内账会计财务制度汇编

PAGE内账会计财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司内账会计工作，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司管理层提供可靠的决策依据，加强公司财务管理，防范财务风险，提高公司经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在涉及财务活动时的操作与管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的支持。5.保密性原则：财务人员应妥善保管公司财务信息，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，包括账务处理、报表编制等。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程。3.进行财务分析，为公司管理层提供决策建议。4.负责公司资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。5.参与公司预算编制、执行和控制，监督预算执行情况。6.协助公司进行税务筹划，依法纳税，降低税务成本。7.管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）内账会计岗位职责1.负责公司内账的账务处理，按照会计制度和相关规定，准确记录各项经济业务。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合要求的凭证及时提出处理意见。3.编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账，保证账证相符、账账相符、账实相符。4.负责内账财务报表的编制和分析，及时向管理层提供财务信息和分析报告。5.协助财务经理进行财务审计、税务检查等工作，并提供相关资料和解释。6.负责公司固定资产的核算与管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。7.完成领导交办的其他临时性工作任务。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，如实反映财务信息，不做假账，不隐瞒事实。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利，不为利益所诱惑。4.客观公正，对待财务工作保持中立态度，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度办事。6.提高技能，可以通过参加培训、学习新知识等方式不断提升专业水平。7.强化服务，为公司内部各部门提供优质高效的财务服务。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等。3.会计凭证的填制应字迹清晰、内容完整、数字准确，不得涂改、挖补。如发现错误，应按规定方法更正。4.会计凭证应及时传递，不得积压，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（二）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.账簿启用时，应在账簿扉页上详细载明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖单位公章。4.记账人员应按照规定的记账方法，及时、准确地登记账簿，并做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。5.账簿记录发生错误时，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，应按规定的方法进行更正。（三）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由编制人员、审核人员和财务负责人签名并盖章。4.公司应定期向管理层报送财务报表，为管理层提供决策依据。同时，应按照规定向税务机关、股东等报送相关财务报表。四、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，不得超限额存放现金过多。2.现金收支应严格遵守国家现金管理规定，收入现金应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照审批程序进行，由经办人填写付款申请，经部门负责人、财务负责人和总经理审批后，方可支付现金。4.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符，并编制现金日报表。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行处理。5.公司应定期对现金进行清查，确保现金安全。（二）银行存款管理1.公司应按照国家规定，在银行开立基本账户和一般账户，用于办理日常资金收付业务。2.银行存款收支应严格遵守银行结算制度，通过银行转账等方式进行结算，不得违规使用现金结算。3.出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.银行存单等重要票据应由专人保管，并建立备查登记簿，详细记录票据的种类、号码、金额、存入日期、到期日期等信息。5.公司应加强对银行账户的管理，定期检查账户使用情况，防范银行账户风险。（三）资金审批流程1.经办人填写资金使用申请单，详细说明资金用途、金额、支付方式等。2.部门负责人对资金使用申请进行审核，确认是否符合部门业务需要。3.财务负责人对资金使用申请进行财务审核，审核资金来源、支付方式是否合规，是否符合公司财务制度。4.总经理对资金使用申请进行最终审批，根据公司整体情况决定是否批准资金使用。5.资金使用审批通过后，出纳人员按照审批意见办理资金支付手续。五、费用报销管理（一）费用报销范围1.办公费用：包括办公用品、文具、纸张、印刷费等。2.差旅费：包括员工因公务出差发生的交通费、住宿费、伙食补助费等。3.业务招待费：用于公司与客户、供应商等进行业务往来时的招待支出。4.通讯费：员工因工作需要发生的通讯费用。5.车辆费用：包括车辆购置、维修、保养、加油、保险等费用。6.其他费用：如水电费、物业费、审计费、咨询费等与公司经营活动相关的费用。（二）费用报销标准1.办公费用：根据实际工作需要，合理控制办公用品的采购数量和金额，不得铺张浪费。2.差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，不同地区、不同职级的员工差旅费标准有所不同。3.业务招待费：应遵循必要性、合理性原则，严格控制招待费用支出，不得超标准招待。4.通讯费：根据员工工作岗位和实际需要，制定不同的通讯费补贴标准。5.车辆费用：按照公司车辆管理制度执行，合理控制车辆使用成本。6.其他费用：根据实际发生情况，按照相关规定进行报销。（三）费用报销流程1.经办人取得合法有效的原始凭证后，按照要求填写费用报销单，详细注明费用明细、金额、报销日期等信息。2.将费用报销单及原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应核实费用的真实性和合理性，并签字确认。3.财务负责人对费用报销单进行财务审核，审核原始凭证的合法性、合规性以及费用报销金额是否符合公司规定。4.总经理进行最终审批，审批通过后，财务部门予以报销付款。（四）费用报销注意事项1.原始凭证必须真实、合法、有效，不得使用虚假发票或白条入账。2.费用报销单应填写完整、清晰，不得涂改、挖补。3.报销费用应在规定时间内办理，逾期不予报销。4.对于不合理的费用支出或不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。2.申请表经部门负责人审核后，提交给财务部门进行预算审核。财务部门根据公司预算情况，审核购置申请是否在预算范围内。3.预算审核通过后，申请表提交给总经理审批。总经理根据公司整体情况，决定是否批准购置申请。4.购置申请批准后，由采购部门负责按照规定的采购程序进行采购。采购完成后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。2.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制折旧计算表。3.固定资产折旧应计入相关成本费用科目，不得随意变更折旧方法和折旧年限。（四）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点工作由财务部门牵头，会同使用部门共同进行。清查人员应认真核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息，并做好记录。3.清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并调整固定资产账面价值。七、往来账款管理（一）应收账款管理1.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售金额、付款方式、付款期限等条款。2.财务部门应根据销售合同，及时登记应收账款明细账，跟踪客户付款情况。3.销售部门应定期与客户核对账款，及时催收逾期账款。对于逾期账款，应制定催收计划，采取有效措施进行催收。4.财务部门应对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应重点关注，并及时向管理层汇报。5.如发生坏账损失，应按照公司规定的审批程序进行核销，并进行相应的账务处理。（二）应付账款管理1.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购金额、付款方式、付款期限等条款。2.财务部门应根据采购合同，及时登记应付账款明细账，跟踪付款情况。3.采购部门应定期与供应商核对账款，确保应付账款金额准确无误。4.财务部门应按照合同约定的付款期限，及时安排资金支付应付账款，不得拖欠供应商货款。5.如因特殊原因需要延期付款，应提前与供应商沟通协商，并取得供应商的同意。同时，应做好记录，以便日后跟踪处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部门应准确核算各项收入、成本、费用，按照税法规定计算应纳税额，并按时申报缴纳税款。3.纳税申报期限届满前，财务人员应认真核对申报数据，确保申报数据的准确性和完整性。如发现申报数据有误，应及时进行更正。（二）税务筹划1.公司应根据国家税收政策，结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税、骗税等违法手段。3.财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对公司税务情况进行自查，及时发现潜在的税务风险，并采取有效措施进行防范和化解。3.如发生税务争议或税务问题，应及时与税务机关沟通协调，依法妥善处理，维护公司合法权益。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的各类文件资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案室或档案柜中，并建立档案目录，便于查找和管理。3.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏、泄密等情况发生。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室。2.外部单位或人员查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司领导批准后，由财务部门指定专人陪同查阅。查阅过程中应严格遵守