武协财务制度

PAGE武协财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范武术协会（以下简称“武协”）的财务行为，加强财务管理，保障武协各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会资产的安全与完整，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于武协及其下属各分支机构、办事机构和各会员单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受会员监督，保证财务活动的透明度。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务风险。5.勤俭节约原则：倡导勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置武协设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作分工明确、责任到人。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导武协的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制财务预算、决算报告，审核财务收支，确保财务数据的准确性和真实性。负责财务分析工作，为协会决策提供财务依据。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护协会的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量报表。三、预算管理（一）预算编制1.武协应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，涵盖协会各项收入和支出。3.收入预算应根据协会业务活动开展情况、会员会费收缴情况、捐赠收入等进行合理预测；支出预算应按照项目类别、用途等进行详细分类，明确各项支出的金额和时间安排。4.预算编制过程中，各部门应积极配合财务部门，提供相关资料和数据，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交武协理事会审议。理事会应认真审查预算草案，提出修改意见和建议。2.经理事会审议通过的预算，报武协常务理事会批准后执行。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、协会业务活动变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算项目时，应及时调整预算。2.预算调整应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。提交武协理事会审议，经审议通过后报常务理事会批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关账目，并将调整情况向理事会报告。四、收入管理（一）收入范围武协的收入主要包括以下几类：1.会员会费收入：按照协会章程规定，向会员收取的会费。2.培训收入：开展武术培训活动所取得的收入。3.比赛收入：举办各类武术比赛获得的收入，包括参赛费、赞助费、门票收入等。4.捐赠收入：接受社会各界的捐赠款项。5.其他收入：如场地出租收入、无形资产转让收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和协会章程收取，做到合法合规。2.会员会费应按照规定的标准和时间收取，及时足额上缴财务部门。3.培训、比赛等业务活动收入应按照合同约定或相关规定收取费用，确保收入的真实性和完整性。4.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。5.所有收入应开具合法有效的票据，严禁白条入账。（三）收入核算1.财务部门应按照收入类别进行明细核算，准确记录各项收入的来源、金额和时间。2.定期对收入情况进行统计分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以改进。五、支出管理（一）支出范围武协的支出主要包括以下几类：1.人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利等。2.业务活动费用：开展武术培训、比赛、交流等活动所需的费用，如场地租赁、器材购置、教练聘请、参赛费用等。3.办公费用：办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费等。4.差旅费：工作人员因业务需要出差所发生的费用。5.固定资产购置及维护费用：购置固定资产的支出以及固定资产的日常维护、修理费用。6.其他费用：与协会业务活动相关的其他支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由财务负责人审批；重大支出（金额超过规定标准）需提交武协理事会或常务理事会审议批准。3.支出审批应严格按照财务制度和相关规定进行，确保支出的合理性、合法性和真实性。审批时应审核支出凭证的完整性、合规性，包括发票、合同、审批单等相关附件。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等信息，并附上相关发票和审批单。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.报销应严格按照规定的时间进行，原则上应在支出发生后的规定期限内报销完毕。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行预算，杜绝超预算支出。2.对于业务活动费用等大额支出，应进行专项管理，建立项目台账，跟踪资金使用情况，确保资金专款专用。3.优化支出结构，提高资金使用效益，减少不必要的开支。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应符合银行规定，不得坐支现金。现金收付应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账款相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施加以催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报财务部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行询价、招标等程序，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，报武协理事会审议。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.武协的无形资产主要包括协会名称、商标、专利等。2.加强对无形资产的管理和保护，防止无形资产流失。3.无形资产的转让、出租等应按照规定程序进行审批，并签订相关合同，确保协会的合法权益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.武协应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和附注。3.年度财务决算报告应附财务情况说明书，对年度财务收支情况、预算执行情况、资产变动情况等进行详细说明。（二）财务分析1.财务部门应定期开展财务分析工作，为协会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示协会财务活动中存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进协会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.武协应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.理