纪委涉案款财务制度

PAGE纪委涉案款财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范纪委涉案款的财务管理，确保涉案款的收缴、保管、处置等环节合法、合规、透明，保障国家和人民的利益，维护党纪国法的严肃性。（二）适用范围本制度适用于纪委在办理各类违纪违法案件过程中涉及的涉案款财务管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规以及相关财经制度的规定，对涉案款进行管理，确保每一个环节都有法可依、有章可循。2.独立核算原则涉案款实行独立核算，单独设立账户进行管理，与其他资金区分开来，以准确反映涉案款的收支情况。3.安全保密原则加强对涉案款的安全防范措施，确保资金安全，同时严格保密涉案款相关信息，防止信息泄露。4.及时处置原则对涉案款按照规定及时进行收缴、保管和处置，提高资金使用效率，避免资金闲置或延误处置。二、涉案款的收缴（一）收缴依据纪委在案件调查过程中，根据相关法律法规和证据，对涉案人员的违纪违法所得及其他应当收缴的款项进行收缴。收缴依据包括但不限于法院判决书、裁定书、纪检监察决定书等。（二）收缴程序1.开具票据在收缴涉案款时，必须向缴款人开具由财政部门统一监制的票据，票据内容应包括缴款人名称、缴款项目、金额、缴款日期等信息，确保票据真实、准确、完整。2.款项缴存收缴的涉案款应及时足额缴存到指定的银行账户。缴存时，应填写缴款凭证，注明款项来源、性质、金额等，并与银行做好交接手续，确保款项安全入账。3.记录台账建立涉案款收缴台账，详细记录每一笔涉案款的收缴时间、缴款人、金额、来源、票据号码等信息，做到账目清晰、可查可追溯。（三）特殊情况处理1.无票据缴款对于确实无法取得票据的特殊情况，如缴款人拒绝提供或其他客观原因导致无法开具票据的，应由缴款人出具书面说明，并经纪委相关负责人签字确认后，作为收缴款项的依据。同时，应在收缴台账中详细记录情况及处理过程。2.异地缴款涉及异地收缴涉案款的，可通过银行转账等方式进行。在转账过程中，应确保转账信息准确无误，并及时与收款银行核对款项到账情况。同时，应留存相关转账凭证等资料作为入账依据。三、涉案款的保管（一）保管方式涉案款应存入专门的银行账户，实行专户存储、专款专用。账户应选择具有良好信誉、资金安全保障措施完善的银行。（二）保管要求1.安全防护加强对涉案款保管场所的安全防护措施，安装必要的监控设备、报警装置等，确保资金安全。同时，对保管场所的钥匙、密码等实行专人管理，严格限制无关人员进入保管区域。2.定期核对定期对涉案款账户余额进行核对，确保账实相符。核对工作应由财务人员与银行进行，核对结果应形成书面报告，由相关负责人签字确认。3.信息保密严格保密涉案款的保管信息，包括账户信息、资金余额等。财务人员及其他相关人员不得向无关人员透露任何涉案款保管情况。（三）应急处理1.突发事件应对如发生火灾、盗窃等突发事件，可能影响涉案款安全的，应立即启动应急预案。首先确保人员安全，然后采取相应措施保护涉案款，如转移资金、封存相关资料等，并及时向上级报告。2.损失处理如因突发事件导致涉案款损失的，应及时查明原因，采取措施追回损失。同时，对相关责任人进行责任追究，并按照规定进行账务处理。四、涉案款的处置（一）处置原则涉案款的处置应依据法律法规和相关规定，按照程序进行，确保处置结果合法、公正、透明。处置应遵循以下原则：1.依法处置原则严格依据法律规定和纪检监察机关的决定，对涉案款进行处置，不得擅自改变处置方式和范围。2.分类处置原则根据涉案款的性质、来源等进行分类，分别采取相应的处置措施，如上缴国库、退还被害人等。3.公开透明原则在涉案款处置过程中，应按照规定进行公示，接受社会监督，确保处置过程公开透明。（二）处置程序1.提出处置意见案件调查终结后，纪委相关部门应根据案件情况，提出涉案款处置意见，明确处置方式、金额、依据等。处置意见应经集体研究讨论，并报纪委主要领导审批。2.公示对拟处置的涉案款情况进行公示，公示期一般不少于[X]个工作日。公示内容应包括涉案款的来源、金额、处置方式、依据等信息，同时公布举报电话和邮箱，接受社会监督。3.审批公示无异议后，将涉案款处置意见报上级纪检监察机关审批。上级审批通过后，按照审批意见进行处置。4.处置执行根据审批意见，财务部门负责具体执行涉案款的处置工作。