公司财务制度及报销规定

PAGE公司财务制度及报销规定一、总则1.目的本公司财务制度及报销规定旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障公司资金安全，合理控制费用支出，提高公司经济效益。2.适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各部门、分支机构及子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据及报销核算应准确无误，避免出现差错。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表和进行财务分析，为公司决策提供及时有效的支持。节俭性原则：倡导勤俭节约，合理控制费用支出，杜绝浪费。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析等工作。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务支持和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务记录准确完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责税务申报和缴纳工作，确保公司税务合规。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保资金安全。协助会计进行其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制公司各部门应根据年度经营计划和工作目标，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度财务预算方案。年度财务预算方案经公司管理层审核通过后，报董事会批准实施。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比分析实际执行数据与预算数据的差异，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率等，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理1.收入确认原则公司按照合同约定和相关会计准则确认收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：交易结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认收入；交易结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理销售部门负责销售合同的签订、执行和款项催收工作。财务部门负责收入的核算和账务处理，及时记录销售收入和应收账款，确保收入数据准确无误。加强对销售收入的分析和监控，定期与销售部门核对销售数据，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括原材料采购成本、人工成本、制造费用等。销售费用是指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告宣传费、销售佣金、运输费、装卸费等。管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。2.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定合理的成本费用控制目标和措施，严格控制各项费用支出。财务部门负责建立成本费用核算体系，准确核算各项成本费用，定期进行成本费用分析，为公司成本控制提供决策依据。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审批和监控，确保资金使用效益。3.费用报销规定报销原则真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，能够证明经济业务的实际发生。合理性原则：报销费用应符合公司业务需要和相关规定，不得超标准、超范围报销。时效性原则：员工应在费用发生后及时报销，一般不得超过规定的报销期限。报销流程员工填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字批准。财务部门对报销单进行复核，重点审核报销凭证的合法性、合规性以及报销金额的准确性等，复核无误后签字。经财务经理审批后（根据公司规定，可能存在不同审批权限），出纳予以报销付款。报销凭证要求报销凭证应是国家财政、税务部门统一监制的发票或收据等合法票据，发票应加盖发票专用章。发票内容应完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。除发票外，还应提供相关的合同、协议、审批文件等附件，以证明经济业务的真实性和合法性。特殊费用报销规定差旅费员工因公务出差应提前填写出差审批单，经批准后方可出差。差旅费报销标准按照公司规定执行，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。出差期间的市内交通费应凭有效票据报销，住宿费用应提供正规发票，餐饮补贴按照实际出差天数计算。业务招待费业务招待费应严格控制，遵循必要性、合理性原则。报销时应注明招待事由、招待对象等信息，并提供相应的发票和消费清单。单次业务招待费超过一定金额的，应提前报公司管理层审批。办公用品及设备购置各部门应根据实际工作需要，制定办公用品及设备购置计划。购置办公用品及设备应选择正规渠道，取得合法发票，并办理验收、入库等手续。报销时应提供购置清单、验收单等附件。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、资产名称、规格型号以及预算金额等信息。申请表经部门负责人审核后，报财务部门审核预算，再报公司管理层审批。经批准后，由采购部门负责采购固定资产，采购过程应遵循公司采购管理制度，确保资产质量和价格合理。3.固定资产入账与折旧固定资产购置后，由财务部门按照相关会计准则进行入账核算，确定固定资产的入账价值。固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。折旧政策一经确定，不得随意变更。财务部门定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查与处置公司定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关账务。固定资产处置包括出售、报废、毁损等，处置前应报公司管理层审批。处置收入扣除相关税费和清理费用后的净额，计入当期损益。七、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集方案应报公司管理层审批，并按照相关法律法规和金融监管要求办理手续。加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金成本。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，合理安排资金使用，确保资金安全和有效使用。资金支付应严格按照审批程序进行，出纳人员应根据审核无误的支付申请办理付款手续。严禁未经授权的资金支出，严禁挪用、坐支资金。3.资金监控财务部门应加强对资金的监控，定期编制资金报表，反映公司资金收支情况和资金余额。关注资金流动性风险，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。对重大资金支出项目进行跟踪监控，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。财务部门负责税务申报工作，准确计算应纳税额，按时缴纳税款，确保公司税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划方案应报公司管理层审批，并与税务机关保持良好沟通，确保筹划措施的可行性和合法性。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。对重大税务事项应进行专项评估，制定应对措施，避免税务风险给公司带来损失。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层和投资者提供决策依据。2.财务分析定期进行财务分析，对公司财务指标进行对比分析，包括偿债能力、盈利能力、营运能力等方面。分析公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。为公司管理层提供财务决策支持，协助制定公司发展战略和经营计划。十、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。各部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改落实。2.外部审计根据法律法规和监管要求，公司聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整