德企财务制度

PAGE德企财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范德国企业在华分支机构（以下简称“公司”）的财务行为，确保财务工作的有序开展，保障公司资产的安全与完整，提高资金使用效益，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，为公司的决策提供可靠的财务依据，同时符合中国相关法律法规以及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及下属各部门、各分支机构的财务活动，包括但不限于会计核算、财务管理、资金管理、税务管理、财务审计等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守中国的法律法规，确保公司财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚假记载或隐瞒重要事实。3.准确性原则：财务核算应准确无误，各项数据应精确可靠，避免因数据错误导致决策失误。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保无财务事项遗漏，全面反映公司财务全貌。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时掌握公司财务动态，做出合理决策。6.权责明确原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰，避免推诿扯皮。7.成本效益原则：在财务管理过程中，权衡成本与效益，以合理的成本实现财务管理目标，提高公司经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运转。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务法规和公司财务制度。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时进行预算调整。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供财务决策支持。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照公司财务制度和现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，不得接受供应商、客户等利益相关方的贿赂或其他不正当利益。3.财务人员应保持客观公正的态度，如实反映公司财务状况和经营成果，不得提供虚假财务信息。4.财务人员应不断提高自身业务水平和职业道德素养，积极参加培训和学习，适应公司发展和财务管理的需要。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照中国会计准则和相关法规的要求，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。3.公司应定期对会计政策和会计估计进行评估和调整，确保其合理性和适用性。（二）会计科目设置1.公司应根据业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，确保会计信息的准确反映。2.会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别进行分类设置，并遵循国家统一的会计制度规定。3.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应符合法律法规的规定。2.会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.公司应定期进行结账和对账工作，确保会计信息的准确性和完整性。结账前，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并进行试算平衡。对账工作应包括账证核对、账账核对、账实核对等内容。（四）财务报表编制1.公司应按照中国会计准则和相关法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应真实反映公司的财务状况和经营成果，数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保报表质量。财务经理应对财务报表进行审核，对报表中的数据和信息进行分析，为管理层提供决策支持。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和监控。2.资金预算应根据公司的经营计划和财务目标，结合历史数据和市场情况，合理预测资金收支情况。3.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金的合理使用。4.资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。（二）资金筹集管理1.公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规的规定，确保融资渠道合法、合规。3.在进行资金筹集时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。4.公司应与银行等金融机构保持良好的合作关系，确保融资渠道畅通。同时，应加强对融资资金的管理，确保资金按时足额到位，并按照规定用途使用。（三）资金使用管理1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司的正常经营活动和发展战略。3.重大资金支出应进行可行性研究和论证，并报公司管理层审批。4.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（四）资金结算管理1.公司应按照国家法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.资金结算应严格遵守结算纪律，确保结算资金的安全和及时到账。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。4.对于大额资金结算，应采用安全可靠的结算方式，如银行转账、支票等，并严格按照规定的程序进行操作。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理制度的规定，实行限额管理，确保现金的安全和合理使用。银行存款应按照银行结算制度的规定进行管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货公司应建立存货管理制度，加强存货的核算和管理。存货包括原材料、在产品、产成品等。存货采购应按照公司采购制度的规定进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货应按照规定的方法进行计价和核算，定期进行盘点，确保账实相符。对于积压、变质等存货，应及时进行处理，减少存货损失。（二）固定资产1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的核算和管理。固定资产是指使用期限超过一年且单位价值较高的资产。2.固定资产购置应按照公司固定资产购置审批制度的规定进行，确保购置资产的必要性和合理性。3.固定资产应按照规定的方法进行折旧计提，并定期进行盘点，确保账实相符。4.固定资产处置应按照公司固定资产处置审批制度的规定进行，确保处置资产的合法性和合理性。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定程序进行审批。（三）无形资产1.公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的核算和管理。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置应按照公司无形资产购置审批制度的规定进行，确保购置资产的合法性和合理性。3.无形资产应按照规定的方法进行摊销，并定期进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。4.无形资产处置应按照公司无形资产处置审批制度的规定进行，确保处置资产的合法性和合理性。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定程序进行审批。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，加强成本核算和管理。成本核算应按照产品或服务的类别进行，确保成本核算的准确性和合理性。2.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目，采用适当的成本核算方法进行计算。3.公司应定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.公司应建立费用管理制度，加强费用的核算和管理。费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销应按照公司费用报销制度的规定进行，严格审批流程，确保费用支出的合理性和合法性。3.公司应定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制中的问题，采取有效措施降低费用。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用的控制和管理。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程。2.公司应制定成本费用控制目标，并将目标分解到各部门和各岗位，确保目标的实现。3.公司应定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施进行改进。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.税务申报应真实、准确、完整，不得虚假申报或隐瞒重要事实。3.公司应建立税务申报台账，记录税务申报情况，确保申报数据的可追溯性。（二）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳税款，不得拖欠或逃避缴纳税款。2.税款缴纳应通过银行转账等合法方式进行，确保税款缴纳的安全性和及时性。3.公司应定期对税款缴纳情况进行核对，确保税款缴纳金额准确无误。（三）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司的经营活动和财务状况，选择合适的税务筹划方法和方案。3.税务筹划方案应报公司管理层审批，并确保其合法性和合理性。八、财务审计（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计机构应独立于财务部门，对公司的财务活动和内部控制进行监督和评价。2.内部审计应定期对公司的财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，及时发现问题并提出改进建议。3.内部审计报告应报公司管理层和董事会，为公司决策提供参考依据。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司的财务报表进行审计。2.外部审计应按照审计准则的要求，对公司的财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。九、附则（