上缴国库的，应及时办理上缴手续；退还被害人的，应按照规定程序进行退还。在处置执行过程中，应留存相关凭证和资料，作为账务处理和审计监督的依据。（三）特殊情况处置1.争议处置如对涉案款处置存在争议的，应及时组织相关部门进行研究讨论，必要时可咨询法律专家意见。在争议解决前，应暂停处置工作，待争议解决后再继续进行处置。2.上缴国库涉案款上缴国库时，应按照财政部门规定的方式和渠道进行。上缴后，应取得财政部门出具的相关票据，作为入账和核销涉案款的依据。五、财务核算与报告（一）财务核算1.会计科目设置设立专门的涉案款会计科目，对涉案款的收缴、保管、处置等业务进行单独核算。会计科目应符合国家统一会计制度的规定，并根据实际业务情况进行细化和调整。2.账务处理按照财务会计制度的要求，对每一笔涉案款业务进行及时、准确的账务处理。账务处理应依据合法有效的原始凭证进行，确保账目清晰、准确反映涉案款的收支情况。3.财务报表编制定期编制涉案款财务报表，包括资产负债表、收支明细表等。财务报表应真实、完整、准确，能够反映涉案款的财务状况和收支情况。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖财务印章。（二）财务报告1.报告内容财务报告应包括涉案款的收缴情况、保管情况、处置情况、财务状况分析等内容。报告应详细说明每一项业务的发生时间、金额、依据等信息，并对财务数据进行分析，提出存在的问题和改进建议。2.报告周期定期向上级纪检监察机关和相关部门报送涉案款财务报告，报告周期一般为[X]个月或[X]季度。遇有重大事项或特殊情况，应及时向上级报告。3.报告审核与存档财务报告应经纪委主要领导审核签字后报送。同时，应将报告及相关资料进行存档，以备查阅和审计监督。六职责分工（一）纪委相关部门职责1.案件调查部门负责在案件调查过程中，依法依规对涉案款进行收缴，并及时将收缴情况告知财务部门。同时，配合财务部门做好涉案款处置相关工作，提供必要的证据和资料。2.审理部门对涉案款处置意见进行审核，确保处置意见符合法律法规和相关规定，处置程序合法合规。3.监督检查部门对涉案款财务管理工作进行监督检查，定期或不定期对涉案款收缴、保管、处置等环节进行检查，发现问题及时督促整改。（二）财务部门职责1.收缴管理负责涉案款的收缴工作，开具票据，缴存款项，建立收缴台账。2.保管管理按照规定对涉案款进行保管，确保资金安全，定期核对账目，做好信息保密工作。3.处置管理根据审批意见，负责涉案款的处置工作，办理上缴国库、退还被害人等手续，进行账务处理和财务核算。4.报告编制定期编制涉案款财务报告，向上级和相关部门报送，并做好报告的审核与存档工作。（三）其他部门职责1.银行按照纪委要求，做好涉案款账户的开设、管理和资金缴存、支取等工作，确保资金安全和支付顺畅。2.审计部门对涉案款财务管理情况进行审计监督，检查财务制度执行情况，确保涉案款管理合法合规。七、监督与检查（一）内部监督1.定期检查纪委内部监督检查部门定期对涉案款财务管理工作进行检查，检查内容包括收缴程序是否合规、票据使用是否规范、资金保管是否安全、处置是否符合规定等。检查结果应形成书面报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.专项检查针对涉案款管理中的重点环节、关键问题或群众举报反映的问题，开展专项检查。专项检查应制定详细的检查方案，明确检查重点、方法和步骤，确保检查工作深入、全面。（二）外部监督1.审计监督接受国家审计机关的审计监督，积极配合审计工作，如实提供涉案款财务管理相关资料和情况。对审计提出的问题，应及时整改，并将整改情况书面报告审计机关。2.社会监督通过公示等方式，接受社会公众的监督。对社会公众反映的问题，应认真调查核实，及时处理反馈，并将处理结果向社会公开。八、责任追究（一）违规责任认定1.收缴环节违规在涉案款收缴过程中，存在不开具票据、少开票据、截留挪用等违规行为的，应认定相关责任人的违规责任。2.保管环节违规因保管不善导致涉案款丢失、被盗、损坏等情况的，或违反信息保密规定导致涉案款信息泄露的，应追究相关保管人员和责任人的责任。3.处置环节违规在涉案款处置过程中，擅自改变处置方式、处置依据不充分、未按程序公示等违规行为的，应认定相关处置人员和审批人员的责任。（二）责任追究方