房地产公司财务制度管理

PAGE房地产公司财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目公司、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时、准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。4.参与项目投资决策，进行财务可行性分析和风险评估。5.负责成本费用控制、预算管理和财务审计工作。6.协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护公司良好形象。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督财务预算执行情况。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和团队建设。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务资料的完整性和准确性。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事宜。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作，提供资金收支信息。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为基础进行会计核算。2.遵循借贷记账法，按照会计科目分类进行账务处理。3.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责审核财务报表，确保报表质量，并按规定报送公司管理层和相关部门。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应妥善保管，定期装订成册，归档存放。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案的查阅、复制和销毁应按照规定办理审批手续，确保会计档案的安全和完整。四、资金管理（一）资金筹集根据公司发展战略和项目投资计划，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券发行等。1.银行贷款选择合适的合作银行，根据公司资金需求和银行信贷政策，申请贷款额度和期限。按时偿还贷款本息，维护公司良好的信用记录。2.股权融资制定股权融资方案，明确融资目的、融资金额、融资方式等。按照法定程序进行股权融资，确保融资活动合法合规。3.债券发行符合债券发行条件的情况下，制定债券发行计划，包括债券种类、发行规模、发行价格等。做好债券发行的宣传、推介和承销工作，确保债券顺利发行。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和项目投资进度，编制资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余或不足预算等。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和计划性。资金支出应按照审批程序进行，未经批准不得擅自支出。3.加强资金日常管理，定期对资金进行盘点和清查，确保资金安全。合理安排资金存放，提高资金使用效益。（三）资金审批流程1.日常费用支出审批经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件等。部门负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。财务人员审核票据的合法性、合规性和金额准确性。分管领导审批，超过一定金额的报总经理审批。出纳根据审批后的报销单支付款项。2.项目资金支出审批项目负责人提交项目资金使用计划和申请，说明资金用途、金额、支付时间等。工程管理部门审核项目进度和质量，确认资金使用的必要性。财务部门进行资金预算审核和资金风险评估。分管领导和总经理审批，重大项目资金支出需经董事会审议通过。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.开发成本：包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，确保成本费用归集准确、合理。2.开发成本应在项目开发过程中逐步归集和分配，按照规定的成本计算方法计算开发产品成本。3.期间费用应按照费用发生的部门和用途进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.在项目开发前期，进行成本预算和成本控制方案设计，优化项目规划和设计，降低成本。3.在项目实施过程中，加强成本费用的动态监控，及时发现和解决成本超支问题。4.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用审批流程1.成本费用发生部门填写成本费用报销单或申请单，注明费用明细和金额。2.部门负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。3.成本核算人员审核成本费用的核算准确性和合规性。4.财务经理审批，重大成本费用支出报总经理审批。六、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司年度经营目标和工作计划，编制本部门下一年度预算草案。2.财务部门汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，编制公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责预算执行的监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.预算调整申请由预算执行部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。4.预算调整申请经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.建立税务档案，妥善保管税务申报资料和完税凭证。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。3.加强与税务机关的沟通与协调，争取有利的税收政策支持。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定税务风险应对措施。2.加强税务内部控制，规范税务核算和申报流程，防范税务风险。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。八、财务审计（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计时间。3.审计人员按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。4.审计报告应客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质