公司出纳财务制度

PAGE公司出纳财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳财务工作，加强财务管理，确保公司资金安全、高效运作，保障公司财务活动合法、合规进行，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及涉及出纳财务相关业务的部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法办理出纳业务。准确性原则：确保出纳账务处理准确无误，数据真实可靠。及时性原则：及时办理资金收付、结算等业务，不得拖延积压。安全性原则：保障公司资金安全，防范资金风险。保密性原则：对公司财务信息严格保密，不得泄露。二、岗位职责1.出纳人员基本职责负责公司现金、银行存款的收付及保管工作。依据审核无误的原始凭证，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员做好账务处理，提供相关财务数据。2.现金收付职责严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金要及时存入银行，不得坐支现金。支付现金时，要审核付款凭证，确保付款手续完备、金额准确。对于大额现金支付，要严格按照公司规定的审批程序进行。3.银行存款收付职责办理银行存款的收付业务，及时与银行对账。定期编制银行存款余额调节表，查明未达账项原因，保证银行存款账实相符。妥善保管银行结算凭证，如支票、汇票等，严格按照规定使用。负责银行账户的管理，包括开户、销户、变更等手续的办理。4.票据及印章管理职责妥善保管空白支票、收据、发票等重要票据，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废等情况。严格按照规定开具支票、收据和发票，确保票据内容准确、完整。负责公司财务印章的保管和使用，严格按照印章使用审批制度进行盖章操作。5.财务信息保密职责对公司财务状况、资金流动等信息严格保密，不得向无关人员透露。妥善保管财务档案资料，未经批准不得擅自查阅、复印或带出公司。三、现金管理1.现金库存限额根据公司日常现金使用量，结合银行规定，核定公司现金库存限额。一般情况下，库存限额为[X]元。出纳人员应严格控制现金库存，不得超过限额。2.现金收付流程收款流程业务部门收到现金款项后，应及时开具收款收据或发票，并将款项交给出纳人员。出纳人员核对收款凭证与实际收到的现金金额是否一致，无误后在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。付款流程经办人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关审批文件。付款申请单经部门负责人、财务负责人、总经理等按规定审批后，交给出纳人员。出纳人员审核付款申请单及相关凭证，无误后支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章，登记现金日记账。3.现金盘点出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。现金盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。长款应及时入账，短款如属出纳人员责任，由其负责赔偿；如无法查明原因，经批准后计入当期损益。四、银行存款管理1.银行账户管理公司根据业务需要，经审批后开设银行账户。银行账户的开设、变更、撤销等事项，应严格按照银行规定办理相关手续。出纳人员负责银行账户的日常管理，包括账户信息维护、密码保管等。定期检查银行账户的使用情况，确保账户安全，防止出现异常交易。2.银行存款收付流程收款流程业务部门收到银行存款收入后，应及时将相关票据或收款通知交给出纳人员。出纳人员核对收款凭证与银行到账信息是否一致，无误后登记银行存款日记账，并及时通知会计人员进行账务处理。付款流程经办人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式（支票、电汇、网银等）等信息，并附上相关审批文件。付款申请单经审批后，交给出纳人员。出纳人员根据付款方式，选择相应的支付渠道进行付款操作。采用支票支付的，应填写支票并加盖预留银行印鉴；采用电汇或网银支付的，应按照相关操作流程进行转账，并及时打印付款凭证。支付完成后，出纳人员登记银行存款日记账，并将付款凭证交会计人员记账。3.银行对账出纳人员应每月与银行进行对账，获取银行对账单。将银行对账单与银行存款日记账逐笔核对，查明未达账项原因，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表经出纳人员、会计人员核对无误后，报财务负责人审核。如发现重大未达账项或异常情况，应及时查明原因并报告处理。五、票据管理1.空白支票管理空白支票由出纳人员专人保管，存放在保险柜中。设立空白支票登记簿，详细记录支票的购入、领用、使用、作废等情况。领用空白支票时，领用人应填写领用单，注明支票号码、用途、金额等信息，并经部门负责人、财务负责人审批后，由出纳人员签发。支票使用后，领用人应及时将支票存根及相关发票等交给出纳人员，出纳人员在空白支票登记簿上注明支票使用情况。作废支票应加盖“作废”戳记，与存根一并保存，定期装订成册。2.收据管理收据由出纳人员统一购买、保管和发放。设立收据登记簿，记录收据的购入、领用、使用、结存等情况。领用收据时，领用人应填写领用单，经部门负责人审批后领取。开具收据时，应按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、内容完整。收据一式多联，应分别加盖“财务专用章”、“发票专用章”等印章。收据存根应妥善保管，定期装订成册，以备查验。3.发票管理公司发票由专人负责购买、保管和开具。出纳人员应协助做好发票的相关管理工作。严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应及时登记发票开具台账，记录发票号码、开票日期、购货单位、金额、税额等信息。妥善保管发票存根联及相关抵扣联等资料，按照规定期限进行保存，不得擅自销毁。六、印章管理1.印章种类及保管公司财务印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章等。财务专用章由财务负责人指定专人保管，发票专用章由出纳人员保管，法人章由法定代表人或其授权人员保管。印章保管人员应妥善保管印章，将印章存放在保险柜等安全设施内，并设置密码或钥匙等保密措施。2.印章使用审批印章使用前，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并经相关部门负责人、财务负责人、总经理等按规定审批。重大事项或金额较大的印章使用，需经公司董事会或股东会批准。3.印章使用登记印章保管人员应设立印章使用登记簿，详细记录印章使用的日期、事由、申请人、批准人、盖章文件名称及编号等信息。印章使用后，应及时在登记簿上注明盖章情况，并将盖章后的文件复印件留存备查。七、财务报销管理1.报销流程经办人员填写费用报销单，注明报销事由、金额、发票号码等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性。财务人员对报销凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、完整性及金额准确性等。审核无误后，在报销单上签字。报销单经财务负责人、总经理等按规定审批后，交给出纳人员办理报销付款手续。2.报销标准公司制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费、通讯费等各项费用的报销额度和范围。员工应严格按照报销标准进行费用报销，超出标准部分原则上不予报销。特殊情况需经总经理批准。3.报销期限员工应在费用发生后及时办理报销手续，一般不得超过[X]个工作日。对于跨年度的费用报销，应在次年[X]月[X]日前办理完毕，逾期不予受理。八、财务档案管理1.档案范围公司出纳财务档案包括现金日记账、银行存款日记账、收款收据存根、发票存根、银行对账单、银行存款余额调节表、付款申请单、费用报销单、财务印章使用登记簿、空白支票登记簿、收据登记簿等。2.档案整理与装订出纳人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行编号和装订。装订后的档案应整齐、牢固，封面应注明档案名称、年度、月份、册数等信息。3.档案保管期限财务档案的保管期限按照国家法律法规和公司规定执行。一般情况下，现金日记账、银行存款日记账等永久保存；收款收据存根、发票存根等保存[X]年；银行对账单、银行存款余额调节表等保存[X]年。4.档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，需填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅时不得擅自涂改、复印或带出档案。外部单位查阅公司财务档案，需持有单位介绍信，并经公司总经理批准。查阅过程中，公司应安排专人陪同，并做好登记记录。借阅财务档案时，借阅人应填写借阅申请表，注明借阅期限、用途等信息，经财务负责人批准后办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[X]个工作日，借阅人应按时归还档案，不得转借他人。九、监督与检查1.内部监督公司内部审计部门定期对出纳财务工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、账务处理的准确性、资金安全等方面。财务负责人应加强对出纳人员的日常监督，定期检查出纳账务记录、现金