新建网络公司财务制度

PAGE新建网络公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新建网络公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于新建网络公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.规范性原则：按照统一的财务标准和流程进行操作，保证财务工作的规范化。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司实际情况，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运转。（二）人员配备1.财务部应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和风险可控。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，合理安排资金，确保公司资金的安全与有效使用。定期分析公司财务状况和经营成果，为公司管理层提供决策支持和财务建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务团队的整体素质。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责公司财务数据的统计和分析工作，定期编制财务分析报告，为公司管理层提供财务信息支持。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计完成其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部。3.财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。4.公司年度财务预算经管理层审议通过后，报董事会批准后执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应经公司管理层审议通过，并报董事会备案。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照权责发生制原则确认，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入公司时予以确认。2.对于销售商品收入，应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务收入，应在同时满足以下条件时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.销售部门负责签订销售合同，并及时将销售合同副本送交财务部。2.财务部根据销售合同和发货凭证等资料，按照收入确认原则进行收入核算，并开具发票。3.公司应加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时记录收入的发生情况和款项回收情况。4.对于应收账款，应按照账龄分析法等方法进行账龄分析和风险评估，采取有效措施加强催收，确保应收账款的及时回收。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用主要包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司为提供劳务或销售商品而发生的直接成本，包括原材料采购成本、人工成本、制造费用等。3.销售费用是指公司在销售商品或提供劳务过程中发生的费用，包括广告宣传费、业务招待费、差旅费、销售人员薪酬等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、折旧费、水电费、差旅费等。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.成本费用控制应遵循全面性、效益性、及时性、责权利相结合的原则。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并严格执行。3.财务部应加强对成本费用的核算和监控，定期分析成本费用变动情况，及时发现问题并提出改进措施。（三）成本费用核算与管理1.公司应按照国家统一会计制度的规定，设置成本费用明细科目，进行成本费用的核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。3.各部门应建立健全成本费用台账，记录成本费用的发生情况和支出明细。4.对于成本费用的支出，应严格按照公司审批制度进行审批，确保支出的合理性和合规性。5.公司应定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守现金管理制度，加强现金收支管理，确保现金安全。银行存款应按照国家有关规定进行管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时向销售部门反馈应收账款情况，督促销售部门采取有效措施催收账款。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司应根据固定资产的性质和使用情况合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，并按照规定计提折旧。4.对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置的合理性和合规性。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产研发、购置、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.公司应根据无形资产的使用寿命合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，并按照规定计提摊销。4.对于无形资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置的合理性和合规性。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置无形资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定及时办理税务登记，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.财务部应加强对税务法规的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.公司应按照国家有关规定及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.财务部应加强对税款缴纳情况的监控，确保税款按时足额缴纳，避免因逾期缴纳税款而产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司实际情况，充分考虑税收政策变化和公司经营战略，制定科学合理的税务筹划方案。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报表附注应详细说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计变更情况、或有事项、资产负债表日后事项等重要事项。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定经营决策提供参考依据。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务操作流程，确保财务工作的规范化和风险可控。3.公司应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或