营销行业财务制度

PAGE营销行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范营销行业公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进营销业务的健康发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司内部各营销部门、分支机构以及全体参与营销业务的员工，涵盖公司所有营销活动涉及的财务事项，包括但不限于市场推广费用、销售佣金、客户关系维护费用等。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须严格遵守国家法律法规、税收政策以及相关行业监管要求，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司营销业务的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.准确性原则：各项财务核算和报表编制应准确无误，严格按照会计准则和财务制度规定进行操作，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖营销业务的所有财务收支事项，不得遗漏任何重要的财务环节，保证财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，确保管理层能够及时获取准确的财务数据，为决策提供有力支持。6.效益性原则：在保障营销业务顺利开展的前提下，合理控制财务成本，优化资金配置，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司整体财务管理工作，对营销业务的财务活动进行统一核算、监督和管理。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉营销行业财务特点和相关法律法规。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责制定和完善公司营销行业财务制度，并监督制度的执行情况。组织编制公司年度营销财务预算，参与营销业务决策，提供财务分析和建议，为公司管理层决策提供支持。审核营销业务的各项财务收支，监控财务风险，及时发现和解决财务管理中存在的问题。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保公司财务活动的顺利进行。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的专业素质和业务能力。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，负责营销业务的账务处理，准确记录各项收入、成本、费用等财务信息。编制营销财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供财务数据和分析报告，反映公司营销业务的财务状况和经营成果。负责营销业务的税务申报和缴纳工作，确保公司税务合规，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，对预算执行情况进行分析和反馈。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳职责负责办理营销业务的现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计做好营销业务的费用报销审核工作，对不符合规定的报销单据予以退回。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关资金业务，及时获取银行账户信息和资金动态。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，财务部门应会同营销部门，根据公司战略规划和年度营销目标，结合市场情况和历史数据，编制下一年度营销财务预算。预算内容应包括市场推广费用预算、销售佣金预算、客户关系维护费用预算、人员费用预算、办公费用预算等各项营销业务相关的收支预算。营销部门应提供详细的业务计划和预算依据，财务部门负责对预算数据进行审核、汇总和平衡，确保预算的合理性和准确性。2.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、业务拓展或其他不可抗力因素导致预算需要调整，营销部门应及时提出预算调整申请，并附上详细的调整原因和预算变动情况说明。财务部门对调整申请进行审核，评估调整对公司财务状况和经营成果的影响，报公司管理层审批后进行预算调整。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达年度预算经公司管理层批准后，财务部门应将预算指标分解到各营销部门和月份，明确各部门和各阶段的预算执行目标。各营销部门应按照分解后的预算指标组织实施营销业务活动，确保预算的有效执行。2.预算执行监控财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行偏差。每月末，财务部门应编制预算执行情况报告，对比实际执行数据与预算指标，分析差异原因，提出改进措施和建议。对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应会同营销部门进行专项分析，查找问题根源，督促相关部门采取有效措施加以纠正，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）销售收入确认1.公司销售产品或提供服务后，应按照会计准则和相关法律法规的规定，在满足收入确认条件时及时确认销售收入。2.收入确认条件包括：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售收款管理1.公司应建立健全销售收款管理制度，明确销售收款流程和责任。销售部门负责与客户签订销售合同，明确收款方式、收款期限等条款，并及时将合同信息传递给财务部门。2.财务部门应根据销售合同约定，跟踪客户收款情况，及时提醒客户按时付款。对于逾期未付款的客户，应采取有效措施进行催收，如发送催款函、电话催收、上门催收等。3.公司应加强应收账款的管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，对于可能发生坏账的应收账款，应及时计提坏账准备，并采取相应的措施进行处理，如与客户协商解决、通过法律途径追讨等。五、成本费用管理（一）成本管理1.直接成本与营销业务直接相关的成本，如产品采购成本、运输成本、包装成本等，应按照实际发生额进行核算，并计入相应的营销业务成本。采购部门应严格控制采购成本，通过招标、比价、谈判等方式选择优质供应商，降低采购价格。同时，应加强采购过程中的质量控制，确保采购物资符合公司要求。2.间接成本营销部门分摊的公司管理费用、办公费用等间接成本，应按照合理的分配方法进行分摊，计入营销业务成本。