餐厅店财务制度

PAGE餐厅店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐厅店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保餐厅店的财务工作合法、合规、准确、高效，为餐厅店的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[餐厅店具体名称]及其所属各部门、各经营场所。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。准确性原则：财务核算数据真实、准确、完整，如实反映餐厅店的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现餐厅店经济效益最大化。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险防范，确保财务工作的规范有序进行。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责餐厅店的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。2.人员配备财务部配备具有专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。各岗位人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以不断提高业务水平和综合素质。财务经理负责财务部的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算、财务管理和内部控制等工作，协调与其他部门的关系，为餐厅店管理层提供财务决策支持。会计负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，进行财务分析，协助财务经理做好财务管理工作。出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金的安全和正常流转，及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。三、财务岗位职责1.财务经理岗位职责负责制定财务部的工作计划、目标和规章制度，并组织实施。组织财务核算工作，确保财务数据的准确、及时和完整，定期编制财务报表，为管理层提供财务分析和决策支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保餐厅店资金的安全和正常流转，做好资金预算和资金调度工作。加强成本费用控制，制定成本费用管理制度和控制措施，定期进行成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施。组织实施内部控制制度，建立健全财务风险防范机制，对财务工作中的风险点进行识别、评估和控制。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理税务申报、缴纳等涉税事项，维护良好的银企关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质，负责财务人员的岗位调整和绩效考核工作。参与餐厅店的重大决策，提供财务方面的意见和建议，协助管理层做好财务管理工作。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行账务处理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。负责财务报表的编制工作，按照规定的时间和格式编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据的准确无误。进行财务分析工作，对餐厅店的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为管理层提供财务决策支持，撰写财务分析报告。协助财务经理做好成本费用核算和控制工作，制定成本费用核算方法和标准，定期进行成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定的期限和要求保管会计凭证、账簿、报表等会计档案，确保会计档案的安全和完整。协助财务经理做好税务申报、缴纳等涉税事项，负责发票的开具、保管和核销工作，确保税务工作的合规进行。完成财务经理交办的其他工作任务。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付、银行存款收付等业务，确保资金收付的安全和准确。根据审核无误的原始凭证办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整，定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。协助会计做好银行存款余额调节表的编制工作，及时核对银行存款账目，发现问题及时与银行沟通解决。负责办理员工工资、奖金等薪酬的发放工作，确保薪酬发放的及时、准确和安全。完成财务经理交办的其他工作任务。四、财务核算1.会计核算原则餐厅店应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映餐厅店的财务状况、经营成果和现金流量，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。会计核算应当遵循谨慎性原则，对可能发生的资产减值损失、预计负债等进行合理估计，充分计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。会计核算应当遵循一致性原则，会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在财务报表附注中说明变更的原因、变更的内容以及对财务状况和经营成果的影响。2.会计科目设置餐厅店应按照国家统一的会计制度设置会计科目，结合餐厅店的实际情况进行明细核算。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等五大类，确保财务核算的全面性和准确性。在资产类科目中，应设置库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、累计折旧等科目；在负债类科目中，应设置短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等科目；在所有者权益类科目中，应设置实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目；在收入类科目中，应设置主营业务收入、其他业务收入等科目；在费用类科目中，应设置主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等科目。3.账务处理流程原始凭证的审核：财务人员在收到原始凭证后，应按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行审核，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误的原始凭证作为记账凭证的依据。记账凭证的编制：根据审核无误的原始凭证，财务人员按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。