14年中小学财务制度

PAGE14年中小学财务制度一、总则（一）目的为了加强中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级各类公办中小学。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制学校的财务工作实行校长负责制。校长对学校的财务工作负总责，负责领导和组织学校的财务工作，审核学校的财务预算、决算和重大财务事项。（二）财务机构设置学校应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备专职的财务人员。财务机构应配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计人员应具备相应的专业知识和技能。（三）财务人员职责1.会计人员应按照国家有关法律法规和财务规章制度，进行会计核算，实行会计监督。2.出纳人员应按照国家有关法律法规和财务规章制度，办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关票据。3.财务人员应定期对学校的财务状况进行分析，为学校领导提供决策依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校编制预算应涵盖学校的全部收入和支出。3.真实性原则。学校编制预算应根据实际情况，如实反映学校的收入和支出。4.重点性原则。学校编制预算应突出重点，优先保障学校的教育教学工作和重点项目。5.稳妥性原则。学校编制预算应稳妥可靠，量入为出，收支平衡。（二）预算编制方法学校应根据国家有关规定和学校的实际情况，采用零基预算法编制预算。零基预算法是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据实际需要和可能，逐项审议预算年度内各项费用的内容及其开支标准，确定预算收支指标。（三）预算编制程序1.学校各部门应根据学校的发展规划和年度工作计划，提出本部门的年度预算建议数。2.学校财务部门应根据各部门的年度预算建议数，结合学校的实际情况，编制学校的年度预算草案。3.学校年度预算草案应经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.学校应根据上级主管部门批准的年度预算，下达各部门的年度预算指标。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格执行学校下达部门的年度预算指标，不得擅自调整预算。2.如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。具体程序为：学校各部门应提出书面申请，说明调整预算的原因和调整的金额；学校财务部门应根据各部门的申请，进行审核并提出意见；学校领导班子应根据财务部门的意见，审议决定是否调整预算；如决定调整预算，学校应将调整后的预算报上级主管部门备案。（五）预算监督与考核1.学校应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。2.学校应定期对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果应与各部门的绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法性原则。学校的各项收入应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校应将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.真实性原则。学校应如实反映各项收入的来源和金额。4.及时性原则。学校应及时足额地收取各项收入，不得拖欠。（三）收入管理措施1.学校应加强对财政补助收入的管理，严格按照国家有关规定和财政部门的要求，及时足额地收取财政补助收入。2.学校应加强对事业收入的管理，严格按照国家有关规定和物价部门的收费标准，合理确定收费项目和收费标准，及时足额地收取事业收入。3.学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入的管理，严格按照国家有关规定和学校的财务制度，及时足额地收取各项收入。4.学校应建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理，规范收入核算，确保收入的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出范围学校的支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和固定资产购建支出。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校的各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.合理性原则。学校的各项支出应根据学校的实际需要和财力状况，合理安排，不得铺张浪费。3.效益性原则。学校的各项支出应注重效益，提高资金使用效益。4.专款专用原则。学校的各项专项资金应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各部门应根据学校的年度预算和工作需要，提出本部门的支出申请。2.学校财务部门应根据各部门的支出申请，进行审核并提出意见。3.学校领导班子应根据财务部门的意见，审议决定是否批准支出申请。4.如批准支出申请，学校应按照规定的程序办理支付手续。（四）支出管理措施1.学校应加强对人员支出的管理，严格按照国家有关规定和学校的人事制度，合理确定人员工资、津贴、补贴等支出标准，及时足额地发放人员工资、津贴、补贴等。2.学校应加强对公用支出的管理，严格按照国家有关规定和学校的财务制度，合理安排公用经费支出，确保学校的正常运转。3.学校应加强对个人和家庭的补助支出的管理，严格按照国家有关规定和学校的财务制度，合理确定对个人和家庭的补助支出标准，及时足额地发放对个人和家庭的补助支出。4.学校应加强对固定资产购建支出的管理，严格按照国家有关规定和学校的财务制度，合理安排固定资产购建支出，确保学校的固定资产购建符合学校的发展需要。5.学校应建立健全支出管理制度，加强对支出票据的管理，规范支出核算，确保支出的真实性、合法性和合理性。六、资产管理（一）资产范围学校的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。（二）资产管理原则1.资产管理与预算管理相结合的原则。学校应将资产管理与预算管理相结合，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产管理与财务管理相结合的原则。学校应将资产管理与财务管理相结合，加强对资产的核算和监督，确保资产的安全完整。3.实物管理与价值管理相结合的原则。学校应将实物管理与价值管理相结合，加强对资产的实物管理和价值管理，确保资产的账实相符。（三）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产的账实相符。3.学校应加强对固定资产的折旧管理，按照国家有关规定和学校的财务制度，合理计提固定资产折旧。4.学校应加强对无形资产的管理，按照国家有关规定和学校的财务制度，合理摊销无形资产。5.学校应加强对外投资的管理，按照国家有关规定和学校的财务制度，合理确定对外投资的规模和方式，确保对外投资的安全和效益。七、负债管理（一）负债范围学校的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.量力而行原则。学校应根据自身的财力状况和发展需要，合理确定负债规模，不得盲目举债。2.风险控制原则。学校应加强对负债的风险控制，合理安排负债结构，降低负债风险。3.规范管理原则。学校应加强对负债的规范管理，严格按照国家有关规定和学校的财务制度，办理负债业务，确保负债的合法性和合规性。（三）负债管理制度1.学校应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督。2.学校应定期对负债进行清理，及时偿还到期债务。3.学校应加强对负债利息的管理，按照国家有关规定和学校的财务制度，合理计提负债利息。4.学校应加强对负债风险的评估和预警，及时采取措施防范和化解负债风险。八、财务清算（一）清算范围学校发生划转撤并等情况时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应成立财务清算组，负责组织实施财务清算工作。2.财务清算组应根据国家有关规定和学校的财务制度，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查。3.财务清算组应编制财务清算报告，报上级主管部门审批。4.学校应根据上级主管部门批准的财务清算报告，进行资产处置和债务清偿。（三）清算管理措施1.学校应加强对财务清算工作的组织领导，确保财务清算工作的顺利进行。2.学校应加强对财务清算组的管理，明确财务清算组的职责和权限，确保财务清算组依法履行职责。3.学校应加强对财务清算工作的监督检查，确保财务清算工作的真实性、合法性和合规性。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.学校应按照国家有关规定和学校的财务制度，及时、准确、完整地编制财务报告，并报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况进行分析，财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。2.学校应根据财务分析的结果，总结经验教训，提出改进措施，为学校领导提供决策依据。十、财务监督（一）监督主体学校的财务监督主体包括学校内部监督、上级主管部门监督和财政部门监督。（二）监督内容1.学校内部监督的内容包括学校财务制度的执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等。2.上级主管部门监督的内容包括学校财务制度的执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等。3.财政部门监督的内容包括学校财务制度的执行