美妆门店财务制度

PAGE美妆门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范美妆门店的财务行为，加强财务管理，确保门店财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障门店的稳健经营，为实现门店的战略目标提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[美妆门店名称]及其下属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映门店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖门店财务活动的各个方面，确保制度的全面性和有效性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为门店决策提供及时准确的数据支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现门店价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责门店的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为门店决策提供依据。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，参与门店重大经济决策，防范财务风险。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时准确地反映门店的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，协助财务经理进行财务分析和财务预算的编制。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料，确保档案资料的安全完整。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付时，认真审核原始凭证，确保收付金额准确无误，及时登记现金日记账和银行存款日记账。每日盘点库存现金，做到日清月结，保证账实相符。定期编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行其他财务工作，如工资发放等。三、财务核算与报告1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的准确性和一致性。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和美妆门店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动，应及时调整并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。财务报表应按照规定的格式和内容编制，报表数据应与账簿记录一致，不得虚报、漏报或瞒报。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。审核无误后，加盖公章并由相关人员签字后报送门店管理层、股东及税务机关等相关部门。4.财务报告分析定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括门店的财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议。通过财务分析，为门店管理层提供决策支持，帮助门店发现经营中的问题，及时采取措施加以解决。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据门店实际情况合理确定，并报开户银行备案。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并进行相应的处理。加强对现金收支凭证的管理，严格审核现金收支凭证的真实性、合法性和完整性，确保凭证手续齐全。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，并严格遵守银行结算制度。银行账户的开立、变更和撤销应报财务经理批准，并及时办理相关手续。定期核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。发现未达账项时，应及时查明原因，并进行相应的处理。加强对银行存款收支凭证的管理，严格审核银行存款收支凭证的真实性、合法性和完整性，确保凭证手续齐全。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。3.资金预算管理编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保门店资金的平衡和稳定。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、投资预算等方面的内容。资金预算应根据门店的经营计划、财务状况和市场情况等因素进行编制，经财务经理审核后报门店管理层批准。加强对资金预算执行情况的监控和分析，定期对比实际资金收支与预算的差异，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批。4.资金审批流程门店各项资金支出应按照规定的审批流程进行。一般情况下，金额较小的支出由部门负责人审批；金额较大的支出由部门负责人审核后报财务经理审批；重大支出由部门负责人、财务经理审核后报门店管理层审批。资金支出审批时，应提交相关的申请文件、发票、合同等资料，确保支出的真实性、合理性和合法性。审批人员应认真审核相关资料，签署审批意见。出纳人员应根据审批后的支付申请进行资金支付，并及时登记相关账簿。五、资产管理1.流动资产存货管理建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应根据门店销售情况和库存状况，合理制定采购计划，确保存货数量合理，避免积压或缺货。采购过程中应严格按照采购程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购价格合理、质量可靠。存货验收时，应严格按照合同要求对存货的数量、质量、规格等进行检验，确保存货符合要求。验收合格后，办理入库手续，登记存货明细账。存货保管应分类存放，确保存货安全。定期对存货进行盘点，至少每年进行一次全面盘点，盘点结果应与存货明细账进行核对。如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价，确保发出存货成本的准确性。发出存货时，应办理出库手续，登记存货明细账。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期与销售部门核对客户应收账款余额，及时掌握应收账款的动态情况。销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。对于信用状况不佳的客户，应谨慎发货或采取其他风险防范措施。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期应收账款，应及时与销售部门沟通，采取有效的催收措施，如发函催收、电话催收、上门催收等，必要时可通过法律途径解决。建立应收账款坏账准备制度，按照规定的比例计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中说明。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应根据门店经营需要和发展战略，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置预算应经财务经理审核后报门店管理层批准。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购价格合理、质量可靠。固定资产购置时，应办理相关的验收手续，登记固定资产明细账和卡片，明确固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门等信息。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用核算的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查，至少每年进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况、存放地点等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，如实反映固定资产的清查情况。如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。对于闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，如出售、报废等，以提高固定资产的使用效率，减少资金占用。六、成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象，根据美妆门店的经营特点和管理要求，确定成本核算的方法和程序。成本核算对象一般包括产品、项目、部门等。按照规定的成本核算方法，对门店的各项成本进行核算，确保成本核算的准确性和完整性。成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等方面的内容。定期编制成本报表，反映门店的成本构成和成本变动情况。成本报表应按照规定的格式和内容编制，报表数据应与成本核算资料一致，不得虚报、漏报或瞒报。2.费用控制建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。费用开支应严格按照规定的标准执行，不得超支。对各项费用进行分类管理，如销售费用、管理费用、财务费用等。财务部门应定期对费用支出情况进行分析，及时发现费用控制中存在的问题，并采取措施加以解决。加强对费用报销的审核，严格审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性。费用报销凭证应符合国家有关规定和门店的财务制度要求，手续齐全。对于重大费用支出，应实行集体决策和审批制度，确保费用支出的合理性和必要性。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。财务部门应准确核算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，报送相关的财务报表和资料，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划应结合门店的经营特点和财务状况，选择合适的税务筹划方法，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。税务筹划方案应经财务经理审核后报门店管理层批准。在实施税务筹划过程中，应密切关注税收政策的变化，及时调整筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应定期对门店的税务风险进行排查，及时发现潜在的税务风险，并采取措施加以防范和控制。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化和税务机关的要求。对于税务机关提出的问题和要求，应积极配合，及时处理，避免税务风险的发生。八、财务档案管理1.财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等各类与财务相关的文件和资料。2.财务档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全存放。财务档案应分类存放，便于查阅和管理。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限一般为30年；财务报表等其他财务档案的保管期限根据具体情况确定，但不得少于规定的期限。财务档案保管人员应定期对财务档案进行检查和核对，确保档案资料的完整无损。如发现档案资料损坏、丢失等情况，应及时采取措施进行补救，并报告财务经理。3.财务档案查阅严格财务档案查阅制度，未经财务经理批准，任何人不得擅自查阅财务档案。因工作需要查阅财务档案时，应填写查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等信息，经财务经理批准后，方可查阅。查阅财务档案时，应在指定的地点进行，查阅人员不得擅自将财务档案带出保管室。查阅过程中，应爱护财务档案，不得在档案上涂改、标记、抽换等。查阅完毕后，应及时归还财务档案，并办理归还手续。4.财务档案销毁财务档案保管期满后，需要销毁的，应按照规定的程序进行销毁。销毁前，应编制财务档案销毁清册，