账簿的登记：根据记账凭证，财务人员及时登记账簿。账簿应包括总账、明细账、日记账等，按照会计科目分类进行登记，确保账簿记录的清晰、准确和完整。结账和对账：定期进行结账和对账工作，结账时应将本期发生的经济业务全部登记入账，并结出本期发生额和余额。对账工作包括账证核对、账账核对、账实核对等，确保账簿记录与会计凭证、账簿之间、账簿与实物之间相符。财务报表的编制：根据结账后的账簿记录，财务人员按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数据准确、内容完整、报送及时。五、资金管理1.资金预算管理财务部应根据餐厅店的经营计划和发展战略，编制年度资金预算。资金预算应涵盖现金收入、现金支出、资金筹集、资金运用等方面，确保资金的合理安排和有效使用。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，充分考虑餐厅店的经营状况、市场变化、资金需求等因素，提高资金预算的准确性和可靠性。资金预算经餐厅店管理层审核批准后，应严格执行。财务部应定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决，确保资金预算的顺利实施。2.现金管理餐厅店应严格遵守现金管理规定，实行限额管理。库存现金限额由财务部根据餐厅店的实际情况提出申请，经开户银行核定后执行。库存现金限额一般按照35天的日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。出纳应严格按照现金管理规定办理现金收付业务，不得坐支现金。现金收入应及时送存银行，不得白条抵库；现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金支付的安全和合规。财务部应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳和会计共同进行，盘点结果应编制现金盘点表，由盘点人员签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。3.银行存款管理餐厅店应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应报经餐厅店管理层批准，并按照规定办理相关手续。出纳应及时登记银行存款日记账，准确记录银行存款的收支情况。每月末，出纳应编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。财务部应加强对银行存款的管理，定期与银行核对账目，及时掌握银行存款的余额和变动情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.资金筹集管理餐厅店应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。自有资金是餐厅店的主要资金来源，应通过合理的利润分配政策，确保自有资金的稳定增长。银行借款应根据餐厅店的经营规模、财务状况和还款能力等因素，合理确定借款金额、借款期限和借款利率，确保借款的安全性和合理性。商业信用是餐厅店在经营活动中形成的一种短期融资方式，可以通过应付账款、应付票据等方式筹集资金。财务部应合理利用商业信用，优化资金结构，降低资金成本。资金筹集应严格按照审批程序进行，确保资金筹集的合法性和合规性。资金筹集方案应报经餐厅店管理层审核批准后实施。六、成本费用管理1.成本费用核算原则餐厅店应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的成本费用。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用数据的真实可靠，为成本费用控制和管理提供准确的依据。成本费用核算应按照成本费用的性质和用途进行分类核算，便于成本费用的分析和控制。成本费用应分为主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等六大类。2.成本费用控制措施采购成本控制：建立健全采购管理制度，加强对采购环节的控制。采购部门应根据餐厅店的经营需要，合理制定采购计划，选择优质供应商，争取优惠采购价格。采购人员应严格按照采购程序进行采购，确保采购物资的质量和数量符合要求。财务部应加强对采购成本的核算和分析，及时发现采购成本中的问题并采取措施加以解决。生产成本控制：加强对厨房生产过程的管理，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。厨房应合理安排食材的采购和使用，避免浪费。加强对食材的验收和储存管理，确保食材的质量安全。合理控制人工成本，根据餐厅店的经营情况和员工工作量，合理安排员工岗位和薪酬待遇。销售费用控制：加强对销售费用的管理，制定销售费用预算，严格控制销售费用支出。销售部门应根据餐厅店的销售目标和市场情况，合理制定销售策略，提高销售效率。严格控制广告宣传费、促销费等销售费用的支出，确保销售费用的合理性和有效性。管理费用控制：加强对管理费用的管理，制定管理费用预算，严格控制管理费用支出。各部门应根据工作需要，合理安排办公用品、差旅费、业务招待费等管理费用的支出。财务部应加强对管理费用的核算和分析，及时发现管理费用中的问题并采取措施加以解决。财务费用控制：合理安排资金使用，优化资金结构，降低资金成本。加强对银行借款的管理，合理确定借款金额、借款期限和借款利率，避免不必要的利息支出。加强对资金周转的管理，提高资金使用效率，减少资金占用时间，降低财务费用。3.成本费用分析与考核财务部应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律，为成本费用控制和管理提供决策支持。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入的对比分析等。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核。考核指标应包括成本费用率、成本费用降低率等。根据考核结果，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚。七、收入管理1.收入确认原则餐厅店的收入应按照权责发生制原则进行确认，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当作为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已在当期收到，也不应当作为当期的收入。餐厅店的收入主要包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指餐厅店通过提供餐饮服务所取得的收入；其他业务收入是指餐厅店除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入，如销售商品收入、出租房屋收入等。餐厅店应按照国家有关税收法律法规的规定，及时确认收入并计算缴纳相关税费。2.收入核算与管理餐厅店应建立健全收入核算制度，加强对收入的核算和管理。收银员应在每笔业务发生时，及时准确地记录收入信息，包括消费金额、支付方式、消费时间等。财务人员应定期对收入数据进行核对和汇总，确保收入数据的准确无误。加强对发票的管理，按照规定开具发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。发票存根联应妥善保管，以备税务机关检查。建立收入分析制度，定期对收入情况进行分析。分析内容应包括收入构成分析、