各企业财务制度

PAGE各企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为公司管理层提供及时的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。加强成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用支出，降低公司运营成本。负责公司税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。参与公司重大经济决策，对投资、融资、并购等项目进行财务评估和风险分析。负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全和完整。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，具备良好的职业道德和敬业精神。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责公司财务决策支持，参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。组织财务核算和财务报表编制，确保财务数据的准确性和及时性。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。加强成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用支出。负责公司税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。组织财务审计和内部监督，发现问题及时整改，防范财务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责公司各项费用的审核和报销，严格执行费用开支标准和审批程序。根据财务核算结果，进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持。负责公司固定资产和流动资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产安全和完整。负责财务档案的整理和归档，保管好财务凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理完成其他财务管理工作。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责公司票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定开具和收取票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。完成领导交办的其他工作任务。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并及时通知相关部门和人员。3.财务核算流程业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的程序进行审批。财务部门对审批后的原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账和对账，确保账账相符、账证相符、账实相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表经财务经理审核后，报公司管理层审批，并对外报送。4.财务报告编制与披露公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。公司应按照规定的时间和方式对外披露财务报告，确保投资者、债权人等利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益高。公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的金额、时间、方式等，并报公司管理层审批。资金筹集过程中，应严格按照相关法律法规和金融机构的要求办理手续，确保资金筹集工作顺利进行。2.资金使用公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批程序和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时整改。严禁挪用、挤占资金，确保资金安全。3.资金结算公司应按照国家有关规定和公司财务管理需要，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。资金结算应严格遵守相关法律法规和银行结算制度，确保结算业务的安全、准确、及时。公司应加强对资金结算凭证的管理，妥善保管各种结算凭证，防止丢失和被盗用。4.资金预算与控制公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。资金预算应根据公司业务发展计划和财务状况进行编制，确保预算的合理性和可行性。公司应加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批，并及时调整相关财务指标。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。成本费用核算应遵循相关性、合理性、可靠性原则，确保成本费用数据能够真实反映公司经营活动的实际情况。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，按照产品品种或批次进行核算。销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等，按照费用项目进行核算。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等，按照费用项目进行核算。财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等，按照费用项目进行核算。3.成本费用控制措施公司应制定成本费用控制目标，明确各部门和各岗位的成本费用控制责任。加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，确保成本费用控制在预算范围内。优化业务流程，降低不必要的成本费用支出。加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行成本费用开支标准和审批程序，杜绝不合理的费用支出。4.成本费用分析与考核公司定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。六、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。严格遵守现金管理和银行结算制度，定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。对应收账款的坏账损失，应按照规定的程序进行审批，并进行账务处理。存货公司应制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的数量和质量真实可靠。合理确定存货的计价方法，按照规定的程序进行存货跌价准备计提和转回。2.固定资产固定资产购置公司应根据业务发展需要和财务状况，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产折旧公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的数量和质量真实可靠。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行账务处理，并按照规定的程序进行审批。3.无形资产无形资产取得公司应按照国家有关规定和公司财务管理需要，合理确定无形资产的取得方式，包括外购、自行研发等。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司生产经营需要。无形资产摊销公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。无形资产处置公司应按照规定的程序对无形资产进行处置，确保处置过程合法、合规。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定的程序进行审批，并进行账务处理。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。公司应按照规定的纳税期限和申报方式，按时申报缴纳税款，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税务筹划在遵守国家税收法律法规的前提下，公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际情况和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应报公司管理层审批，并确保方案的合法性和可行性。3.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险状况进行检查和分析，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。八、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保公司可持续发展。2.利润分配顺序公司按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门根据公司经营成果和财务状况，提出利润分配方案。利润分配方案应报公司管理层审批，并经股东大会审议通过后实施。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和控制。财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和解决财务问题。公司各部门应配合财务部门的工作，如实提供财务信息和相关资料。2.内部审计公司应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进