校基金会财务制度

PAGE校基金会财务制度一、总则1.1目的本财务制度旨在规范校基金会的财务管理，确保资金使用的合法性、合理性和透明度，保障校基金会各项工作的顺利开展，促进学校教育事业的发展。1.2适用范围本制度适用于校基金会的所有财务活动，包括资金筹集、资金使用、资产管理等。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映校基金会的财务状况和收支情况。3.合理性原则：资金使用合理、合规，注重效益，确保每一笔资金都能发挥最大的作用。4.透明度原则：财务信息公开透明，接受学校师生、捐赠者及社会公众的监督。二、财务管理体制2.1决策机构校基金会设立理事会，理事会是校基金会的决策机构，负责审议和决定重大财务事项，包括年度预算、决算、重大投资、资金分配等。理事会成员应具备相应的专业知识和管理能力，确保决策的科学性和公正性。2.2执行机构校基金会秘书处是财务工作的执行机构，负责具体实施财务管理工作，包括编制财务预算、执行财务制度、进行会计核算、资金管理等。秘书处应配备专业的财务人员，确保财务工作的规范和高效。2.3监督机构校基金会设立监事会，监事会是财务工作的监督机构，负责对财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和资金使用的合规性。监事会有权对重大财务事项进行审查，并提出意见和建议。三、资金筹集3.1捐赠收入1.捐赠渠道：校基金会接受来自社会各界的捐赠，包括个人、企业、社会团体等。捐赠方式可以是现金捐赠、实物捐赠、股权捐赠等。2.捐赠管理：设立专门的捐赠管理岗位，负责捐赠的登记、确认、开具捐赠票据等工作。对每一笔捐赠进行详细记录，确保捐赠信息的准确和完整。3.捐赠收入核算：按照国家有关规定，及时将捐赠收入入账，确认为校基金会的收入。捐赠收入应按照捐赠者的意愿进行分类核算，专款专用。3.2其他收入1.利息收入：校基金会的银行存款利息收入应及时入账，作为其他收入进行核算。2.投资收益：经理事会批准，校基金会可以进行适当的投资活动，投资收益应按照相关规定进行核算和管理。四、预算管理4.1预算编制1.编制原则：预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据校基金会的工作计划和发展目标，合理安排资金。2.编制方法：采用零基预算法，结合上一年度的预算执行情况和本年度的工作任务，对各项收入和支出进行详细预测和分析。3.编制流程：每年年底，秘书处负责编制下一年度的财务预算草案，经理事会审议通过后执行。预算草案应包括收入预算、支出预算、资金平衡表等内容。4.2预算执行1.严格执行：各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.监控分析：秘书处应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，应进行重点跟踪和分析。4.3预算调整1.调整条件：当遇到重大政策变化、不可抗力因素或其他特殊情况，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.调整程序：由秘书处提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，经理事会审议通过后执行。五、支出管理5.1支出范围1.公益项目支出：用于支持学校的教育教学、科研创新、学生发展等公益项目。2.管理费用支出：包括人员工资、办公费用、差旅费、会议费等必要的管理费用。3.其他支出：经理事会批准的其他合理支出。5.2审批流程1.申请：各部门根据工作需要，填写支出申请表，详细说明支出的事由、金额、支付方式等。2.审核：申请表经部门负责人审核签字后，提交秘书处进行财务审核。财务人员应审核支出的合法性、合理性和合规性。3.审批：经财务审核通过的支出申请表，报理事会审批。理事会根据相关规定和实际情况进行审批，重大支出事项需经全体理事表决通过。4.支付：审批通过后，由秘书处按照规定的支付方式进行支付。5.3报销规定1.报销凭证：报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，如发票、收据等。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰。2.报销时间：一般应在支出发生后的规定时间内进行报销，逾期不予受理。3.报销标准：严格按照学校和校基金会的相关规定执行报销标准，不得超标准报销。六、资产管理6.1流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：选择信誉良好的银行开设账户，加强银行账户管理。定期核对银行存款余额，确保账实相符。3.应收账款管理：对捐赠款项和其他应收款项进行及时催收，确保资金及时回笼。建立应收账款台账，跟踪管理应收账款的回收情况。6.2固定资产1.购置管理固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算。购置后应及时进行验收、登记和入账，确保固定资产的安全和完整。2.折旧管理：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.处置管理：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，冲减固定资产账面价值。6.3无形资产1.确认与计量：校基金会的无形资产主要包括捐赠冠名权、知识产权等。无形资产应按照相关规定进行确认和计量，入账价值应合理、准确。2.摊销管理：对无形资产进行摊销，摊销期限应根据其使用寿命合理确定。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.处置管理：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，冲减无形资产账面价值。七、财务报告与财务分析7.1财务报告1.定期报告：每月、每季度和每年编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映校基金会的财务状况和收支情况。2.年度报告：每年编制年度财务报告，并向理事会、学校师生、捐赠者及社会公众公开披露。年度财务报告应包括财务状况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。7.2财务分析1.分析内容：定期对校基金会的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析，为理事会决策提供参考依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告：撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议，提交理事会审议。八、财务监督8.1内部监督1.日常监督：秘书处应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务人员应严格遵守财务制度，确保财务工作的规范和合规。2.专项监督：定期开展专项财务检查，对重点项目、大额资金使用等进行专项监督检查，及时发现和纠正存在的问题。8.2外部监督1.审计监督：接受学校审计部门的定期审计和专项审计，确保财务活动的合法性和合规性。2.社会监督：接受捐赠者及社会公众的监督，及时回应社会关切，提高校基金会的公信力。九、财务人员管理9.1人员配备校基金会应配备专业的财务人员，财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，熟悉国家财务法规和相关政策。9.2岗位职责明确财务人员的岗位职责，包括会计核算、资金管理、财务报表编制、财务分析等。财务人员应严格履行岗位职责，确