怎样执行各项财务制度

PAGE怎样执行各项财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司各项财务制度得到有效执行，保障公司资产安全，提高经济效益，特制定本执行方案。（二）适用范围本方案适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：各项财务工作应及时办理，不得拖延，确保财务信息的及时性和有效性。4.规范性原则：按照统一的财务制度和流程进行操作，做到标准化、规范化。二、财务预算制度执行（一）预算编制1.职责分工财务部门负责组织、指导和审核公司年度预算编制工作。各部门负责本部门预算的编制，根据公司战略目标和经营计划，结合实际情况，提出预算草案。2.编制依据公司战略规划和年度经营目标。历史数据和行业数据。市场预测和业务发展计划。3.编制流程每年[具体时间]前，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门按照要求编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，反馈给各部门。各部门根据财务部门的反馈意见对预算草案进行修改完善，再次报财务部门。财务部门将审核后的预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。（二）预算执行1.分解下达公司将年度预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行。各部门应将预算指标进一步分解到具体岗位和个人，确保预算执行的责任落实。2.监控分析财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和评价。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施。财务部门根据预算执行情况分析结果，及时发现问题，提出预警和建议，督促各部门采取措施确保预算目标的实现。3.调整变更预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。各部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行，并对预算执行情况进行重新监控和分析。三、资金管理制度执行（一）资金筹集1.融资渠道公司根据经营发展需要，合理选择融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。财务部门负责制定融资计划，明确融资方式、融资规模、融资期限等，并报公司管理层审批。2.融资审批融资申请应按照公司规定的审批流程进行，由相关部门提出申请，财务部门审核，公司管理层审批。审批过程中应重点关注融资成本、融资风险、资金用途等因素，确保融资活动符合公司利益和发展战略。3.资金到位融资成功后，财务部门应及时跟踪资金到位情况，确保资金按时足额到账。对融资资金进行专项管理，按照融资合同约定的用途使用，不得挪作他用。（二）资金使用1.审批流程公司建立严格的资金审批制度，明确资金使用的审批权限和流程。一般资金支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金支出申请应注明用途（项目名称、金额、支付对象等）、支付方式、预计支付时间等信息，并附相关证明材料。2.支付管理财务部门根据审批后的资金支出申请，办理资金支付手续。严格按照合同约定或相关规定进行支付，确保资金安全。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全可靠的方式。加强对资金支付凭证的管理，确保凭证真实、合法、有效，妥善保管支付记录。3.资金监控财务部门定期对公司资金使用情况进行监控，包括资金流向、资金余额、资金使用效益等。建立资金预警机制，当资金出现异常情况时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施。对资金使用效益进行分析评价，为公司资金决策提供依据，提高资金使用效率。（三）资金结算1.账户管理公司按照国家法律法规和银行账户管理规定，开设和使用银行账户。财务部门负责银行账户的日常管理，包括账户的开立、变更、撤销、年检等工作。定期核对银行账户余额，确保账实相符。加强对银行账户印鉴、密码等重要信息的管理，防止泄露。2.结算方式根据业务特点和风险控制要求，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行支付等。规范结算业务操作流程，确保结算业务的准确性和及时性。加强对结算票据的审核和管理，防止票据欺诈等风险。3.资金对账财务部门定期与银行进行资金对账，核对银行账户收支明细、余额等信息。及时发现和处理对账差异，确保资金结算的准确性。对重大对账差异应进行专项调查，查明原因并采取相应措施。四、费用报销制度执行（一）报销范围1.明确界定公司规定的费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、会议费、培训费等。严格按照费用性质和用途进行分类，确保费用支出与公司经营活动相关。2.禁止报销项目明确规定一些禁止报销的项目，如个人消费、与公司经营无关的费用等。对于违反规定的费用报销申请，财务部门有权拒绝受理。（二）报销标准1.制定原则根据公司实际情况和行业标准，制定合理的费用报销标准。报销标准应体现公平、合理、节约的原则，既要保障员工正常工作需要，又要控制费用支出。2.具体标准办公费：根据办公设备、办公用品的实际需求，制定采购标准和报销额度。差旅费：明确不同地区、不同级别员工的住宿、交通、伙食补贴标准。业务招待费：按照业务性质和招待对象，规定招待费用的限额和审批程序。通讯费：根据员工工作岗位和业务需求，制定通讯费补贴标准。交通费：规定员工因公乘坐交通工具的报销标准。会议费、培训费：明确会议、培训的费用范围、报销标准及审批要求。