三星级酒店财务制度管理

PAGE三星级酒店财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范三星级酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店资产的安全完整，提高经济效益，为酒店的稳定发展提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于本三星级酒店全体员工，包括各部门、各岗位涉及财务活动的人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理层决策提供及时有效的信息支持。5.效益性原则：在确保财务安全的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务核算、财务管理和财务监督工作，制定并执行财务管理制度和流程。2.编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为酒店管理层提供决策依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保酒店资金的合理流动和安全。4.管理酒店固定资产、流动资产和无形资产，定期进行资产清查和盘点。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低酒店税负。6.参与酒店经济合同的审核和管理，防范财务风险。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务预算和财务计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。负责资金管理、税务筹划和财务风险防控工作，确保酒店财务安全。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护酒店良好的财务形象。2.会计负责酒店日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算的准确性。负责固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行资产清查和盘点。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和归档工作。3.出纳负责酒店现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据支持。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，客观公正，保守酒店财务秘密。2.廉洁奉公，遵守职业道德规范，不得利用职务之便谋取私利。3.敬业爱岗，认真履行岗位职责，不断提高业务水平和工作效率。4.熟悉财经法律法规和财务规章制度，依法办事，确保财务工作的合法性和规范性。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据酒店的经营目标和市场预测，合理确定收入预算，在此基础上编制支出预算，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖酒店所有经营活动和财务收支项目，确保预算的完整性和准确性。3.可行性原则：预算指标应符合酒店实际经营情况和发展规划，具有可操作性和实现的可能性。4.动态调整原则：根据市场变化、经营情况调整等因素，适时对预算进行调整和优化。（二）预算编制方法1.收入预算：根据酒店历史经营数据、市场调研和预订情况，结合酒店营销策略和价格政策，编制客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等各项收入预算。2.成本费用预算直接成本预算：包括原材料采购成本、客房用品成本、餐饮成本等，根据经营业务量和成本定额进行编制。间接费用预算：包括员工薪酬、水电费、物业费、折旧费等，根据费用性质和历史数据进行编制，并结合预算期内的业务发展情况进行调整。（三）预算编制流程1.每年末，财务部门根据酒店管理层下达的经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门的经营计划和业务需求，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等，并上报财务部门。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，结合酒店整体经营目标和财务状况，提出调整意见，反馈给各部门进行修改。4.各部门根据财务部门的反馈意见，对预算草案进行修改完善后，再次上报财务部门。财务部门审核无误后，编制酒店年度财务预算草案，提交酒店管理层审议。5.酒店管理层对财务预算草案进行审议，根据酒店发展战略和经营目标，对预算草案进行调整和完善，最终确定酒店年度财务预算方案，并下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照预算方案组织实施本部门的经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。4.如遇市场环境变化、重大经营决策调整等因素导致预算无法执行时，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部门审核后，提交酒店管理层审批，经批准后对预算进行调整。四、收入管理（一）客房收入管理1.建立健全客房预订系统，及时准确记录客房预订信息，确保客房销售的有序进行。2.严格执行客房价格政策，根据市场需求和季节变化合理调整客房价格。3.加强客房入住登记管理，确保客人身份信息真实准确，及时办理入住和退房手续，准确记录客房出租情况。4.定期对客房收入进行核对和分析，与预订系统、前台登记记录进行比对，确保收入数据的准确性。（二）餐饮收入管理1.加强餐厅菜单管理，合理制定菜品价格，定期评估菜品销售情况，及时调整菜单和价格策略。2.规范餐饮收银流程，收银员应认真核对账单，确保收款金额准确无误。同时，加强对现金、支票、银行卡等收款方式的管理，确保资金安全。3.建立餐饮销售统计制度，每日统计各类菜品、酒水的销售数量和金额，定期进行分析，为餐饮经营决策提供数据支持。4.加强餐饮预订管理，提前确认客人预订信息，合理安排餐厅座位，提高餐饮服务质量和客人满意度。（三）会议收入管理1.制定会议收费标准和服务流程，根据会议规模、服务内容等因素合理确定会议收费价格。2.加强会议预订管理，及时与会议主办方沟通，确认会议时间、地点、参会人数等信息，并签订会议服务合同。3.严格按照会议服务合同提供会议服务，确保会议设施设备正常运行，餐饮、住宿等服务质量符合标准。会议结束后，及时与会议主办方结算会议费用。4.定期对会议收入进行统计和分析，评估会议市场需求和竞争情况，为会议营销策略调整提供依据。