上海建工财务制度

PAGE上海建工财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范上海建工集团（以下简称“集团”）及其下属各单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团持续健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于上海建工集团总部及所属全资子公司、控股子公司、分公司等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确规范。4.准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。（四）财务机构与人员1.财务机构设置集团总部设立财务管理部，负责统筹集团财务管理工作。各下属单位应根据业务规模和管理要求，设置独立的财务部门或配备专职财务人员。2.财务人员职责财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，履行会计核算、财务管理、财务监督等职责。财务负责人应具备丰富的财务管理经验和专业素养，负责组织领导本单位的财务工作。二、会计核算（一）会计政策与估计1.会计政策选择集团应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，选择合适的会计政策，如会计期间、记账本位币、会计计量属性等，并保持一致性和连贯性。2.会计估计变更如发生会计估计变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露，说明变更的原因、对财务报表的影响等。（二）会计科目与账簿设置1.会计科目设置依据国家统一会计制度和集团管理需要，设置统一的会计科目体系。各下属单位应在集团规定的科目框架内进行明细核算，确保财务数据的一致性和可比性。2.账簿登记按照会计核算要求，及时、准确地登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、完整，便于查询和核对。（三）财务报告编制1.报告种类与内容定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况、经营成果和现金流量情况。2.报告编制流程财务部门应按照规定的时间和程序，收集、整理、汇总财务数据，进行财务报表编制和分析。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、单位负责人审批后对外报送。三、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制原则资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合集团战略规划、年度经营计划和投资计划，综合考虑各项资金收支因素。2.预算编制流程每年末，各下属单位应根据集团下达的预算编制要求，结合本单位实际情况，编制下一年度资金预算草案，经本单位负责人审核后上报集团财务管理部。集团财务管理部对各单位预算草案进行汇总、审核和平衡，形成集团年度资金预算草案，报集团管理层审批后下达执行。3.预算执行与监控各下属单位应严格按照集团下达的资金预算执行，确保预算的严肃性。集团财务管理部应定期对各单位资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.筹资方式与渠道集团可根据自身发展需要，合理选择筹资方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。积极拓展筹资渠道，优化资本结构，降低筹资成本和财务风险。2.筹资审批程序重大筹资事项应按照集团规定的审批程序进行，包括可行性研究、风险评估、方案论证、审批决策等环节。筹资方案经批准后，应严格按照规定执行，确保筹资活动合法合规。（三）资金使用管理1.资金支付审批建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，确保资金支付的合理性、合法性和安全性。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。2.资金使用范围资金应主要用于集团生产经营、投资建设、偿还债务等方面，严禁挪用、挤占资金。严格控制非生产性支出，确保资金使用效益。3.资金结算管理加强资金结算管理，规范银行账户管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。定期核对银行账户余额，确保资金安全。四、资产管理（一）货币资金管理1.库存现金管理严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，保证账实相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，防范资金风险。（二）应收款项管理1.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低坏账风险。2.其他应收款管理对其他应收款进行分类管理，明确责任部门和责任人，及时清理和收回款项。加强对备用金的管理，严格控制备用金的借支和使用范围。（三）存货管理1.存货分类与计价对存货进行合理分类，包括原材料、在产品、产成品等。存货计价应按照规定的方法进行，确保存货成本的准确性。2.存货采购与验收建立健全存货采购管理制度，规范采购流程，加强供应商管理。存货采购应按照合同约定进行，严格验收程序，确保存货质量和数量符合要求。3.存货保管与盘点加强存货保管，建立存货保管台账，定期盘点存货，保证账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产分类与计价对固定资产进行分类，明确固定资产的确认标准和计价方法。固定资产计价应按照历史成本原则进行，确保固定资产账面价值的准确性。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照集团规定的审批程序进行，严格验收手续，确保固定资产质量和性能符合要求。3.固定资产折旧与减值按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，定期对固定资产进行减值测试，如有减值迹象，应及时计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括评估、拍卖、转让等方式。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（五）无形资产及其他资产管理1.无形资产计价与摊销无形资产应按照取得成本进行计价，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。定期对无形资产进行评估，如有减值迹象，应及时计提减值准备。2.其他资产管理对集团拥有的其他资产，如长期待摊费用、商誉等，应按照相关规定进行管理和核算，确保资产的安全和有效利用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则按照权责发生制原则确认成本费用，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本效益原则在成本费用管理中，应权衡成本与效益的关系，合理控制成本费用支出，提高经济效益。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分类成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用包括行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用包括利息支出、汇兑损益等。2.成本费用核算方法根据不同的成本费用项目和业务特点，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算应准确、及时，为成本分析和控制提供依据。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制将成本费用预算分解到各部门、各项目，建立成本费用预算执行情况考核制度，定期对成本费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现和纠正偏差。2.成本费用日常控制加强对成本费用支出的日常监控，严格控制各项费用开支标准，杜绝不合理的费用支出。对成本费用变动较大的项目，应及时进行分析和调查，采取有效措施加以控制。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润构成集团利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润核算方法按照国家统一会计制度和集团规定的会计核算方法进行利润核算，确保利润数据的准确可靠。（二）利润分配1.利润分配原则集团利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配顺序集团利润分配顺序为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；然后提取任意盈余公积；最后向投资者分配利润。3.利润分配方案制定与审批年度终了，集团财务管理部应根据集团经营情况和利润分配原则，制定利润分配方案，报集团管理层审批后执行。七、财务内部控制（一）内部控制目标与原则1.内部控制目标确保财务信息真实、准确、完整，保护资产安全，提高经营效率和效果，保证财务活动合法合规。2.内部控制原则遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则，建立健全财务内部控制体系。（二）内部控制制度建设1.岗位设置与职责分工合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批制度建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过适当授权和审批。3.财务