（三）报销流程1.填写申请员工发生费用支出后，应及时填写费用报销申请表，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关证明材料（如发票、收据、出差审批单等）。2.部门审核员工所在部门负责人对费用报销申请进行审核，重点审核费用的真实性、合理性、必要性及是否符合公司规定的报销范围和标准。审核通过后，在报销申请表上签字确认。3.财务复核财务部门对报销申请进行复核，主要审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，以及报销金额是否准确、是否符合报销标准等。对不符合要求的报销申请，财务部门应及时退回，并说明原因。4.领导审批根据公司规定的审批权限，报销申请提交给相应的领导进行审批。领导审批同意后，报销申请方可进入报销流程。5.报销支付财务部门根据审批后的报销申请，办理费用支付手续。对于符合报销规定的费用，及时将款项支付给员工；对于不符合规定或存在疑问的报销申请，暂停支付并进行调查核实。五、资产管理执行（一）固定资产管理1.购置审批各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。申请经部门负责人审核后报财务部门，财务部门审核预算及资金安排情况，报公司管理层审批。经批准后的购置申请，由采购部门负责采购。2.入账核算固定资产购置后，采购部门应及时将资产交付使用部门，并将相关发票、验收单等资料提交给财务部门。财务部门按照固定资产入账标准进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.折旧计提根据公司固定资产折旧政策，财务部门按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用科目。定期对固定资产折旧计提情况进行检查，确保折旧计提的准确性。4.清查盘点公司定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查盘点过程中，对固定资产的数量、状态、使用情况等进行详细核对，发现问题及时记录并报告。根据清查盘点结果，编制固定资产清查报告，对盘盈、盘亏的固定资产进行相应处理。（二）流动资产（存货等）管理1.采购管理建立存货采购计划制度，各部门根据业务需求和库存情况，提出存货采购申请。采购部门根据采购申请进行采购，选择合适的供应商，签订采购合同。严格控制采购成本，对采购价格、质量、交货期等进行审核和监督。2.验收入库存货到货后，仓库管理部门负责组织验收，核对数量、规格、质量等是否符合采购合同要求。验收合格后，办理入库手续，填写入库单，并将入库单传递给财务部门。财务部门根据入库单进行账务处理，记录存货的增加。3.库存管理仓库管理部门建立存货台账，详细记录存货的出入库情况、结存数量等信息。定期对存货进行盘点，确保账实相符。加强对存货存储环境的管理，防止存货损坏、变质等情况发生。根据存货的周转情况和市场需求变化，合理控制库存水平，避免积压或缺货。4.发出核算各部门领用存货时，应填写领料单，注明领用部门、用途、数量等信息。仓库管理部门根据领料单办理出库手续，并将出库单传递给财务部门。财务部门根据出库单进行账务处理，记录存货的减少，并按照规定的成本核算方法计算发出存货的成本。六、财务报告与分析制度执行（一）财务报告编制1.报告种类公司定期编制的财务报告包括月度财务报表、季度财务报告、年度财务报告等。月度财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等；季度财务报告在月度报表基础上增加财务情况说明书；年度财务报告则更加全面，包括审计报告、财务报表附注等。2.编制要求财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务制度规定的格式、内容和编制方法编制财务报告。确保财务报告数据真实可靠、内容完整准确，并在规定的时间内报送。3.审核报送财务报告编制完成后，由财务部门负责人进行审核，确保报告质量。将审核后的财务报告报送公司管理层、董事会及相关监管部门。（二）财务分析1.分析内容财务分析主要包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。分析公司资产、负债、所有者权益的结构和变化情况；分析公司收入、成本、利润的构成和变动原因；分析公司现金流入、流出的情况及资金使用效率等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。通过与同行业数据、公司历史数据对比，揭示公司财务状况和经营成果的差异及发展趋势。3.分析报告财务部门定期撰写财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行综合评价，并提出相关建议。财务分析报告应简洁明了、重点突出，为公司管理层决策提供有力支持。七、财务内部控制制度执行（一）岗位设置与职责分离1.合理设置根据公司财务业务流程和内部控制要求，合理设置财务岗位，包括会计、出纳、财务经理等。明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.职责分离会计与出纳不得兼任，会计负责账务处理、财务报表编制等工作，出纳负责现金收付、银行结算等工作。财务审批与执行、财务保管与记录等岗位也应相互分离，防止舞弊行为发生。（二）授权审批控制1.明确权限制定财务授权审批制度，明确不同级别管理人员在财务事项审批方面的权限范围。规定重大财务决策、大额资金支出、重要资产处置等事项的审批程序和审批人。2.分级审批严格按照授权审批制度进行财务事项审批，不得越权审批。对超出授权范围的财务事项，应报上级管理层或董事会审批。（三）内部审计监督1.审计机构公司设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。2.审计计