（四）娱乐收入管理1.合理制定娱乐项目收费标准，根据不同娱乐项目的成本、市场需求等因素确定价格。2.加强娱乐场所门票销售管理，售票员应严格按照规定售票，确保票款安全。同时，做好门票销售记录，定期进行核对。3.规范娱乐场所消费结算流程，服务员应及时准确记录客人消费项目和金额，收银员认真核对后收款。加强对娱乐场所现金、票据等资金的管理，定期进行盘点。4.定期对娱乐收入进行统计和分析，了解娱乐项目的受欢迎程度和经营效益，及时调整娱乐项目和营销策略。五、成本费用管理（一）成本管理1.原材料采购成本管理建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保原材料质量和供应稳定性。制定原材料采购计划，根据经营业务量和库存情况合理确定采购数量，避免库存积压或缺货。加强采购价格管理，通过招标、询价、谈判等方式，争取合理的采购价格，降低采购成本。严格执行原材料验收制度，确保采购的原材料数量、质量符合要求。验收合格后，及时办理入库手续。2.客房用品成本管理制定客房用品消耗定额，根据客房出租情况和历史数据，合理确定客房用品的消耗标准。加强客房用品采购管理，选择合适的供应商，确保客房用品质量和价格合理。建立客房用品领用制度，客房服务员根据实际需求领用客房用品，严格控制领用数量，避免浪费。定期对客房用品成本进行分析和核算，评估成本控制效果，及时调整管理措施。3.餐饮成本管理制定餐饮成本控制标准，包括食品成本率、酒水成本率等，明确各部门和岗位的成本控制目标。加强食材采购管理，与优质供应商建立长期合作关系，确保食材质量和价格稳定。同时，合理控制食材库存，减少损耗。严格执行菜品制作标准，规范菜品配料和烹饪流程，提高菜品质量，减少浪费。加强餐饮成本核算和分析，定期对餐饮成本进行统计和分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（二）费用管理1.员工薪酬管理制定合理的薪酬体系，包括基本工资、绩效工资、奖金等，确保薪酬水平具有竞争力，同时符合酒店成本控制要求。严格按照国家法律法规和酒店薪酬制度支付员工薪酬，确保薪酬计算准确无误，及时发放。加强薪酬核算和管理，定期对员工薪酬进行统计和分析，评估薪酬成本合理性，为薪酬调整提供依据。2.水电费管理制定水电费消耗定额，加强对酒店各区域水电费的监控和管理。安装水电计量设备，准确记录水电费消耗情况，定期进行抄表和核算。采取节能措施，如合理控制空调、照明等设备的使用时间和功率，降低水电费支出。定期对水电费进行分析，找出能耗高的区域和设备，采取针对性措施进行改进。3.物业费管理与物业管理公司签订物业服务合同，明确服务内容、服务标准和费用支付方式。加强对物业管理服务质量的监督和考核，确保物业服务符合合同要求。定期对物业费进行核算和分析，评估物业服务成本合理性，如有必要，与物业管理公司协商调整服务费用。4.折旧费管理按照国家财务制度和酒店固定资产管理制度，合理计提固定资产折旧。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧年限、折旧方法等信息，确保折旧计提准确无误。定期对固定资产进行清查和盘点，核实固定资产的数量和状态，如有资产变动，及时调整折旧计提。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、购置、验收、使用、保管、处置等流程。2.定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应及时记录，并上报财务部门进行账务处理。3.加强固定资产日常维护和保养，制定固定资产维护计划，确保固定资产正常运行，延长使用寿命。4.对于固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定进行审批，确保资产处置的合理性和合规性。（二）流动资产（存货）管理1.存货包括原材料、客房用品、低值易耗品等，建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等流程。2.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点结果应及时记录，并上报财务部门进行账务处理。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定进行处理。3.加强存货库存管理，合理控制存货库存水平，避免库存积压或缺货。根据经营业务量和市场需求，及时调整存货采购计划。4.建立存货减值准备制度，定期对存货进行减值测试，如发现存货存在减值迹象，应计提存货减值准备。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保酒店税务登记信息的准确性和完整性。2.每月按时进行税务申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费的申报。申报数据应真实、准确、完整，不得虚报、漏报。3.建立税务申报台账，详细记录每次税务申报的税种、申报金额、申报时间等信息，便于核对和查询。（二）税务筹划1.了解国家税收政策法规的变化，结合酒店经营实际情况，合理进行税务筹划，降低酒店税负。2.利用税收优惠政策，如小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等，优化酒店税务结构，减少税务支出。3.在经济合同签订、业务安排等方面，充分考虑税务因素，合理确定交易价格和结算方式，避免税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对酒店税务风险进行排查，及时发现潜在的税务风险点。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化和税务机关的要求，确保酒店税务工作的合规性。3.对于税务检查、税务争议等事项，应积极配合税务机关的工作，按照规定提供相关资料和说明。如有税务争议，应及时咨询专业税务顾问，依法维护酒店的合法权益。八、财务分析与报告（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，包括月度、季度和年度财务分析报告。财务分析报告应涵盖酒店的财务状况、经营成果、现金流量等方面的内容。2.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对酒店的财务数据进行深入分析，揭示财务指标的变化趋势和内在关系。3.通过财务分析，发现酒店经营管理中存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。例如，分析收入结构、成本费用控制情况、资金使用效率等方面的问题，提出改进措施和建议。（二）财务报告1.按照国家财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映酒