，经审核汇总后形成公司年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等内容，确保公司资金收支平衡，合理安排资金使用。3.资金预算经公司管理层审批后执行，各部门应严格按照预算控制资金支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的审批程序进行调整。资金筹集管理1.公司根据生产经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。3.公司应与金融机构保持良好的合作关系，及时了解金融市场动态，选择合适的融资渠道和融资时机，降低融资成本。4.筹集资金到位后，财务部门应及时进行账务处理，确保资金的安全和有效使用。资金使用管理1.公司资金使用应严格按照审批程序进行，各项资金支出必须有合法、有效的凭证，并经相关负责人审批签字后方可支付。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于生产经营活动的合理支出，不得挪作他用。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。4.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账等方式进行结算。资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.财务部门应按照银行结算制度的规定，办理各种款项的收付结算业务，严格审核结算凭证，防止发生结算风险。3.加强与银行的沟通与协调，及时掌握银行账户资金动态，确保资金的正常流转。成本费用管理成本核算方法1.公司采用制造成本法进行成本核算，将生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本。2.直接材料成本按照实际采购成本计算，直接人工成本按照实际发生的人工费用计算，制造费用按照合理的分配方法分配到各产品成本中。3.制造费用的分配方法可根据生产特点和管理要求，选择按生产工时、机器工时、产量等标准进行分配。成本控制措施1.加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。同时，合理控制原材料库存水平，减少库存积压和浪费。2.优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的损耗和浪费。加强生产设备的维护和管理，确保设备正常运行，提高设备利用率。3.严格控制人工成本，合理安排人员岗位，提高劳动生产率。加强员工培训，提高员工技能水平，减少因操作不当导致的成本增加。4.加强费用管理，严格控制各项费用支出。制定费用预算和审批制度，对各项费用进行分类管理和监控，确保费用支出合理、合规。费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关凭证，按照规定的审批程序进行报销。3.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。对于超标准、超范围的费用支出，必须经特殊审批后方可报销。4.加强费用报销的内部控制，定期对费用报销情况进行审计和检查，防止虚假报销等违规行为的发生。利润及利润分配管理利润核算1.公司按照权责发生制原则，准确核算各项收入和成本费用，计算当期利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。利润分配政策1.公司根据《公司法》和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，保持利润分配政策的连续性和稳定性。2.公司在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后，可根据公司实际情况进行利润分配。利润分配方式包括现金分红、转增股本等。3.公司应按照规定的程序进行利润分配，经股东大会审议通过后实施。财务报告与财务分析财务报告编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、股东及相关部门提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定经营策略、优化财务管理提供参考依据。内部控制与财务风险管理内部控制制度1.公司建立健全内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、资产管理等各个方面，确保公司财务活动合法、合规、有序进行。2.内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，加强内部监督和制约，防范财务风险。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改，不断完善内部控制制度。财务风险管理1.公司识别、评估和应对面临的各类财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。2.制定财务风险管理制度和应急预案，明确风险应对措施和责任分工。加强对财务风险的监测和预警，及时发现风险隐患并采取有效措施加以防范和化解。3.定期对公司财务风险状况进行评估，根据评估结果调整风险管理策略，确保公司财务风险处于可控范围内。财务档案管理财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。档案保管1.财务档案应由专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和归档。2.财务档案应妥善保管在安全、防火、防潮、防虫的档案柜中，确保档案的完整性和安全性。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定的程序进行销毁。档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经相关负责人审批后，在指定地点查阅。查阅过程中应严格遵守档案管理制度，不得擅自涂改、