财务部门应制定科学合理的间接成本分配标准，如按照营销人员数量、销售额、业务量等因素进行分配，确保间接成本分配的公平性和合理性。（二）费用管理1.市场推广费用市场推广费用包括广告宣传费、促销活动费、市场调研费等。公司应制定市场推广费用预算，严格控制费用支出。市场推广活动应提前制定详细的计划和预算，明确活动目标、内容、形式、时间、地点、参与人员等信息，并报公司管理层审批。费用报销时，应提供相关的合同、发票、活动报告等证明材料，确保费用支出的真实性和合理性。财务部门应对市场推广费用进行审核，对于不符合规定的费用不予报销。2.销售佣金销售佣金是公司支付给销售人员的奖励费用，应根据销售业绩和合同约定进行计算和支付。销售部门应建立健全销售佣金计算和发放制度，明确佣金计算依据、发放标准、发放时间等条款。财务部门应按照制度规定，对销售佣金进行审核和发放，确保佣金支付的准确性和合规性。3.客户关系维护费用客户关系维护费用包括客户招待费、礼品费、客户回访费等。公司应制定客户关系维护费用标准，合理控制费用支出。客户招待费应遵循勤俭节约、合理合规的原则，严格按照公司规定的审批流程进行报销。报销时应提供详细的招待事由、参与人员、费用明细等信息。礼品费应根据客户性质和业务往来情况，合理确定礼品档次和金额，并报公司管理层审批。礼品发放应做好记录，确保礼品使用的合理性和合规性。4.人员费用人员费用包括营销人员的工资、奖金、福利、培训费用等。公司应按照国家法律法规和公司薪酬制度，按时足额支付营销人员的工资和奖金。营销人员的福利费用应按照公司规定的标准和范围进行核算和发放，确保员工的合法权益得到保障。培训费用应根据营销业务发展需要和员工培训需求，合理安排培训计划和费用预算，提高营销人员的专业素质和业务能力。5.办公费用办公费用包括办公用品费、水电费、通讯费、差旅费等。公司应制定办公费用管理制度，严格控制费用支出。办公用品应实行集中采购和领用制度，建立办公用品台账，记录办公用品的采购、领用情况，定期进行盘点。水电费、通讯费应按照实际发生额进行核算，严格控制费用支出。差旅费应按照公司规定的标准和审批流程进行报销，确保差旅费支出的合理性和合规性。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金管理应严格遵守国家现金管理制度，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库和坐支现金。3.银行存款管理应按照国家银行结算制度的规定，办理银行账户的开立、变更和撤销手续。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户的安全管理，设置合理的支付密码和权限，防止银行存款被盗用。4.其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。定期对其他货币资金进行清查盘点，确保资金的安全和完整。（二）应收账款管理1.应收账款是公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货方或接受劳务方收取的款项。公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和流程。2.销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户的付款情况。对于逾期未付款的客户，应采取有效措施进行催收，如发送催款函、电话催收、上门催收等。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，对于可能发生坏账的应收账款，应及时计提坏账准备，并采取相应的措施进行处理，如与客户协商解决、通过法律途径追讨等。同时，应加强对应收账款的核算和监督，确保应收账款的准确性和完整性。（三）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司预算和审批流程进行，严格控制固定资产投资规模。购置固定资产时，应进行充分的市场调研和技术论证，选择性价比高且符合公司需求的固定资产。3.固定资产验收应组织相关部门和人员进行，确保固定资产数量、规格、型号、质量等符合合同要求。验收合格后，应及时办理固定资产入账手续。4.固定资产使用部门应负责固定资产的日常维护和保养，定期对固定资产进行检查和盘点，确保固定资产的正常运行和安全完整。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产的账面价值。5.固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，并及时进行账务处理。处置固定资产时，应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料，并按照规定的期限申报纳税。2.每月末，财务部门应根据公司的经营业务情况，准确计算应纳税额，并按照规定的申报期限和方式，向税务机关报送纳税申报表、财务报表等相关资料，及时缴纳税款。3.公司应加强税务申报的管理，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。如有特殊情况需要延期申报或缴纳税款，应按照规定的程序办理相关手续，并及时向税务机关说明原因。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司的经营业务特点和财务状况，充分利用国家税收优惠政策和税收法规的规定，优化公司的税务结构。2.财务部门应定期关注国家税收政策的变化，及时调整公司的税务筹划方案。在进行重大经营决策或投资项目时，应提前考虑税务因素，评估对公司税务成本的影响，并制定相应的税务应对措施。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策的执行情况和税务机关的工作要求，确保公司的税务管理工作符合税务机关的规定，避免税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。会计人员应按照规定的会计核算方法和程序进行账务处理，确保财务数据的准确性和可靠性。3.每月末，财务部门应编制月度财务报告，及时向公司管理层汇报公司的财务状况和经营成果。年度终了，应编制年度财务报告，并聘请具有资质的会计师事务所进行审计，出具审计报告。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等内容。2.通过财务分析，应揭示公司营销业务中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，帮助公司管理层优化经营决策，提高公司的经济效益和管理水平。3.财务分析报告应具有针对性和实用性，语言简洁明了，数据准确可靠，分析结论客观公正。财务分析报告应及时提交给公司管理层，并抄送相关部门，以便各部门了解公司的财务状况，共同做好公司的财务管理工作。九、内部控制与审计（一）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强对营销业务财务活动的内部控制，防范财务风险。内部控制制度应