汕尾财政局财务制度

PAGE汕尾财政局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汕尾财政局的财务管理行为，加强财务内部控制，确保财政资金的安全、合理、有效使用，提高财政资金的使用效益，保障财政工作的顺利开展，更好地服务于汕尾地区的经济社会发展。（二）适用范围本制度适用于汕尾财政局机关及所属各事业单位、科室等所有涉及财政资金收支及财务管理活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规、财经纪律以及相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整地反映财政资金的收支情况和财务状况，不得虚报、瞒报、漏报。3.准确性原则各项财务核算、预算编制、资金管理等工作要做到准确无误，确保财政资金的精准投放和使用。4.效益性原则注重财政资金的使用效益，优化资金配置，提高资金使用效率，实现财政资源的最大化利用。5.内部控制原则建立健全财务内部控制体系，明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置汕尾财政局应设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、预算管理、资金管理、资产管理等岗位，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳、预算专员、财务分析人员等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的工作经验和专业素养。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，确保财务人员能够适应不断变化的财务管理要求。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核监督，确保各项收支合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。3.预算专员职责负责财政预算的编制、审核、调整和执行监控工作。分析预算执行情况，提供预算执行报告和相关建议，为预算决策提供依据。参与财政项目的申报、评审和预算安排工作。4.财务分析人员职责收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告，为领导决策提供财务信息支持。对财政资金的使用效益进行评价和分析，提出改进建议和措施。参与财政政策和财务制度的研究和制定工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据汕尾地区的经济社会发展规划、财政政策和事业发展需要，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的审核和评估，确保预算安排的合理性和准确性。3.各部门应根据本部门的工作职责和事业发展计划，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报局领导审批。4.预算编制应充分考虑财政收支的不确定性因素，预留一定的弹性空间，以应对突发情况和政策调整。（二）预算审批1.年度预算草案经局领导审批后，报汕尾市人民代表大会审议通过。2.预算审批过程中，应严格按照法定程序进行，确保预算的合法性和严肃性。3.对于预算调整事项，应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自调整预算。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.财务部门应加强对预算执行的监控和分析，定期向局领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（四）预算调整1.因国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财务部门审核后，报局领导审批。3.预算调整事项经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计核算。四、收入管理（一）财政收入来源汕尾财政局的财政收入主要包括税收收入、非税收入、上级补助收入、债务收入等。（二）收入征收管理1.税收收入征收管理应严格按照国家税收法律法规和税收征管制度进行，确保税收及时足额入库。2.非税收入征收管理应严格执行国家和地方有关非税收入管理规定，规范非税收入征收行为，确保非税收入依法征收、足额上缴。3.加强与税务、海关等部门的协作配合，建立健全收入征管信息共享机制，及时掌握收入动态，提高收入征管效率。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的收费票据和收款票据，确保票据的合法性和规范性。2.建立健全票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理，防止票据丢失、被盗用和违规使用。3.定期对票据使用情况进行检查和清理，确保票据使用合规、账目清晰。五、支出管理（一）支出分类汕尾财政局的支出主要分为一般公共服务支出、教育支出、科学技术支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、其他支出等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行，实行分级审批制度。2.日常公用支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；专项支出、大额支出等应由部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后，报局长审批。3.重大支出项目应经过集体研究决策，并按照规定的程序报上级部门审批。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关支出标准和定额，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有明确支出标准的项目，应根据实际情况进行合理安排，确保支出的合理性和必要性。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和税收法律法规的规定。2.报销手续应齐全，包括发票、收据、审批单、合同等相关凭证。3.财务部门应严格按照报销制度进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。（五）政府采购管理1.严格执行政府采购法律法规和相关制度，按照规定的采购方式和程序进行政府采购。2.加强政府采购预算管理，将政府采购项目纳入年度预算，并按照预算执行。3.建立健全政府采购内部控制制度，加强对政府采购活动的监督和管理，确保政府采购活动合法、公正、透明。六、资产管理（一）资产分类汕尾财政局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置完成后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的资产应及时办理入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产的安全完整和合理使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.建立资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关资料进行整理、归档和保管。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对各部门财务工作的指导和监督，定期组织财务培训和业务交流，提高财务人员的业务水平和财务管理能力。（二）外部监督1.主动接受审计、纪检监察等部门的监督检查，并积极配合相关部门的工作。2.按照规定向社会公开财政预决算、财务收支等信息，接受社会公众的监督。（三）监督检查结果处理1.对于监督检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况向相关部门报告。2.对违反财务制度的行为，应按照有关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作的效率和质量。（二）财务信息化系统功能1.会计核算系统实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理系统实现预算编制、审批、执行监控、调整等功能，提高预算管理的科学性和准确性。3.资金管理系统实现资金收支的实时监控、资金调度、银行账户管理等功能，确保资金安全和合理使用。4.资产管理系统实现资产的购置、验收、使用、保管、处置等全过程管理，提高资产管理的效率和效益。5.财务分析系统对财务数据进行分析和挖掘，为领导决策提供财务信息支持。（三）财务信息化安全管理1.建立健全财务信息化安全管理制度，加强对财务信息化系统的安全防护。2.采取数