居家养老公司财务制度

PAGE居家养老公司财务制度一、总则（一）目的为加强居家养老公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常有序进行，保障公司和股东的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于居家养老公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司成本费用的核算和控制，制定成本费用标准，降低公司运营成本。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。负责公司成本费用的核算和控制，制定成本费用标准，降低公司运营成本。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调公司与银行、税务等相关部门的关系，维护公司的良好形象。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账工作。定期编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果，并及时报送相关部门。负责公司成本费用的核算和控制，准确计算各项成本费用，及时提供成本费用信息，为公司成本管理提供支持。负责公司税务申报和缴纳工作，按照税法规定，及时、准确地申报纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管和盘点工作，确保库存现金的安全和完整。负责公司银行账户的管理和维护工作，及时核对银行账户余额，确保资金安全。负责公司资金日报表的编制和报送工作，及时反映公司资金收支情况。负责公司票据的购买、保管和使用工作，严格按照票据管理规定，办理票据业务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，选择适合本公司的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计方法的变更，应当按照国家相关法律法规的规定进行审批和披露。（二）会计凭证与账簿设置1.公司应按照国家统一会计制度的规定，设置会计凭证和会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计凭证应按照经济业务的发生时间顺序进行填制和编号，确保凭证的真实性、完整性和准确性。3.会计账簿应按照会计科目进行分类登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表（月报）、利润表（月报）、现金流量表（年报）和所有者权益变动表（年报）。2.财务报表应如实反映公司财务状况和经营成果，数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金的及时足额供应。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，公司应根据自身实际情况选择合适的融资方式，并按照相关法律法规的规定办理融资手续。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对融资活动的管理和监督，防范融资风险。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金使用应按照公司预算和计划进行，严格控制资金支出，提高资金使用效率。3.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.公司应按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理资金结算业务，确保资金结算的安全和准确。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理和销户长期闲置的银行账户。3.公司应建立健全资金结算管理制度，加强对资金结算过程的监督和控制，防范资金结算风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行核算，准确计算各项成本费用，及时提供成本费用信息。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的真实性和合理性。3.公司应建立健全成本费用核算管理制度，加强对成本费用核算过程的监督和控制，防范成本费用核算风险。（二）成本费用控制1.公司应制定成本费用控制目标和标准，明确成本费用控制责任和措施，加强对成本费用的控制和管理。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用支出。3.公司应建立健全成本费用控制考核制度，对成本费用控制目标的完成情况进行考核和评价，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作。（三）成本费用分析1.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律，为公司成本费用管理提供决策依据。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种方法，对成本费用进行全面、深入的分析。3.公司应建立健全成本费用分析报告制度，定期向上级领导和相关部门报送成本费用分析报告，及时反映公司成本费用管理情况。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.税务申报应按照税法规定的期限和内容进行，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。3.公司应建立健全税务申报管理制度，加强对税务申报过程的监督和控制，防范税务申报风险。（二）税款缴纳1.公司应按照税法规定的期限和方式，及时足额缴纳税款，不得拖欠和偷逃税款。2.税款缴纳应通过银行转账等合法方式进行，确保税款缴纳的安全和准确。3.公司应建立健全税款缴纳管理制度，加强对税款缴纳过程的监督和控制，防范税款缴纳风险。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务负担。2.税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策，选择合适的税务筹划方案。3.公司应建立健全税务筹划管理制度，加强对税务筹划过程的监督和控制，防范税务筹划风险。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、内容和方法，确保财务工作的规范化和制度化。2.财务内部控制制度应涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金管理、成本费用管理、税务管理、财务核算等，形成完整的内部控制体系。3.公司应定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.公司各部门应严格按照财务内部控制制度的规定，执行各项财务管理制度和业务流程，确保财务工作的规范运行。2.公司应加强对财务内部控制制度执行情况的监督和检查，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计和评价，及时发现和解决内部控制中存在的问题。3.公司应建立健全内部控制缺陷报告和整改制度，对发现的内部控制缺陷及时进行报告和整改，确保内部控制制度的有效执行。八、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务合同等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行分类、整理和归档，确保档案的完整性和准确性。（二）财务档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案保管期限应按照国家档案管理规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.财务档案保管期满后，应按照国家档案管理规定进行销毁，销毁时应进行登记和审批，确保销毁过程的合规性。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案应经