小公司财务制度及流程

PAGE小公司财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，确保公司财务工作符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，涵盖公司日常经营活动中的各项财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支及资产负债等情况，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务工作应及时处理各项业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制各类财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。2.严格执行国家财经法规和公司财务制度，对公司财务活动进行监督和控制。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，确保公司资金安全和正常运转。4.参与公司预算编制、执行和分析，为公司经营决策提供财务支持。5.负责公司税务管理，按时申报纳税，合理降低税务成本。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金使用，防范资金风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计制度和会计准则进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。负责公司税务申报和缴纳工作，合理计算税款，及时申报缴纳，防范税务风险。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和保管工作，确保财务资料的安全。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责公司工资核算和发放工作，按时准确地将工资发放到员工手中。协助会计做好财务相关工作，提供必要的财务数据和信息。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）记账方法公司采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.会计人员应在每月末结账后，及时编制月度财务报表；在每季度末和年末结账后，编制季度和年度财务报表。财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理复核，确保报表质量。3.财务报表应报送公司管理层、股东及相关政府部门。同时，公司应妥善保管财务报表及相关财务资料，以备查阅。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、股东出资、内部融资等。2.公司筹集资金应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源合法合规，资金规模与公司经营发展相适应。3.公司在筹集资金前，应进行充分的市场调研和可行性分析，评估资金成本和风险，制定合理的筹资方案。筹资方案应报公司管理层审批后实施。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.公司资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金预算，应按规定程序重新报批。3.公司资金支付应遵循审批流程，经办人填写资金支付申请，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可办理支付手续。重大资金支出应实行集体决策。4.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.公司现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，不得坐支现金，不得白条抵库。现金收付业务应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。2.公司银行结算业务应通过公司基本账户或一般账户办理，不得出租、出借银行账户。银行结算凭证应妥善保管，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时处理。3.公司应加强对票据的管理，包括支票、汇票、本票等。票据的购买、保管、使用应严格按照规定程序办理，确保票据安全。五、费用报销制度（一）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费等与公司经营活动相关的费用。2.费用报销应符合公司财务制度和相关法律法规的规定，真实、合法、有效。（二）费用报销标准1.办公费：根据公司实际需要，合理确定办公费报销标准。办公用品应通过正规渠道采购，取得合法发票。2.差旅费：差旅费报销标准根据公司实际情况和行业标准制定，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。员工出差应提前填写出差申请，经部门负责人批准后，方可出差。出差结束后，应及时办理报销手续。3.业务招待费：业务招待费应严格控制，不得超支。业务招待费报销应注明招待事由、招待对象等信息，经部门负责人和公司领导审批后，方可报销。4.通讯费：公司根据员工工作需要，制定通讯费补贴标准。员工凭通讯费发票报销，报销金额不得超过补贴标准。5.交通费：公司根据员工工作实际情况，制定交通费补贴标准。员工凭交通费用发票报销，报销金额不得超过补贴标准。6.培训费：员工参加与工作相关的培训，应提前填写培训申请，经部门负责人和公司领导审批后，方可参加培训。培训费用报销应提供培训通知、培训发票等相关资料。7.会议费：公司召开会议应提前制定会议预算，经公司领导审批后执行。会议费用报销应提供会议通知、会议纪要、会议发票等相关资料。（三）费用报销流程1.经办人填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、报销日期等信息，并粘贴相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，检查发票的真实性、合法性、完整性，以及费用是否符合报销标准。审核无误后，签字确认。4.公司领导根据审批权限对费用报销进行审批，重大费用支出应实行集体决策。5.费用报销单经审批通过后，交由出纳办理支付手续。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备等类别。（二）固定资产购置1.公司各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置原因、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。2.固定资产购置申请经部门负责人审核、财务部门审核资金预算后，报公司领导审批。3.固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择性价比高的供应商。购置合同应明确资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。4.固定资产购置完成后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。验收合格后，财务部门根据发票及验收单进行账务处理。（三）固定资产折旧1.公司固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。3.每月末，财务部门应根据固定资产折旧政策计提折旧，并编制固定资产折旧计算表。折旧费用计入相关成本费用科目。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应经公司领导批准，并按照规定程序进行。2.固定资产处置前，使用部门应填写固定资产处置申请表，注明处置原因、资产名称、规格型号、数量等信息。3.财务部门对固定资产处置申请进行审核，核实资产账面价值和处置价格。处置价格应合理公允，不得低于资产账面价值。4.固定资产处置完成后，财务部门应根据处置收入和资产账面价值进行账务处理，确认处置损益。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.公司财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。每月末，财务人员应核对当月应纳税款，确保申报数据准确无误。3.公司应按照规定报送税务报表和相关资料，积极配合税务机关的检查和监督。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划方案应报公司管理层审批后实施。2.财务人员应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务合规。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务人员应定期对公司税务风险进行自查，及时发现和解决潜在的税务问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。2.内部审计人员应独立开展审计工作，客观公正地评价公司财务状况和经营成果，提出审计意见和建议。3.公司各部门应积极配合内部审计工作，提供必要的资料和信息。对于内部审计提出的问题，应及时整改落实。（二）财务监督1.