分公司运营财务制度

PAGE分公司运营财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务活动合法、合规、有序进行，保障分公司及总公司的利益，提高分公司的经济效益和财务管理水平。（二）适用范围本制度适用于[分公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、[行业相关法律法规及标准]以及总公司的相关财务管理制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：分公司的财务活动必须遵守国家法律法规和总公司的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖分公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为决策提供及时准确的依据。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责分公司的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和总公司财务制度。组织制定分公司财务管理制度和财务计划，并监督实施。负责分公司财务预算、决算的编制和执行，定期进行财务分析，为分公司决策提供财务支持。协调分公司与总公司及外部相关部门的财务关系，负责财务报表的审核和报送。对分公司财务人员进行管理和培训，提高财务人员素质和业务水平。2.会计人员按照国家统一会计制度和总公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报告和财务分析资料。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。按照规定定期编制资金报表，及时反映资金收支情况。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守商业秘密。2.分公司应定期组织财务人员参加培训，包括业务培训、法规培训等，不断提高财务人员的业务素质和职业道德水平。三、财务预算管理（一）预算编制1.分公司应根据总公司的战略规划和年度经营目标，结合分公司的实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核、汇总，报分公司管理层审批后执行。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行与控制1.分公司各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，财务部门审核，报分公司管理层审批。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表。（四）预算考核1.分公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，确保考核的科学性和合理性。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.分公司的收入应按照国家统一会计制度和总公司财务制度的规定进行确认和计量。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应根据完工进度确认收入，完工进度的确定方法可以选用已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等。（二）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入账户，对分公司的各项收入进行明细核算。2.销售部门应及时与客户签订销售合同或协议，明确收入金额、结算方式、交货时间等条款，并将合同副本送交财务部门。3.财务部门应根据销售合同或协议及实际发货情况，及时确认收入，并进行账务处理。4.对于应收账款，财务部门应建立台账，定期进行核对和催收，确保应收账款的及时收回。（三）收入分析与监控1.财务部门应定期对分公司的收入情况进行分析，包括收入结构、收入增长趋势、市场占有率等，为分公司决策提供依据。2.加强对收入的监控，关注市场动态和竞争对手情况，及时发现收入异常变动情况，并采取相应措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.分公司的成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指分公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括原材料、人工、制造费用等。3.销售费用是指分公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指分公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用是指分公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。6.财务部门应按照国家统一会计制度和总公司财务制度的规定，对成本费用进行明细核算，确保成本费用核算的准确性和合规性。（二）成本费用控制1.分公司应建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门，并定期进行考核。3.加强对成本费用支出的审核和审批，严格执行财务审批制度和费用报销标准，杜绝不合理的费用支出。4.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。（三）成本费用分析与考核1.财务部门应定期对分公司的成本费用情况进行分析，请点击[此处添加链接，可链接到成本费用分析报告示例]查看成本费用分析报告示例，包括成本费用结构、成本费用变动趋势、成本费用率等，找出成本费用控制中的薄弱环节，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，根据考核结果进行奖惩。六、资产管理（一）货币资金管理1.分公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。3.规范银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。4.加强对货币资金收支的内部控制，建立货币资金授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保货币资金收支的合法合规。（二）应收账款管理1.分公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和监控。2.销售部门应在签订销售合同或协议时，明确应收账款的结算方式、付款期限等条款，并负责跟踪催收。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款的回收情况，督促销售部门采取有效措施催收账款。4.对于逾期应收账款，应制定专门的催收计划，加大催收力度，必要时可通过法律手段进行追讨。（三）存货管理1.分公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定存货采购计划，确保存货的供应。3.仓库管理部门应建立存货台账，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。4.财务部门应加强对存货成本的核算和管理，按照规定的方法计算存货成本，确保存货成本的准确计量。（四）固定资产管理1.分公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。3.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行折旧核算，准确计提固定资产折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法合规。七、税务管理（一）税务登记与申报1.分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。3.加强对税务申报资料的审核和管理，确保申报资料的真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.分公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳不逾期、不欠缴。（三）税务风险管理1.分公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险点，避免税务违法行为的发生。3.加强与税务机关沟通协调，及时了解税收政策变化，确保分公司税务处理符合法律法规要求。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.分公司应按照国家统一会计制度和总公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务部门应在财务报告编制完成后进行审核，确保财务报告的准确性和合规性。（二）财务报告报送1.分公司应按照规定的时间和要求，将财务报告报送总公司及相关部门。2.财务报告报送前应进行签字盖章等手续，确保财务报告的严肃性。（三）财务分析1.财务部门应定期对分公司的财务状况和经营成果进行分析，为分公司决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，找出分公司经营管理中的问题和不足，提出改进措施和建议。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.分公司应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对分公司的财务收支、资产负债、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，提供相关资料和信息。（二）内部审计1.分公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对分公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，审计结果应及时向分公司管理层报告。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）外部审计1.分公司应按照国家法律法规和总公司的要求，请点